Головне управління ДПС в Одеській області нагадує громадянам про можливість у будь-який час доби, 24/7 та в будь-якому місці, повідомляти податкову службу через чат-бот «StopViolationBot» в месенджері Telegram про відомі факти порушень законодавства, зокрема, щодо:
незастосування РРО/ПРРО, невидачу чеків;
відмову у розрахунку банківською карткою;
завищення цін на продовольчі товари, лікарські засоби;
неоформлення трудових відносин з найманими працівниками;
здійснення господарської діяльності без державної реєстрації.
Повідомити ДПС про такі факти можливо перейшовши за посиланням: чат-бот «StopViolationBot» .
Наявна у ДПС податкова інформація, отримана через чат-бот, про можливі порушення платниками податків законодавства, контроль за яким покладено на контролюючі органи, досліджується та перевіряється працівниками податкових органів, а у випадку підтвердження наданої інформації вживаються відповідні заходи реагування, в тому числі перевірки.
Чат-бот «StopViolationBot» — возможность сообщить о нарушении законодательства
Главное управление ГНС в Одесской области напоминает гражданам о возможности в любое время суток, 24/7 и в любом месте, сообщать налоговую службу через чат-бот «StopViolationBot» в мессенджере Telegram об известных фактах нарушений законодательства, в частности, относительно:
неприменение РРО/ПРРО, невыдачу чеков;
отказ в расчете банковской карточкой;
завышение цен на продовольственные товары, лекарственные средства;
неоформление трудовых отношений с наемными работниками;
осуществление хозяйственной деятельности без государственной регистрации.
Сообщить ГНС о таких фактах возможно перейдя по ссылке: чат-бот «StopViolationBot» .
Имеющаяся в ГНС налоговая информация, полученная через чат-бот, о возможных нарушениях налогоплательщиками законодательства, контроль за которым возложен на контролирующие органы, исследуется и проверяется работниками налоговых органов, а в случае подтверждения предоставленной информации принимаются соответствующие меры реагирования, в том числе проверки.
30 квітня 2024 року – граничний термін подання податкової декларації про майновий стан і доходи за 2023 рік.
Головне управління ДПС в Одеській області нагадує, що 30 квітня 2024 року є граничним терміном подання податкової декларації про майновий стан і доходи за звітний 2023 рік (для ФОП (крім осіб, що обрали спрощену систему оподаткування); фізичних осіб, які здійснюють незалежну професійну діяльність; громадян). Платник податків може обрати зручний для себе спосіб подання декларації про майновий стан і доходи, а саме:
особисто або уповноваженою особою;
поштою з повідомленням про вручення та описом вкладення не пізніше, ніж за 5 днів до закінчення граничного терміну строку подання (далі – поштою);
засобами електронного зв’язку в електронній формі з дотриманням вимог законів України від 22.05.2003 №851-IV «Про електронні документи та електронний документообіг» (із змінами) та від 05.10.2017 № 2155-VIII «Про електронні довірчі послуги» (із змінами, далі – електронна форма). Громадяни, які отримували іноземні доходи та знаходяться за кордоном, можуть надіслати декларацію поштою або в електронній формі. Подати декларацію в електронній формі можна скориставшись приватною частиною Електронного кабінету. У режимі «ЕК для громадян» електронний сервіс «Податкова декларація про майновий стан і доходи» дозволяє сформувати декларацію та подати її до контролюючого органу з копіями первинних документів, у тому числі для використання права на податкову знижку. При складанні декларації в Електронному кабінеті платника здійснюється часткове автоматичне заповнення декларації на підставі облікових даних платника, відомостей про отримані доходи, наявних у Державному реєстрі фізичних осіб, та відомостей про об’єкти нерухомого чи рухомого майна.
Використання цього електронного сервісу скорочує час і витрати при поданні податкової декларації, мінімізує помилки при заповнення декларації, надає можливість подання копій первинних документів як додаток до податкової декларації в онлайн – режимі.
Сегодня последний день предоставления отчетности и уплаты налогов
30 апреля 2024 года – предельный срок подачи налоговой декларации об имущественном положении и доходах за 2023 год.
Главное управление ГНС в Одесской области напоминает, что 30 апреля 2024 года года является предельным сроком подачи налоговой декларации об имущественном положении и доходы за отчетный 2023 год (для ФЛП (кроме лиц, избравших упрощенную систему) налогообложение); физических лиц, осуществляющих независимую профессиональную деятельность; граждан). Налогоплательщик может выбрать удобный для себя способ подачи декларации об имущественном положении и доходах, а именно:
лично или уполномоченным лицом;
почтой с уведомлением о вручении и описанием вложения не позднее, чем за 5 дней до истечения предельного срока подачи (далее – по почте);
средствами электронной связи в электронной форме с соблюдением требований законов Украины от 22.05.2003 №851-IV «Об электронных документах и электронный документооборот» (с изменениями) и от 05.10.2017 № 2155-VIII «О электронные доверительные услуги» (с изменениями, далее – электронная форма). Граждане, получавшие иностранные доходы и находящиеся за границей, могут отправить декларацию по почте или в электронной форме. Подать декларацию в электронной форме можно воспользовавшись частной частью Электронный кабинет. В режиме ЭК для граждан электронный сервис Налоговая декларация об имущественном положении и доходах» позволяет сформировать декларацию и подать ее в контролирующего органа с копиями первичных документов, в том числе для использование права на налоговую скидку При составлении декларации в Электронном кабинете плательщика осуществляется частичное автоматическое заполнение. декларации на основании учетных данных плательщика, сведений о полученных доходы, имеющихся в Государственном реестре физических лиц, и сведения об объектах недвижимое или движимое имущество.
Использование этого электронного сервиса сокращает время и затраты при представлении налоговой декларации, минимизирует ошибки при заполнении декларации, предоставляет возможность представления копий первичных документов как приложение к налоговой декларации в онлайн – режиме.
Детективи Бюро економічної безпеки в Одеській області викрили службових осіб товариства в ухиленні від сплати 7 млн грн податків.
Під час досудового розслідування підозрювані визнали свою провину та відшкодували всі завдані бюджету збитки.
Досудове розслідування було розпочато на підставі аналітичного продукту, складеного аналітиками БЕБ.
Встановлено, що службові особи товариства, яке займалось експортом та оптовою торгівлею сільськогосподарської продукції, впродовж трьох кварталів 2023 року вносили неправдиві відомості до декларації з податку на прибуток. Зокрема вони не відобразили в повному обсязі суми прибутку від експорту.
Директору підприємства повідомлено про підозру у вчиненні кримінального правопорушення, передбаченого ч. 2 ст. 212 КК України (ухилення від сплати податків). Справу скеровано до суду.
**
НА ОДЕСЩИНЕ БЭБ УЛИЧИЛО АГРАРНУЮ КОМПАНИЮ В НЕУПЛАТЕ НАЛОГОВ
Детективы Бюро экономической безопасности в Одесской области разоблачили должностных лиц общества в уклонении от уплаты 7 млн грн налогов.
В ходе досудебного расследования подозреваемые признали свою вину и возместили все нанесенные бюджету ущерб.
Досудебное расследование было начато на основании аналитического продукта, составленного аналитиками БЭБ.
Установлено, что должностные лица общества, занимавшегося экспортом и оптовой торговлей сельскохозяйственной продукции, в течение трех кварталов 2023 года вносили ложные сведения в декларацию по налогу на прибыль. В частности, они не отразили в полном объеме суммы прибыли от экспорта.
Директору предприятия поставлено в известность о подозрении в совершении уголовного правонарушения, предусмотренного ч. 2 ст. 212 УК Украины (уклонение от уплаты налогов). Дело направлено в суд.
Верховна Рада може ухвалити закон, який з 1 червня заборонить продаж тютюнової продукції, а з 1 вересня – алкогольної продукції з акцизними марками старого зразка.
Поспіх та ігнорування наслідків таких змін ставлять під удар одразу три галузі — алкогольну, тютюнову та рітейл.
1 лютого відбулося засідання Комітету Верховної Ради України з питань фінансів, податкової та митної політики під головуванням Данила Гетьманцева. Саме він несподівано вніс у проект закону №9662 поправку, згідно з якою обіг виробів зі старими акцизними марками буде заборонено. Глава комітету пояснив свою ініціативу необхідністю боротьби із нелегальним ринком.
Як відомо, нові зразки акцизних марок – з голограмами – почали використовувати з 1 вересня 2023 року. При цьому закон не обмежує термін використання старих марок, тобто продавати продукцію зі старими марками можна, поки вони не закінчаться.
Поправка Гетьманцева стала для бізнесу несподіваною.
Громадська спілка «Український фуд-рітейл альянс» заявила, що ця поправка не вплине на зниження тіньового ринку, а навпаки — призведе до наповнення ринку підакцизних товарів нелегальною продукцією, а також недоотримання державою податкових надходжень.
Українська Асоціація виробників тютюнових виробів «Укртютюн» зазначає, що виробники так і не отримали відповіді на питання, що вони мають робити з продукцією зі старими марками. У будь-якому випадку, її не тільки буде заборонено продавати, але навіть зберігати та транспортувати, що призведе до суттєвих фінансових втрат та додаткових витрат.
Європейська Бізнес Асоціація (ЄВА) також вважає, що виправлення Гетьманцева завдасть необґрунтованих збитків легальному бізнесу.
«Вимога вилучати акцизні марки старого зразка завдасть учасникам ринку необґрунтованих збитків через втрату продукції, оскільки разом із пропозицією вилучення марок не передбачається відшкодування державою понесених бізнесом витрат на виготовлення та реалізацію підакцизних товарів», — йдеться у заяві ЄВА.
Збитки бізнесу за обмеження терміну використання продукції зі старими марками ЄВА оцінює у десятки мільярдів гривень.
Американська торгова палата назвала поправку Гетьманцева необґрунтованою, неефективною, алогічною та протиправною за своєю суттю.
«Складається таке враження, що ідея скоротити терміни реалізації продукції зі старими марками виникла на порожньому місці, оскільки користі від цього не буде не лише виробникам, а й державі. Хоча, підозрюю, що це на руку тим, хто виробляє ці марки», — цитує РБК-Україна одного із великих виробників алкоголю на умовах анонімності.
**
В Верховный совет внесен закон о запрещении старых акцизных марок
Верховная Рада может принять закон, с 1 июня запретит продажу табачной продукции, а с 1 сентября – алкогольной продукции с акцизными марками старого образца.
Спешка и игнорирование последствий таких изменений ставят под удар сразу три ветви — алкогольную, табачную и ритейл.
1 февраля состоялось заседание Комитета Верховной Рады Украины по финансам, налоговой и таможенной политике под председательством Даниила Гетьманцева. Именно он неожиданно внес в проект закона №9662 поправку, согласно которой обращение изделий со старыми акцизными марками будет запрещено. Глава комитета объяснил свою инициативу необходимостью борьбы с нелегальным рынком.
Как известно, новые образцы акцизных марок – с голограммами – начали использовать с 1 сентября 2023 года. При этом закон не ограничивает сроки использования старых марок, то есть продавать продукцию со старыми марками можно, пока они не закончатся.
Поправка Гетманцева стала для бизнеса неожиданной.
Общественный союз «Украинский фуд-ритейл альянс» заявил, что эта поправка не повлияет на снижение теневого рынка, а наоборот приведет к наполнению рынка подакцизных товаров нелегальной продукцией, а также недополучению государством налоговых поступлений.
Украинская Ассоциация производителей табачных изделий «Укртабак» отмечает, что производители так и не получили ответ на вопрос, что они должны делать с продукцией со старыми марками. В любом случае ее не только будет запрещено продавать, но даже хранить и транспортировать, что приведет к существенным финансовым потерям и дополнительным расходам.
Европейская Бизнес Ассоциация (ЕВА) также считает, что исправление Гетманцева нанесет необоснованные убытки легальному бизнесу.
«Требование изымать акцизные марки старого образца нанесет участникам рынка необоснованные убытки из-за потери продукции, поскольку вместе с предложением изъятия марок не предусматривается возмещение государством понесенных бизнесом затрат на изготовление и реализацию подакцизных товаров», — говорится в заявлении ЕВА.
Ущерб бизнесу за ограничение срока использования продукции со старыми марками ЕВА оценивает в десятки миллиардов гривен.
Американская торговая палата назвала поправку Гетманцева необоснованной, неэффективной, алогичной и противоправной по своей сути.
«Создается такое впечатление, что идея сократить сроки реализации продукции со старыми марками возникла на пустом месте, поскольку пользы от этого не будет не только производителям, но и государству. Хотя подозреваю, что это на руку тем, кто производит эти марки», — цитирует РБК-Украина одного из крупных производителей алкоголя на условиях анонимности.
За рахунок вжитих Головним управлінням ДПС в Одеській області заходів із погашення податкового боргу за 2023 ріку до бюджетів сплачено 588,2 млн грн.
З них до державного бюджету в рахунок погашення податкового боргу платниками регіону сплачено 335,5 млн грн, що на 41,9% більше, ніж за відповідний період минулого року. В свою чергу, до місцевих бюджетів – 252,7 млн грн, що на 19,1% більше, ніж за 2022 рік.
На підставі платіжних інструкцій з рахунків боржників у банках стягнуто та вилучено готівкових коштів на загальну суму 36,5 млн грн, з них за рішеннями керівника – 33,4 млн грн. Надходження до бюджетів від продажу заставного майна боржників становили 578,8 тис грн. Від підприємств, які знаходяться в процедурах банкрутства, до бюджетів спрямовано 15,0 млн грн.
Стягнуто боргів фізичних осіб протягом 2023 року на суму 11,4 млн грн. За результатами вжитих заходів у рахунок погашення заборгованості з єдиного внеску на загальнообов’язкове державне соціальне страхування за 2023 рік надійшло 275,9 млн грн. Надходження від вжитих заходів державною виконавчою службою за вимогами про сплату боргу (недоїмки) за січень – грудень 2023 року склали 35,4 млн грн.
За результатами взаємодії з територіальними громадами Одещини під час вжиття заходів із наповнення бюджетів громад за рахунок погашення податкового боргу у 2023 році до місцевих бюджетів надійшло коштів у сумі 48,3 млн грн, що становить 19,1% від загальних надходжень у рахунок погашення податкового боргу до місцевих бюджетів регіону.
За позовами про стягнення податкового боргу у 2023 році на користь Головного управління ДПС в Одеській області судами винесено 793 рішення на загальну суму 3 260,0 млн грн, з яких за позовами до фізичних осіб – 73 рішення на загальну суму 148,3 млн грн, до юридичних осіб – 720 рішень на загальну суму 3 111,7 млн грн.
**
ЗА 2023 ГОД НА ОДЕСЩИНЕ УПЛАЧЕНО СВЫШЕ 588 МЛН ГРН НАЛОГОВОГО ДОЛГА
За счет принятых Главным управлением ГНС в Одесской области мер по погашению налогового долга за 2023 год в бюджеты уплачено 588,2 млн грн.
Из них в государственный бюджет в счет погашения налогового долга плательщиками региона уплачено 335,5 млн грн, что на 41,9% больше, чем за соответствующий период прошлого года. В свою очередь, в местные бюджеты – 252,7 млн грн, что на 19,1% больше, чем за 2022 год.
На основании платежных инструкций со счетов должников в банках взыскано и изъято наличных средств на общую сумму 36,5 млн. грн., из них по решениям руководителя – 33,4 млн грн. Поступления в бюджеты от продажи залогового имущества должников составили 578,8 тыс. грн. От предприятий, находящихся в процедурах банкротства, в бюджеты направлено 15 млн грн.
Взысканы долги физических лиц в течение 2023 года на сумму 11,4 млн грн. По результатам принятых мер в счет погашения задолженности по единому взносу на общеобязательное государственное социальное страхование за 2023 год поступило 275,9 млн грн. Поступления от принятых мер государственной исполнительной службой по требованиям об уплате долга (недоимки) за январь – декабрь 2023 составили 35,4 млн грн.
По результатам взаимодействия с территориальными общинами Одесщины при принятии мер по наполнению бюджетов общин за счет погашения налогового долга в 2023 году в местные бюджеты поступило средств в сумме 48,3 млн грн, что составляет 19,1% от общих поступлений в счет погашения налогового долга в местные бюджеты региона.
По искам о взыскании налогового долга в 2023 году в пользу Главного управления ГНС в Одесской области судами вынесено 793 решения на общую сумму 3 260,0 млн грн, из которых по искам к физическим лицам – 73 решения на общую сумму 148,3 млн грн, к юридическим лицам – 720 решений на общую сумму 3 111,7 млн. грн.
Набрав чинності Закон України від 09.11.2023 року №3453-IX «Про внесення змін до ПКУ та інших законів України щодо скасування мораторію на проведення податкових перевірок».
Про це повідомляє Головне управління ДПС в Одеській області.
Закон про відновлення податкових перевірок діє з 8 грудня 2023 року. А з 1 грудня 2023 року по 31 грудня 2024 року до плану-графіка проведення документальних планових перевірок на 2023 та 2024 роки можуть бути включені платники податків, які відповідають хоча б одному з критеріїв, серед яких є пов’язані з рівнями сплати податку на прибуток та податку на додану вартість за 2021 рік.
Рівні сплати податку на прибуток та податку на додану вартість по галузях формуються на основі показників звітності за 2021 рік та публікуються на офіційному веб-сайті центрального органу виконавчої влади, що реалізує державну податкову політику.
З такими рівнями сплати можна детально ознайомитись за посиланням. **
НАЛОГОВЫЕ ПРОВЕРКИ В ОДЕССКОЙ ОБЛАСТИ БУДУ ВОЗОБНОВЛЕНЫ
Вступил в силу Закон Украины от 09.11.2023 года №3453-IX «О внесении изменений в НКУ и другие законы Украины об отмене моратория на проведение налоговых проверок».
Об этом сообщает Главное управление ГНС в Одесской области.
Закон о возобновлении налоговых проверок действует с 8 декабря 2023 года. А с 1 декабря 2023 года по 31 декабря 2024 года в план-график проведения документальных плановых проверок на 2023 и 2024 годы могут быть включены налогоплательщики, которые отвечают хотя бы одному из критериев, среди которых связаны с уровнями уплаты налога на прибыль и налога добавленную стоимость за 2021 год.
Уровни уплаты налога на прибыль и налога на добавленную стоимость по отраслям формируются на основе показателей отчетности за 2021 год и публикуются на официальном сайте центрального органа исполнительной власти, реализующего государственную налоговую политику.
С такими уровнями оплаты можно подробно ознакомиться по ссылке (см. выше).
Фахівцями відділу фактичних перевірок управління податкового аудиту Головного управління ДПС в Одеській області протягом жовтня-грудня 2023 року проведено фактичні перевірки понад 35 суб’єктів господарювання, які здійснюють діяльність в мережі «Інтернет», за результатами яких зафіксовано чисельні порушення порядку проведення розрахунків.
Так, у ході перевірки одного із закладів мережі, який займається виготовленням та доставкою їжі, використовуючи для замовлення інтернет-ресурси «Instagram», «Telegram» встановлено проведення протягом тривалого часу фізичною особою — підприємцем розрахункових операцій без застосування реєстраторів розрахункових операцій/програмних реєстраторів розрахункових операцій та з використанням праці 6 найманих працівників без належного оформлення з ними трудових відносин.
До платника податків — порушника, чинним законодавства передбачено застосування фінансових (штрафних) санкцій на загальну суму 785,8 тис гривень.
Крім того, матеріали перевірки буде направлено до Південного міжрегіонального управління з питань праці для вжиття заходів в межах компетенції.
Довідка ДО
Починаючи із 01.01.2022 втратили дію пільги щодо незастосування реєстраторів розрахункових операцій (далі – РРО) або програмних реєстраторів розрахункових операцій (далі — програмних РРО), а тому фізичні особи-підприємці (далі – ФОП) (крім платників єдиного податку першої групи) при здійснені розрахунків за товари (послуги) зобов’язані застосовувати РРО або програмні РРО на загальних підставах.
З 1.10.2023 року відповідно до Закону України від 06.07.1995 № 265/95-ВР «Про застосування реєстраторів розрахункових операцій у сфері торгівлі, громадського харчування та послуг» (зі змінами) (далі – Закон № 265), всі суб’єкти господарювання на загальній системі оподаткування, платники єдиного податку, які є платниками ПДВ, а також ті платники єдиного податку, що здійснюють реалізацію підакцизних товарів, продають технічно складні побутові товари, лікарські засоби, вироби медичного призначення і ювелірні вироби, за порушення у сфері РРО/ПРРО сплачуватимуть штрафи у повному обсязі:
100% — вартості товару, реалізованої послуги при першому порушенні;
150% — при кожному наступному порушенні.
Для ФОП, які працюють на єдиному податку ІІ та ІІІ групи за ставкою 5%, а також IV групи, які не торгують товарами з переліченої «ризикової» групи (підакцизна продукція, технічно складні побутові пристрої, лікарські засоби, вироби медичного призначення, ювелірні вироби), встановлені знижені розміри штрафних санкцій:
25% вартості реалізованих із порушенням товарів – за перше порушення;
50% вартості проданих з порушенням товарів (робіт, послуг) за кожне
наступне.
Добровільне виконання вимог законодавства у сфері торгівлі, громадського харчування та послуг, до якого відноситься і Закон № 265, вбереже суб’єктів господарювання від додаткових витрат у вигляді штрафних (фінансових) санкцій.
Специалистами отдела фактических проверок управления налогового аудита Главного управления ГНС в Одесской области в течение октября-декабря 2023 проведены фактические проверки более 35 субъектов хозяйствования, осуществляющих деятельность в сети «Интернет», по результатам которых зафиксированы многочисленные нарушения порядка проведения расчетов.
Так, в ходе проверки одного из заведений сети, занимающегося изготовлением и доставкой пищи, используя для заказа интернет-ресурсы «Instagram», «Telegram» установлено проведение в течение длительного времени физическим лицом — предпринимателем расчетных операций без применения регистраторов расчетных операций/программных регистраторов расчетных операций и с использованием труда 6 наемных работников без надлежащего оформления с ними трудовых отношений.
К налогоплательщику — нарушителю, действующим законодательством предусмотрено применение финансовых (штрафных) санкций на общую сумму 785,8 тыс. гривен.
Кроме того, материалы проверки будут направлены в Южное межрегиональное управление по вопросам труда для принятия мер в пределах компетенции.
Справка ДО
Начиная с 01.01.2022 потеряли действие льготы по неприменению регистраторов расчетных операций (далее – РРО) или программных регистраторов расчетных операций (далее – программных РРО), а потому физические лица-предприниматели (далее – ФЛП) (кроме плательщиков единого налога первой группы) при произведенные расчеты за товары (услуги) обязаны применять РРО или программные РРО на общих основаниях.
С 1.10.2023 года в соответствии с Законом Украины от 06.07.1995 № 265/95-ВР «О применении регистраторов расчетных операций в сфере торговли, общественного питания и услуг» (с изменениями) (далее – Закон № 265), все субъекты хозяйствования на общей системе налогообложения, плательщики единого налога, которые являются плательщиками НДС, а также плательщики единого налога, осуществляющие реализацию подакцизных товаров, продают технически сложные бытовые товары, лекарственные средства, изделия медицинского назначения и ювелирные изделия, за нарушения в сфере РРО/ ПРРО будут платить штрафы в полном объеме:
100% — стоимости товара, реализованной услуги при первом нарушении;
150% — при каждом последующем нарушении.
Для ФЛП, работающих на едином налоге ІІ и ІІІ группы по ставке 5%, а также IV группы, не торгующие товарами из перечисленной «рисковой» группы (подакцизная продукция, технически сложные бытовые устройства, лекарственные средства, изделия медицинского назначения, ювелирные изделия ), установлены сниженные размеры штрафных санкций:
25% стоимости реализуемых с нарушением товаров – за первое нарушение;
50% стоимости проданных с нарушением товаров (работ, услуг) за каждое
следующее.
Добровольное исполнение требований законодательства в сфере торговли, общепита и услуг, к которому относится и Закон № 265, убережет субъектов хозяйствования от дополнительных расходов в виде штрафных (финансовым) санкциям.
До уваги фізичних осіб – платників єдиного податку першої – третьої груп!
З 01.01.2024 відповідно до статей 7 та 8 Закону України від 09.11.2023 № 3460-IX «Про Державний бюджет України на 2024 рік» установлено місячні розміри прожиткового мінімуму для працездатних осіб у сумі 3028 грн та мінімальної заробітної плати – 7100 гривень.
Про це повідомляє Головне управління ДПС в Одеській області.
Згідно з Податковим кодексом України (далі – ПКУ) граничний обсяг доходу для платників єдиного податку першої – третьої груп розраховується з урахуванням мінімальної заробітної плати, встановленої законом на 1 січня податкового (звітного) року.
Отже, у 2024 році розмір доходу для фізичних осіб – платників єдиного податку не повинен перевищувати такі суми для:
першої групи платників єдиного податку – 1 185 700 грн;
другої групи платників єдиного податку – 5 921 400 грн;
третьої групи платників єдиного податку – 8 285 700 гривень.
Щодо ставок єдиного податку (загальні положення)
Згідно з п. 293.1 ст. 293 ПКУ ставки єдиного податку для платників першої групи встановлюються у відсотках (фіксовані ставки) до розміру прожиткового мінімуму для працездатних осіб, встановленого законом на 1 січня податкового (звітного) року (далі – прожитковий мінімум), другої групи – у відсотках (фіксовані ставки) до розміру мінімальної заробітної плати, встановленої законом на 1 січня податкового (звітного) року (далі – мінімальна заробітна плата).
Фіксовані ставки єдиного податку встановлюються сільськими, селищними, міськими радами для фізичних осіб – підприємців (далі – ФОП), які здійснюють господарську діяльність, залежно від виду господарської діяльності, з розрахунку на календарний місяць:
для першої групи платників єдиного податку – не більше 10 відсотків
розміру прожиткового мінімуму;
для другої групи платників єдиного податку – не більше 20 відсотків
розміру мінімальної заробітної плати.
Отже, максимальний місячний розмір єдиного податку у 2024 році для ФОП – платників єдиного податку першої групи становить 302,80 грн, для платників єдиного податку другої групи – 1420,0 гривень.
Відповідно до п. 293.3 ст. 293 ПКУ відсоткова ставка єдиного податку для платників третьої групи встановлюється у розмірі:
3% доходу – у разі сплати податку на додану вартість згідно з
ПКУ;
5% доходу – у разі включення податку на додану вартість до
складу єдиного податку.
При цьому слід враховувати, що згідно з п. 293.4 ст. 293 ПКУ ставка єдиного податку встановлюється для платників єдиного податку першої – третьої групи (ФОП) у розмірі 15 відсотків:
до суми перевищення обсягу доходу, визначеного у підпунктах 1, 2 і 3 п.
291.4 ст. 291 ПКУ;
до доходу, отриманого від провадження діяльності, не зазначеної у
реєстрі платників єдиного податку, віднесеного до першої або другої групи;
до доходу, отриманого при застосуванні іншого способу розрахунків, ніж
зазначений у главі 1 розділу XIV ПКУ;
до доходу, отриманого від здійснення видів діяльності, які не дають
права застосовувати спрощену систему оподаткування;
до доходу, отриманого платниками першої або другої групи від
провадження діяльності, яка не передбачена у підпунктах 1 або 2 п. 291.4 ст. 291
ПКУ відповідно.
**
С 1 ЯНВАРЯ УСТАНОВЛЕНЫ НОВЫЕ РАЗМЕРЫ ПРОЖИТОЧНОГО МИНИМУМА И МИНИМАЛЬНОЙ ЗАРПЛАТЫ
Вниманию физических лиц – плательщиков единого налога первой – третьей групп!
С 01.01.2024 в соответствии со статьями 7 и 8 Закона Украины от 09.11.2023 № 3460-IX «О Государственном бюджете Украины на 2024 год» установлены месячные размеры прожиточного минимума для трудоспособных лиц в сумме 3028 грн и минимальной заработной платы – 100 грн.
Об этом сообщает Главное управление ГНС в Одесской области.
Согласно Налоговому кодексу Украины (далее – НКУ) предельный объем дохода для плательщиков единого налога первой – третьей групп рассчитывается с учетом минимальной заработной платы, установленной законом на 1 января налогового (отчетного) года.
Следовательно, в 2024 году размер дохода для физических лиц – плательщиков единого налога не должен превышать следующие суммы для:
первой группы плательщиков единого налога – 1185700 грн;
второй группы плательщиков единого налога – 5921400 грн;
третьей группы плательщиков единого налога – 8285700 гривен.
Относительно ставок единого налога (общие положения)
Согласно п. 293.1 ст. 293 НКУ ставки единого налога для плательщиков первой группы устанавливаются в процентах (фиксированные ставки) до размера прожиточного минимума для трудоспособных лиц, установленного законом на 1 января налогового (отчетного) года (далее – прожиточный минимум), второй группы – в процентах (фиксированные ставки) в размере минимальной заработной платы, установленной законом на 1 января налогового (отчетного) года (далее – минимальная заработная плата).
Фиксированные ставки единого налога устанавливаются сельскими, поселковыми, городскими советами для физических лиц – предпринимателей (далее – ФЛП), осуществляющих хозяйственную деятельность в зависимости от вида хозяйственной деятельности в расчете на календарный месяц:
для первой группы плательщиков единого налога – не более 10 процентов
размера прожиточного минимума;
для второй группы плательщиков единого налога – не более 20 процентов
размера минимальной заработной платы
Следовательно, максимальный месячный размер единого налога в 2024 году для ФЛП – плательщиков единого налога первой группы составляет 302,80 грн, для плательщиков единого налога второй группы – 1420,0 гривен.
Согласно п. 293.3 ст. 293 НКУ процентная ставка единого налога для плательщиков третьей группы устанавливается в размере:
3% дохода – в случае уплаты налога на добавленную стоимость согласно
НКУ;
5% дохода – в случае включения налога на добавленную стоимость в
состава единого налога
При этом следует учитывать, что согласно п. 293.4 ст. 293 НКУ ставка единого налога устанавливается для плательщиков единого налога первой – третьей группы (ФЛП) в размере 15 процентов:
в сумму превышения объема дохода, определенного в подпунктах 1, 2 и 3 п.
291.4 ст. 291 НКУ;
к доходу, полученному от осуществления деятельности, не указанной в
реестре плательщиков единого налога, отнесенного к первой или второй группе;
к доходу, полученному при применении другого способа расчетов, чем
указанный в главе 1 раздела XIV НКУ;
к доходу, полученному от осуществления видов деятельности, не дающих
права применять упрощенную систему налогообложения;
к доходу, полученному плательщиками первой или второй группы от
осуществление деятельности, не предусмотренной в подпунктах 1 или 2 п. 291.4 ст. 291
У наступному році податок на нерухомість становитиме 1,5% від мінімальної зарплати, сума якої — 6 700 гривень.
За кожен додатковий квадратний метр доведеться сплачувати 100,5 грн.
Податок мають сплачувати українці, які володіють:
📌квартирою понад 60м²; 📌будинком площею понад 120м²; 📌будинком та квартирою з загальною площею 180м².
Довідка ДО
Податок сплачується за попередній рік, тобто у 2024 році його потрібно буде розраховувати, виходячи з мінімалки, яка була на 1 січня 2023 року (6700 грн). Отже, 1,5% від 6700 становить 100,5 грн. Це й буде максимальним податком на 1 кв. метр надлишкової площі. Таким чином, для квартири площею 70 кв. метрів максимальна сума податку на житло наступного року складе 1005 гривень.
Важливо зазначити, що податок нараховується лише на ті квадратні метри, які перевищують встановлені норми. Наприклад, якщо власник має будинок площею 125 квадратних метрів, то податок обчислюється лише на 5 «надлишковихх» квадратних метрів.
**
ПЛАТА ЗА «ЛИШНИЕ» КВАДРАТНЫЕ МЕТРЫ ВЫРАСТЕТ В 2024 ГОДУ
В следующем году налог на недвижимость составит 1,5% от минимальной зарплаты, сумма которой — 6 700 гривен.
За каждый дополнительный квадратный метр придется платить 100,5 грн.
Налог должны платить владельцы украинцев:
📌квартирой более 60м²; 📌домом площадью более 120м²; 📌домом и квартирой с общей площадью 180м².
Справка ДО
Налог уплачивается за предыдущий год, то есть в 2024 году его нужно будет рассчитывать исходя из минималки, которая была на 1 января 2023 года (6700 грн). Следовательно, 1,5% от 6700 составляет 100,5 грн. Это будет максимальным налогом на 1 кв. метр избыточной площади. Таким образом, для квартиры площадью 70 кв. метров максимальная сумма налога на жилье в следующем году составит 1005 гривен.
Важно отметить, что налог начисляется только на квадратные метры, превышающие установленные нормы. К примеру, если владелец имеет дом площадью 125 квадратных метров, то налог исчисляется только на 5 квадратных метров сверх нормы.
Обсяг сплаченого податку за 11 місяців 2023 року у порівнянні з показниками січня-листопада минулого року надходження збільшились на 0,8 млрд грн.
Про це повідомив в.о. начальника Головного управління ДПС в Одеській області Руслан Хван.
Із загальної суми, до бюджетів усіх рівнів сплачено 807,8 млн грн. податку на нерухоме майно, відмінне від земельної ділянки, 2993,9 млн гривень земельного податку та 11,4 млн грн транспортного податку.
Довідка ДО
Сплачені платниками майнові податки зараховуються винятково до бюджету громади, на території якого знаходиться об’єкт оподаткування. Саме тому майнові податки залишаються вагомим джерелом надходжень до бюджетів територіальних громад, а сумлінна їх сплата є запорукою розвитку адміністративно-територіальних одиниць та добробуту місцевих жителів.
**
ЖИТЕЛИ ОДЕСЩИНЫ ОПЛАТИЛИ СВЫШЕ 3,8 МЛРД ГРН НАЛОГА НА ИМУЩЕСТВО
Объем уплаченного налога за 11 месяцев 2023 года по сравнению с показателями января-ноября В прошлом году поступления увеличились на 0,8 млрд грн.
Об этом сообщил и.о. начальника Главного управления ГНС в Одесской области Руслан Хван.
Из общей суммы в бюджеты всех уровней уплачено 807,8 млн грн. налога на недвижимое имущество, отличное от земельного участка, 2993,9 млн. гривен земельного налога и 11,4 млн. грн. транспортного налога.
Справка ДО
Уплаченные плательщиками имущественные налоги зачисляются исключительно в бюджет общества, на территории которого находится объект налогообложения. Именно поэтому имущественные налоги остаются весомым источником поступлений в бюджеты территориальных общин, а добросовестная их уплата является залогом развития административно-территориальных единиц и благосостояния местных жителей.
