Налог на недвижимость 2025 года: кто, когда и сколько платит?

В 2025 году владельцы недвижимости в Украине платят налог за 2024 год. Согласно информации Координационного центра по оказанию бесплатной юридической помощи, налог начисляется на жилую недвижимость, площадь которой превышает установленные нормы:

⦁ Квартиры: более 60 кв.
⦁ Дома: более 120 кв.
⦁ Другое жилье: более 180 кв.

Адвокат Андрей Тимонов из ЮК «RIYAKO&PARTNERS» разъяснил, кто именно является плательщиком этого налога и какие существуют льготы.

Как рассчитывается налог?

Ставку налога определяют местные власти, но они не могут превышать 1,5% от минимальной зарплаты на 1 января отчетного года. В 2024 году минимальная зарплата составила 7100 грн., поэтому максимальная ставка налога – 106,5 грн. за 1 кв.м. Налог начисляется только на «лишние» квадратные метры сверх установленной нормы. К примеру, для квартиры площадью 65 кв.м налог рассчитывается на 5 кв.м: 5 кв.м*106,5 грн = 532,50 грн.

Кто освобожден от уплаты налога?

⦁ Владельцы квартир площадью до 60 кв.м и домов до 120 кв.м., а также других типов жилья и их долей – более 180 кв. м. Налог уплачивается только по площади, превышающей эти нормы.
Льготные категории:
⦁ Дети-сироты и дети, лишенные родительской опеки.
⦁ Субъекты малого и среднего бизнеса, работающие во временных сооружениях (МАФы).
⦁ Многодетные и приемные семьи (5 и более детей).
⦁ Жители Харькова (временно, на первый квартал 2025 года) согласно решению городского совета.
⦁ Владельцы недвижимости на временно оккупированных территориях и территориях активных боевых действий (до окончания войны).
⦁ Владельцы имущества, поврежденного или уничтоженного в результате боевых действий.

Когда платить?

Налог необходимо уплатить в течение 60 дней с момента получения уведомления-решения. Сообщение направляется до 1 июля в личный кабинет налогоплательщика или заказным письмом.

Штрафы за несвоевременную оплату:
⦁ 5% от суммы долга – задержка до 30 дней.
⦁ 10% от суммы долга – задержка свыше 30 дней.

Адвокат отмечает, что налоговая инспекция может по ошибке начислить налог даже льготникам. В таком случае необходимо обратиться в налоговую с заявлением об ошибочном начислении. Полный список льготников можно найти в статье 266 Налогового кодекса. Кроме того, местные власти могут освобождать от уплаты налога отдельных лиц с учетом их имущественного положения и уровня доходов (пункт 2 части 4 статьи 266). Для этого необходимо подать соответствующее заявление в местный совет. Норма по неуплате налога на недвижимость на оккупированных территориях и зонах боевых действий действует с 1 января 2023 года (статья 69 Налогового кодекса).