Архив рубрики: Податки

Доход членов избирательных комиссий облагается налогом

В Украине продолжается избирательный процесс. Актуальным вопросом для членов территориальных и участковых избирательных комиссий, которые работают на основании гражданско-правовых договоров, а также тех, что осуществляют полномочие не на платной основе, является налогообложения дохода в виде средств, а также  отображение этого дохода в налоговой отчетности.

Как сообщают в Главном управлении ГНС в Одесской области, сумма вознаграждения, которое получается главой, заместителем председателя, секретарем или в случае их отказа другими членами территориальной избирательной комиссии, участковой избирательной комиссии на основании заключенного гражданско-правового договора облагается налогом на доходы физический лиц по ставке 18 %.

Этот доход отображается налоговым агентом в налоговом расчете за ф. № 1ДФ под признаком дохода «102». При этом в таблице 6 Отчета относительно сумм начисленного единого взноса на общеобязательное государственное социальное страхование члены избирательной комиссии, с которыми заключенные договоры гражданско-правового характера, отображаются с кодом застрахованного лица «64».

Кроме того, оплата труда членов избирательных комиссий (в частности тех, что осуществляют полномочие не на платной основе) в день местных выборов, дне установления итогов голосования и результатов местных выборов включается в общий месячный (годового) налогооблагаемого дохода налогоплательщика как другой доход с соответствующим налогообложением. Он  отображается налоговым агентом в налоговом расчете ф. № 1ДФ под признаком дохода «127».

«ДЕЛОВАЯ ОДЕССА» В TELEGRAM

Для ФОП период без штрафов и пени продлили до 31 октября. Но есть исключения

Как известно, карантин в Украине продлили до 31 октября. Для физлиц-предпринимателей (ФОП) это означает продление периода без штрафов и пени. Но с несколькими исключениями.

Об этом сообщает Telegram-канал «Твой бухгалтер», передает AIN.ua.

По принятому в мае Закону о внесении изменений в налоговый кодекс, дата окончания периода без штрафов для предпринимателей устанавливается по последний день карантина. То есть, каждый раз, когда Кабмин продлевает карантин, этот период продлевается автоматически. Последний раз правительство продлило карантин до 31 октября.

Поэтому период без штрафов для ФОП продлевается, однако есть исключения. Остается административная ответственность за:

  • несвоевременную уплату налогов (единого, НДФЛ и других) — от 85 до 170 грн;
  • несвоевременную уплату ЕСВ — от 680 до 1360 грн;
  • подачу отчета по ЕСВ — от 510 до 680 грн.

Напомним, что закончился III квартал года, а значит, ФОП 3-й группы единого налога скоро нужно будет сдавать квартальную декларацию (до 9 ноября), платить единый (до 19 ноября) и ЕСВ (до 19 октября) за квартал. ЕСВ в этом квартале составит 3178,12 грн, поскольку с 1 сентября выросла минимальная зарплата.

«ДЕЛОВАЯ ОДЕССА» В TELEGRAM

Одесские налоговики напомнили предпринимателям об особенностях расчетных операций через РРО

С целью действенного контроля за субъектами хозяйствования, которые осуществляют расчетные операции через зарегистрированные РРО, специалисты налоговой службы с помощью Системы хранения и сбора данных РРО проводят анализ выручек, деятельности предпринимателей и предприятий, минимальные выручки, а также причины непоступления информации от РРО.

Об этом информирует Главное управление ГНС в Одесской области.

Прежде всего, в перечень рисковых попадают хозяйственные объекты, где применяются РРО со среднемесячной выручкой меньше 5 тыс грн, что свидетельствует о незначительном объеме продажи, проведенной через РРО, возможное скрытие реального объема расчетных операций и, соответственно,
снижение уровня уплаты налогов.

Так, каждому хозяйственному объекту необходимы ежемесячно такие минимальные расходы:

  • заработная плата одного работника (минимальная зарплата по состоянию на 01.01.2020 года) — 4,7 тыс грн;
  • содержание объекта торговли (услуг): аренда, коммунальные платежи, земельный налог, и т.п. — не меньше 1 тыс грн;
  • обслуживание кассовой и другой техники — от 200 грн до 500 грн;
  • лицензии и разрешительные документы — от 700 грн до 2,5 тыс грн и т.п.

С целью избежания правонарушений и обеспечения наполнения бюджетов всех уровней, просим субъектов хозяйствования придерживаться требований законодательства, в частности, Закона Украины от 06.07.1995 №265/ 95-ВР «О применении регистраторов расчетных операций в сфере торговли, общественного питания и услуг» с изменениями и дополнениями).

Напомним, Законом Украины с 25.08.2020 года № 822-IX «О внесении изменений Закона Украины «О Государственном бюджете Украины на 2020 год» с 01 сентября 2020 года размер минимальной заработной платы установлен на уровне 5 тыс гривен.

«ДЕЛОВАЯ ОДЕССА» В TELEGRAM

Одесские налоговики рассказали, кто может воспользоваться налоговой скидкой

1 октября 2020 года у граждан, которые подали годовую декларацию об имущественном состоянии и доходах за 2019 год, истекает срок уплаты задекларированных сумм налогов.

Об этом напоминает Главное управление ГНС в Одесской области.

Это касается граждан, которые на протяжении последнего года получали доходы в виде стоимости унаследованного или полученного в дар имущества, доходы от операций по продаже (обмена) объектов подвижного и/или недвижимого имущества, от предоставления имущества в лизинг, аренду (субаренду), наем, инвестиционной прибыли, иностранных доходов и т.п.

«Вместе с тем, граждане, имеющие право на налоговую скидку, могут подать декларацию до 31 декабря 2020 года», — говорится в сообщении.

Справка «Деловой Одессы»

Налогоплательщик имеет право на налоговую скидку по результатам отчетного налогового года.

Налоговая скидка для физических лиц, не являющихся субъектами хозяйствования, — это документально подтвержденная сумма (стоимость) расходов налогоплательщика-резидента в связи с приобретением товаров (работ, услуг) у резидентов — физических или юридических лиц на протяжении отчетного года, на которую разрешается уменьшение его общего годового налогооблагаемого дохода, полученного по результатам такого отчетного года в виде заработной платы, в случаях, определенных Налоговым кодексом Украины.

Заработная плата — это основное и дополнительное вознаграждение, другие поощрительные и компенсационные средства, которые выплачивают налогоплательщику на основании отношений трудового найма.

В налоговую скидку включаются фактически осуществленные на протяжении отчетного налогового года налогоплательщиком расходы, подтвержденные соответствующими платежными и расчетными документами, в частности квитанциями, фискальными или товарными чеками, прибыльными кассовыми ордерами, копиями договоров, которые идентифицируют продавца товаров (работ, услуг) и их покупателя (получателя).

В указанных документах обязательно должна быть отображена стоимость таких товаров (работ, услуг) и срок их продажи (выполнение, предоставление).

Законом Украины от 16 января 2020 года №466-IX «О внесении изменений в Налоговый кодекс Украины относительно усовершенствования администрирования налогов, устранение технических и
логических несогласований в налоговом законодательстве» уточнен перечень документов, которые подтверждают расходы, которые включаются в состав налоговой скидки.

При этом, сумма налоговой скидки, начисленная налогоплательщику в отчетном налоговом году, не может превышать суммы годового общего налогооблагаемого дохода налогоплательщика, начисленного как заработная плата, уменьшенная с учетом положений п. 164.6 ст. 164 НКУ.

Воспользоваться правом на начисление налоговой скидки можно лишь по расходам предыдущего года. Если налогоплательщик до конца налогового года, следующего за отчетным, не воспользовался  правом на начисление налоговой скидки по результатам отчетного налогового года, такое право на следующие
налоговые года не переносится.

«ДЕЛОВАЯ ОДЕССА» В TELEGRAM

Измаильских предпринимателей освободят от налогов на период действия «красной зоны»

Мэр Измаила Андрей Абрамченко пообещал на период карантина освободить предпринимателей от арендной платы за землю, налога на недвижимость и единого налога.

Напомним, с завтрашнего дня Измаил попадает в красную эпидемиологическую зону. Магазины и рынки продолжат работать, но общепиты будут закрыты.

«Понимая, какие финансовые трудности испытывает в таких условиях малый и средний бизнес, работающий в сфере общественного питания, наша команда в городском совете считает необходимым дать ему льготу — и на период действия «красной зоны» полностью освободить от арендной платы за землю, налога на недвижимость и единого налога. До очередной сессии городского совета, которая состоится через неделю, мы проработаем простой и понятный механизм реализации своей инициативы», — написал на свой странице в Facebook чиновник.

«ДЕЛОВАЯ ОДЕССА» В TELEGRAM

За последние сутки в Одесской области зарегистрировали 212 новых случаев заболевания COVID-19

Почти половина жалоб в налоговую со стороны граждан — на невыдачу фискального чека при покупке

45% жалоб в Государственную налоговую службу (ГНС) – на невыдачу фискального чека.

Об этом сообщается на сайте ведомства.

Так, в этом году получено более 700 жалоб от граждан на неудовлетворительную работу субъектов предпринимательства, 300 из которых, т.е. 45% припадают на нераспечатку и невыдачу покупателям расчетного документа (чека).

Также по фактам нарушения требований законодательства по реализации подакцизных товаров поступило 140 жалоб, или 20%, по фактам неоформления трудовых отношений – 260, или 30%.

Сообщается, что обращение граждан является основанием для проведения фактической проверки в соответствии с требованиями п.п. 80.2.3, 80.2.5, 80.2.7 п. 80.2 статьи 80 Налогового кодекса Украины (НКУ).

При этом почти в 100% случаев жалобы подтверждаются обнаружением нарушений требований законодательства при проведении фактических проверок хозяйственных единиц.

Фискалы просят предпринимателей в обязательном порядке выполнять требования законодательства Украины в части применения регистраторов расчетных операций (РРО) в сфере торговли, общественного питания и услуг, реализации подакцизной продукции и трудовых отношений.

Кроме того, сообщается, что законом от 17 марта 2020 №533-IX «О внесении изменений в Налоговый кодекс Украины и другие законы Украины относительно поддержки налогоплательщиков на период осуществления мероприятий, направленных на предотвращение возникновения и распространения коронавирусной болезни (COVID-19)» установлен мораторий на проведение документальных и фактических проверок, кроме фактических проверок в части нарушения требований законодательства в части учета, лицензирования, производства, хранения и транспортировки горючего, спирта этилового, алкогольных напитков и табачных изделий.

«ДЕЛОВАЯ ОДЕССА» В TELEGRAM

Одесские налоговики напомнили, что за сотрудничество с фиктивными предприятиями грозит ответственность

Сотрудничество с фиктивными предприятиями приводит, прежде всего, к значительным потерям бюджета, что в свою очередь ведет к невыполнению государством социальных функций перед гражданами (выплата пенсий и обеспечение социальных гарантий).

Об этом сообщает Главное управление ГНС в Одесской области.

Кроме того, владельцы и руководители таких предприятий рискуют привлечением, за свою деятельность, к ответственности согласно действующему законодательству. Преступная деятельность таких предприятий приводит к недобросовестной конкуренции.

«Ситуация, в которой одни плательщики добросовестно платят налоги, а другие, беспокоятся лишь о собственных интересах, есть недопустимой», — напомнили налоговики.

Относительно добросовестности делового партнера следует обратить внимание на такие критерии:

— Отсутствие налогового долга. На веб-портале ГНС работает электронный сервис «Узнай больше про своего бизнес-партнера»,  в который, достаточно ввести известную информацию в одно из полей или в оба поля и система осуществит поиск в базах данных, доступных для публичного использования и сообщит о
результатах поиска. Обновление информации на сайте относительно состояния расчетов налогоплательщика с бюджетом (о наличии задолженности) происходит ежедневно, кроме выходных и праздничных дней, после проведения расчетов сводных показателей в центральной базе данных по результатам предыдущего банковского дня.

— Вид экономической деятельности должен отвечать осуществленным операциями предоставленным услугам или реализованным товарам. Разрешительные документы относительно полученных услуг и товаров (лицензии, разрешения, и т.п.). Если предоставляются строительные услуги — необходимая лицензия на строительство, проверку которой необходимо осуществить на сайте Государственной архитектурно-строительной инспекции Украины; подакцизные товары (табачные изделия, ликероводочные изделия и горючее) — производители продукции должны иметь лицензию на производство, хранение, оптовой и розничной торговли подакцизными товарами, наличие которой отображено на веб-портале ГНС.

— Земельные участки (собственные или арендованные), а также недвижимое имущество налогоплательщика проверить их наличие возможно на сайте – Государственный реестр вещевых прав на недвижимое имущество.

— Основные средства. В случае осуществления операций для которых необходимы основные средства (основные фонды) например: услуги хранения, транспортировки, отгрузки или переработки, следует обратить внимание на объекты которые будут задействованы в этой деятельности и их связь с бизнес
партнером который предоставляет такие услуги.

Напоминаем, что согласно пункту 63.3 статьи 63 Налогового кодекса Украины налогоплательщики обязаны уведомить контролирующие органы о своих объектах налогообложения и объектах связанных с налогообложением которые используются в хозяйственной деятельности, путем
представления Уведомления по форме № 20-ОПП.

Кроме того, обращаем внимание граждан, на возможность подачи жалобы о нарушении налогового законодательства в электронном виде. По адресу idd@tax.gov.ua можно присылать информацию (жалобу), в частности, о:

— проведении расчетов без применения РРО — чек РРО не выдан;

— отсутствие информации о выданном чеке РРО в Электронном кабинете ГНС;

— продажа подакцизных товаров (алкогольные напитки и/или табачные изделия) с признаками подделки, отсутствие акцизных марок,  отсутствие информации об акцизных марках в информационных системах;
— продажа подакцизных товаров (алкогольные напитки, табачные изделия и горючее) без наличия соответствующих лицензий;

— использование неоформленного наемного труда.

По результатам рассмотрения предоставленной информации (жалобы) органами ГНС для устранения  нарушений к субъектам хозяйствования – нарушителям будут применены контрольно-проверочные меры.

«ДЕЛОВАЯ ОДЕССА» В TELEGRAM

Предпринимателей в декрете освободят от уплаты ЕСВ

Физлиц-предпринимателей и членов фермерских хозяйств хотят освободить от уплаты единого социального взноса, если те находятся в декретном отпуске. Они не будут платить ЕСВ до достижения ребенком 3-х лет.

Соответствующий законопроект №3978 зарегистрировал в Верховной Раде 10 августа народный депутат от партии «Слуга народа» Игорь Фрис, передает UBR.ua.

В частности, документом предлагается дополнить перечень случаев, изложенный в ч. 4 ст. 4 закона Украины «О сборе и учете единого взноса на общеобязательное государственное социальное страхование», в которых лица освобождаются от ЕСВ:

  • в связи с беременностью и родами;
  • и/или в связи с уходом за ребенком до достижения им трехлетнего возраста;
  • и/или в связи с усыновлением ребенка;
  • и лица, которые воспитывают ребенка с инвалидностью любой группы инвалидности и которые в соответствии с законом получают государственную социальную помощь – до достижения таким ребенком 18 лет.

По словам автора законопроекта, принятие этого документа будет способствовать внедрению европейских стандартов защиты социальных и экономических интересов вышеупомянутых лиц.

В случае принятия данного проекта закона, он вступит в силу с 1 января 2021 года.

«ДЕЛОВАЯ ОДЕССА» В TELEGRAM

«Налоговый хаос»: бизнес выступил против поднятия «минималки» в Украине

Представители украинского бизнеса выступили категорически против инициативы повышения размера минимальной заработной платы до 5000 грн с 1 сентября 2020 года.

Об этом говорится в сообщении пресс-службы «Европейской бизнес ассоциации» (ЕБА).

6 августа по представлению президента в Верховной Раде был зарегистрирован законопроект №3963 «О внесении изменений в закон «О Государственном бюджете Украины на 2020 год», которым предлагается повысить размер минимальной заработной платы до 5000 грн с 1 сентября 2020 года. Решением поднять «минималку» в ЕБА не одобряют, поскольку оно «приводит к увеличению фискального давления на оплату труда и вызывает цепную реакцию негативных последствий».

«Не вызывает сомнения, что увеличение фискального давления в разгар экономического кризиса и неопределенности будет стимулировать рост сектора «теневых» заработных плат, что приведет к снижению налоговых поступлений от той части бизнеса, которая пойдет на «тенизацию» своей деятельности», — говорится в заявлении ЕБА.

Как следствие, считают в ассоциации, будут ухудшены условия деятельности именно для добросовестных плательщиков: они будут нести дополнительные расходы на уплату ЕСВ, при этом, сталкиваясь с усиленной недобросовестной конкуренции со стороны теневого сектора, который вырастет в результате принятия законопроекта о повышении «минималки».

«Непродуманное решение об усилении фискального давления приведет к уменьшению поступлений в бюджеты в результате «тенизации» экономики и приведет к выборочному ухудшению условий деятельности добросовестного бизнеса. Фактически, именно на добросовестный бизнес будет переведено бремя увеличенных фискальных аппетитов», — уверены представители бизнеса.

При этом в «Европейской бизнес ассоциации» заверили, что последовательно поддерживают качественные инициативы, направленные на детенизацию оплаты труда и борьбу с «теневой» экономикой. По мнению экспертов Ассоциации, данный законопроект не является частью таких системных инициатив и, наоборот, способен углубить кризисные явления.

«Сообщество ожидает, что власть все же обратит внимание на голос добросовестного бизнеса и прекратит законодательный хаос в налоговой сфере, который продолжается не первый год, и негативно влияет, в первую очередь, на прозрачные компании. Добросовестный бизнес устал быть площадкой для налоговых экспериментов. Период кризиса отразился на всему бизнес сообществу, поэтому сейчас важно поддержать компании, а не создавать дополнительные препятствия для прозрачной деятельности бизнеса», — добавили там.

В связи с этим ассоциация настаивает на неприемлемости законопроекта №3963, если не будет снижена максимальная величина базы начисление ЕСВ с целью недопущения роста нагрузки на добросовестных плательщиков.

Справка Деловой

«Европейская Бизнес Ассоциация» основана в 1999 году при поддержке Европейской Комиссии в Украине. Она стала самым влиятельным и многочисленным объединением бизнеса в Украине. Главная цель Ассоциации — дать возможность компаниям-членам общими усилиями решить важные для инвестиционного климата Украины вопросы и улучшить его для развития индустрии, общества, экономики и страны в целом.

Ассоциация объединяет более девятисот компаний и является одним из самых масштабных сообществ бизнеса, которые работают на украинском рынке.

«ДЕЛОВАЯ ОДЕССА» В TELEGRAM

 

Одесские налоговики объяснили, как платить транспортный налог

Объектом налогообложения являются легковые автомобили, с года выпуска которых прошло не больше пяти лет (включительно) и среднерыночная стоимость которых выше 375 размеров минимальной заработной платы, установленной законом на 1 января налогового (отчетного) года.

Об этом напоминает Главное управление ГНС в Одесской области.

Минимальная заработная плата в месячном размере с 1 января 2020 года – 4723 грн (ст. 8 Закона Украины от 14.11.2019 № 294-ІХ «О Государственном бюджете Украины на 2020 год»). Ставка налога установлена из расчета на календарный год в размере 25 000 грн за каждый легковой автомобиль, который есть обєктом налогообложение согласно пп. 267.8.1 НКУ.

В 2020 году подлежат налогообложению транспортным налогом легковые автомобили с 2015 года выпуска (включительно), среднерыночная стоимость которых превышает 1 771 125 гривен. Налог платится по месту регистрации объектов налогообложения и зачисляется в соответствующий бюджет согласно положениям Бюджетного кодекса Украины:

  • юридическими лицами — авансовыми взносами ежеквартально до 30 числа месяца, что наступает за отчетным кварталом;
  • физическими лицами — на протяжении 60 дней с дня вручения налогового уведомления-решения.

Налоговое/налоговые уведомления-решения об уплате суммы/сумм налога и соответствующие платежные реквизиты присылаются (вручаются) налогоплательщику контролирующим органом по месту его регистрации до 1 июля базового налогового (отчетного) периода (года).

Перечень легковых автомобилей, которые подлежат налогообложению транспортным налогом в 2020 году, размещен на официальном веб-сайте Минэкономразвития по ссылке: http://www.me.gov.ua/Vehicles/CalculatePrice?lang=uk-UA.

Указанный перечень содержит такие данные: марка, модель, год выпуска, объем цилиндров двигателя, тип горючего.

«ДЕЛОВАЯ ОДЕССА» В TELEGRAM