З 1 січня 2025 року в Україні зростає мінімальна заробітна плата до 8000 гривень (погодинна – 48 грн), а прожитковий мінімум для працездатних осіб склав 3028 грн.
Це суттєво впливає на розмір деяких податкових штрафів, передбачених Податковим кодексом України (ПКУ). Розглянемо конкретні приклади:
- Податок на прибуток:
Хоча ставка податку на прибуток не змінюється, МЗП впливає на розрахунок податкової різниці. Згідно з пп. 140.5.4 ПКУ, фінрезультат збільшується, якщо сукупна вартість товарів та послуг, придбаних у неприбуткових організацій з Реєстру, перевищує 25 МЗП (на 1 січня звітного року). У 2025 році цей поріг складає 200 000 грн (25 * 8000 грн).
- Штрафи за порушення звітності про підзвітні рахунки:
- Неподання звіту: Штраф становить 100 МЗП, тобто 800 000 грн (100 * 8000 грн).
- Несвоєчасне подання звіту: Штраф – 0,5 МЗП за кожен день затримки (4000 грн), але не більше 100 МЗП (800 000 грн).
- Подання звіту з помилками: Штраф – 0,5 МЗП (4000 грн).
3. Штрафи за ненадання інформації ДПС:
За ненадання відповіді на запит ДПС або неподання документів у повному обсязі штраф складає 5 МЗП, тобто 40 000 грн (5 * 8000 грн) за кожен факт. За кожен окремий випадок ненадання відповіді на запит – 1 МЗП (8000 грн).
- Штраф за надання е-послуг нерезидентом без реєстрації платником ПДВ:
Якщо нерезидент надає електронні послуги фізособам в Україні без реєстрації платником ПДВ, штраф становить 30 МЗП, тобто 240 000 грн (30 * 8000 грн).
- Авансовий внесок з податку на прибуток для обмінників:
Закон не містить чітких змін до розрахунку авансового внеску з податку на прибуток для обмінників, але його розмір, ймовірно, буде враховувати зміни в мінімальній зарплаті опосередковано через інші показники, що використовуються в розрахунках.
Как увеличенная минималка повлияет на налоги в 2025 году?
С 1 января 2025 года в Украине растет минимальная заработная плата до 8000 гривен (часовая – 48 грн), а прожиточный минимум для трудоспособных лиц составил 3028 грн.
Це суттєво впливає на розмір деяких податкових штрафів, передбачених Податковим кодексом України (ПКУ). Розглянемо конкретні приклади:
- Податок на прибуток:
Хоча ставка податку на прибуток не змінюється, МЗП впливає на розрахунок податкової різниці. Згідно з пп. 140.5.4 ПКУ, фінрезультат збільшується, якщо сукупна вартість товарів та послуг, придбаних у неприбуткових організацій з Реєстру, перевищує 25 МЗП (на 1 січня звітного року). У 2025 році цей поріг складає 200 000 грн (25 * 8000 грн).
- Штрафи за порушення звітності про підзвітні рахунки:
- Неподання звіту: Штраф становить 100 МЗП, тобто 800 000 грн (100 * 8000 грн).
- Несвоєчасне подання звіту: Штраф – 0,5 МЗП за кожен день затримки (4000 грн), але не більше 100 МЗП (800 000 грн).
- Подання звіту з помилками: Штраф – 0,5 МЗП (4000 грн).
3. Штрафи за ненадання інформації ДПС:
За ненадання відповіді на запит ДПС або неподання документів у повному обсязі штраф складає 5 МЗП, тобто 40 000 грн (5 * 8000 грн) за кожен факт. За кожен окремий випадок ненадання відповіді на запит – 1 МЗП (8000 грн).
- Штраф за надання е-послуг нерезидентом без реєстрації платником ПДВ:
Якщо нерезидент надає електронні послуги фізособам в Україні без реєстрації платником ПДВ, штраф становить 30 МЗП, тобто 240 000 грн (30 * 8000 грн).
- Авансовий внесок з податку на прибуток для обмінників:
Закон не містить чітких змін до розрахунку авансового внеску з податку на прибуток для обмінників, але його розмір, ймовірно, буде враховувати зміни в мінімальній зарплаті опосередковано через інші показники, що використовуються в розрахунках.
Ділова Одеса Телеграм
📘 Facebook
📙 Сайт