9 октября 2019 на сайте Верховной Рады Украины был опубликован законопроект, в котором речь идет о том, что в скором времени ЕСВ могут отменить и для работников до 27 лет установить нулевую ставку НДФЛ.
Проект Закона №2250 «О внесении изменений в Налоговый кодекс Украины (относительно содействия трудоустройству студентов и молодых специалистов, детенизации рынка занятости и доходов населения, остановки оттока украинских специалистов за границу)» предлагает интересные вещи.
В документе говорится, что учитывая размер минимальной заработной платы, работодатель обязан за свой счет оплатить за своего работника единый социальный взнос в размере 918,06 гривен, а также удержать с работника подоходный налог в размере 751,14 гривен и военный сбор в размере 62,60 гривен.
Именно поэтому работодатели не берут на работу студентов и предпочитают более опытных работников.
Чтобы избежать подобных проблем в дальнейшем, закон предлагает освободить работодателей от уплаты ЕСВ и установить нулевую ставку НДФЛ для работников, которые не достигли 27-лет.
С 1 января 2020 года налогоплательщики будут подавать декларацию об имущественном состоянии и доходах по новой форме.
Соответствующие изменения в форму налоговой декларации внесены приказом Министерства финансов от 25.04.2019 №177 «О внесении изменений в приказ Министерства финансов Украины от 2 октября 2015 №859», говорится в сообщении Государственной налоговой службы.
Новая форма налоговой декларации от действующей отличается некоторыми особенностями, а именно:
дополнена восьмая строка декларации «категория плательщика» новым критерием «лицо, заявляющее право на налоговую скидку», который применяется к гражданам, декларирующим право на налоговую скидку;
расчет суммы налога на доходы физических лиц, на которую уменьшаются налоговые обязательства при использовании права на налоговую скидку, вынесен в приложение Ф3;
в декларации в разделе II «доходы, которые включаются в общий налогооблагаемый доход» дополнительно выделены доходы «начисленный (выплаченный, предоставленный) в форме вознаграждений и других выплат в соответствии с условиями гражданско-правового характера» и «доход, полученный от физического лица-арендатора, который не является налоговым агентом физического лица-арендодателя, от предоставления в аренду (субаренду, эмфитевзис) земельных участков, земельных долей (паев), выделенных либо не выделенных в натуре (на местности), которые расположены по местонахождению, отличным от налогового адреса арендодателя».
Напомним, Верховная Рада приняла 4 октября во втором чтении и в целом законопроект №1049 о введении с 1 января 2021 года единого счета для уплаты налогов и сборов, а также единого взноса на общеобязательное государственного страхование.
Всего на территории Одесской области зарегистрировано 2 938 плательщиков экологического налога, которые во время своей деятельности ухудшают качества природных ресурсов.
Об этом сообщает Главное управление ГНС в Одесской области.
В январе — сентябре 2019 года предприятия Одесской области перечислили в бюджеты всех уровней почти 25,4 млн грн экологического налога. В сравнении с аналогичным периодом 2018 года, уровень уплаты экологического налога для решения экологических проблем увеличился на 4,2 млн гривен.
Соответственно бюджетному распределению, за вредное влияние на окружающую среду, в государственную казну было перечислено 13,2 млн грн, в местные бюджеты — 12,1 млн гривен.
Главное управление ГНС в Одесской области напоминает, что соответственно п. 250.9 ст. 250 НКУ, если плательщик экологического налога с начала отчетного года не планирует осуществление выбросов, сбросов загрязняющих веществ, размещение отходов, образование радиоактивных отходов на протяжении отчетного года, то такой налогоплательщик должен сообщить об этом соответствующий контролирующий орган по месту расположения источников загрязнения и составить заявление об отсутствии у него в отчетном году объекта начисления экологического налога. В другом случае налогоплательщик обязан
подавать налоговые декларации соответственно ст. 250 НКУ.
За девять месяцев 2019 года налогоплательщики Одесской области направили в сводный бюджет свыше 8,1 млрд грн НДФЛ (в т.ч. НДФЛ с доходов в виде процентов 43,1 млн грн). В сравнении с аналогичным периодом прошлого года поступления увеличились на 1,4 млрд грн, или почти на 22%.
Об этом сообщает Главное управление ГНС в Одесской области.
В соответствии с финансовым распределением государственный бюджет получил почти 2,1 млрд грн НДФЛ. В распоряжение местных общин Одесчины поступило свыше 6 млрд гривен.
Налог на доходы физических лиц есть одним из основных источников наполнения бюджетов общин, поэтому системно проводятся мероприятия, направленные на легализацию трудовых отношений и недопущение выплат заработных плат в «конвертах».
«Только легальная заработная плата гарантирует социальные выплаты нанимаемым работникам в связи с наступлением страхового случая, выходом на пенсию и прочее и, соответственно, лишь задекларированная работа наполняет бюджеты», — отмечают у ведомстве службы.
Главное управление ГНС в Одесской области, в рамках операции «Урожай», обращает внимание фермеров и сельскохозяйственных товаропроизводителей, что нанимаемый работник не может быть допущен к работе без заключения трудового договора, оформленного приказом или распоряжением владельца или уполномоченного им органа и предоставления уведомления к территориальным органам Государственной налоговой службы.
Уведомление о принятии работника на работу подается владельцем предприятия, учреждения, организации или уполномоченным им органом (лицом) или физическим лицом к территориальным органам Государственной налоговой службы по месту учета их как плательщика единого взноса на общеобязательное государственное социальное страхование одним из таких способов:
— средствами электронной связи с использованием электронной цифровой подписи ответственных лиц;
— на бумажных носителях вместе с копией в электронной форме;
— на бумажных носителях, если трудовые договоры заключены не больше чем с пятью лицами.
Уведомление о принятии работника на работу подается до начала работы работника по форме согласно приложению к постановлению Кабинета Министров Украины от 17.06.2015 № 413 «О порядке уведомления Государственной фискальной службе и ее территориальным органам о принятии работника на работу»
В уведомлении отмечается регистрационный номер учетной карточки предпринимателя, фамилия, имя, отчество застрахованного лица, номер и дата приказа о принятии на работу, а также дата начала работы.
Информация, что содержится в уведомлении о принятии работника на работу, вносится в реестр страхователей и реестра застрахованных лиц соответственно Закону Украины от 08.07.2010 № 2464-VI «О сборе и учете единого взноса на общеобязательное государственное социальное страхование».
Не нужно подавать уведомление в Государственную налоговую службу, если с работником заключен гражданско-правовой договор.
По двум старым реквизитам можно будет платить до 12 января 2020 года.
Нацбанк на два месяца отсрочил окончательный переход Украины на IBAN — международный реквизит банковского счета. Он был запущен в отечественных банках с 5 августа 2019, а окончательный переход на новый стандарт должен был произойти с 1 ноября. С этой даты все счета в стране должны были функционировать исключительно в формате IBAN. Финансовый рынок отказываться от перечислений по двум устаревшим реквизитам — «Код банка» и «Счет».
Однако вчера НБУ перенес граничный срок по IBAN с 1 ноября на 12 января 2020 года. Уже с 13-го числа вся Украина должна перейти исключительно на стандарт IBAN.
Кстати, в Нацбанке уточнили, что большинство платежей — 61% общего количества — в нашей стране проходит уже по стандарту IBAN.
Необходимость переноса срока в Национальном рынке объяснили запросом со стороны со стороны Госказначейства. Там боятся проблем с полноценным выполнением бюджетных программ. Правда, не уточняют, почему могут возникнуть сложности.
Решение банковского регулятора для многих оказалось неожиданным. Например, Государственная налоговая служба на днях запросила у банков новые реквизиты счетов в IBAN по всем клиентам. И рассчитывала получить их в первой декаде ноября 2019 года. То есть по старому графику. Теперь крайний срок предоставления отчета в ГНС, скорее всего, перенесут.
Пожалуй, самые большие изменения среди налогов и сборов претерпел в нынешнем году акцизный налог. Поэтому среди плательщиков «акциза» вопросы возникают довольно часто. Нечеткое понимание налогового законодательства или неполнота знаний о нововведениях, в свою очередь, приводит к ошибкам.
О самых распространенных из них рассказывает начальник Одесского управления Офиса ВПП ДПС Виктория Талпа.
Прежде всего, стоит напомнить, что объектом налогообложения акцизным налогом в 2019 году являются:
— спирт этиловый, другие спиртовые дистилляты, алкогольные напитки, пиво;
— табачные изделия, табак и промышленные заменители табака (табак для кальяна — не исключение)
— горючее;
— легковые автомобили, кузов к ним, прицепы и полуприцепы, мотоциклы, транспортные средства, предназначенные для перевозки 10 человек и более, транспортные средства для перевозки грузов;
— электрическая энергия.
Если вы производите, реализуете и ввозите на таможенную территорию Украины упомянутые товары, имейте в виду, что необходимо уплатить акцизный налог. А для того, чтобы в условиях изменений избежать ошибок при его уплате и не подвергать себя на штрафные санкции, обращаем внимание на самые распространенные случаи по которым допускают ошибки представители бизнеса.
Так, компаниями-импортерами алкогольной продукции временем неправильно определяется категория алкогольной продукции и неверно отражаются суммы налоговых обязательств, что приводит к увеличению сумм налоговых обязательств и образуется недоимка по интегрированной карточке плательщика. Как следствие, на предприятия налагаются штрафные санкции в соответствии с действующим законодательством.
И такие случаи не единичны. Поэтому обращаем внимание на то, что категория продукции должна определяться верно.
Итак, согласно алгоритму составления декларации по «акцизу» в строке А17 указывается сумма налоговых обязательств по введенных подакцизных товаров, которая подлежит разделению на соответствующие категории алкогольных напитков, а именно:
— А17.1 — ликеро-водочная продукция;
— А17.2 — винодельческая продукция;
— А17.3 — пиво.
Кроме того, при анализе декларации по акцизному налогу мы часто сталкиваемся с тем, что плательщиком, во-первых, неправильно определяется период для получения права на применение освобождения от налогообложения акцизным налогом операции по экспорту (вывозу за таможенную территорию Украины) подакцизных товаров.
При заполнении акцизной декларации в графе 10 приложения 4 указывается сумма, не подлежащая налогообложению, основываясь на данных оформленной таможенной декларации, но без фактического вывоза товаров за пределы таможенной территории Украины, что является ложным. Ведь право на применение освобождения от налогообложения по пп.213.2.1. ст. 213 НКУ экспортируемых подакцизных товаров возникает исключительно в случае ее фактического вывоза за пределы таможенной территории Украины.
Случаются досадные инциденты, когда после потери подакцизного товара плательщиком ошибочно не начисляется акцизный налог за ложное определение обстоятельств потери как форс-мажорных, которые на самом деле таковыми не являются. В то же время п. 216.3ст. 216 НКУ определено, что в случае возникновения форс-мажорных условий, которые привели к потере подакцизных товаров, для освобождения от налогообложения плательщикам следует получить соответствующее заключение Торгово-промышленной палаты о действии таких обстоятельств.
Другой ошибкой, которая, кстати, может привести к визиту налоговой для проведения проверки, является несоответствие данных по реализации подакцизных товаров, указанных в отчете об объемах производства или приобретения и реализации подакцизных товаров, в частности, алкогольных напитков и табачных изделий, информации указанной в акцизной декларации.
Также плательщиками в уточняющих акцизных декларациях, а именно 8-м приложении, ошибочно не определяется пеня за недоплату денежного обязательства при самостоятельном доначислении налога, определенной пп.129.1.3 ст. 129 НКУ. В таком случае пеня будет доначисленная по результатам камеральной проверки. Кроме того, к должностным лицам может применяться административная ответственность за нарушение порядка ведения налогового учета.
Стоит напомнить также, что производителям табачных изделий, плательщикам акцизного налога, следует помнить о том, что при ввозе на таможенную территорию Украины оборудования для подготовки или приготовления табака его обязательно необходимо зарегистрировать. В противном случае ст. 17 Закона Украины от 19.12.95р. №481 / 95-ВР предусмотрен штраф в размере 150 тыс гривен.
Поэтому призываем бизнес к внимательности и добросовестности при уплате акцизного налога, ведь бдительность и не допустить ошибок защищает от лишних расходов и ненужных волнений.
Лицензии на розничную торговлю алкогольными напитками или табачными изделиями может быть аннулирована только в девяти случаях.
Перечень этих случаев, строго определенных в соответствии со ст. 15 Закона Украины от 19 декабря 1995 года № 481/95-BP «О государственном регулировании производства и оборота спирта этилового, коньячного и плодового, алкогольных напитков, табачных изделий и топлива», — в комментарии для «Деловой Одессы», предоставленном и.о. начальника Главного управления ГНС в Одесской области Натальей Чеботаревой.
Лицензия на розничную торговлю алкогольными напитками или табачными изделиями аннулируется путем принятия органом, выдавшим лицензию, соответствующего письменного распоряжения на основании:
1. Заявления субъекта хозяйствования;
2. Решения об отмене государственной регистрации субъекта хозяйствования;
3. Неуплаты очередного платежа за лицензию в течение 30 календарных дней с момента приостановления лицензии;
4. Решения суда об установлении факта незаконного использования субъектом хозяйствования марок акцизного налога (относительно импортеров);
5. Решения суда об установлении факта торговли субъектом хозяйствования алкогольными напитками или табачными изделиями без марок акцизного налога;
6. Решения суда об установлении факта перемещения субъектом хозяйствования алкогольных напитков или табачных изделий вне таможенного контроля;
7. Нарушения требований статьи 15 с настоящего Закона о продаже алкогольных напитков, табачных изделий лицам, не достигшим 18 лет или в не определенных для этого местах;
8. Получения от уполномоченных органов информации, что документы, копии которых представлены вместе с заявлением на получение лицензии, не выдавались/не согласовывались такими органами;
9. Установления факта представления заявителем недостоверных данных в документах, представленных вместе с заявлением на получение лицензии.
Лицензия аннулируется и считается недействительной с момента получения субъектом хозяйствования письменного распоряжения о ее аннулировании.
