Налоговая проверка не дает автоматического доступа к банковской тайне: позиция ВС

Верховный Суд подтвердил: проведение налоговой проверки само по себе не является достаточным основанием для раскрытия банковской тайны. Соответствующую позицию суд высказал в ходе рассмотрения дела № 757/25789/25-ц по кассационной жалобе Государственной налоговой службы Украины в Черкасской области.

Налоговики обратились в суд с требованием обязать Укргазбанк предоставить информацию о движении средств, контрагентов и назначении платежей физического лица за период его деятельности без государственной регистрации. По их словам, эти данные были необходимы для проведения проверки и установления реальных доходов налогоплательщика.

Однако суды первой и апелляционной инстанций отказали в удовлетворении заявления. Они пришли к выводу, что налоговый орган не привел достаточных аргументов о необходимости раскрытия банковской тайны и не доказал, что получить нужную информацию другим путем невозможно.

Рассмотрев кассационную жалобу, Верховный трибунал поддержал эти выводы. Суд подчеркнул, что банковская тайна является защищенной законом информацией, а ее раскрытие возможно только в исключительных случаях и при наличии четко обоснованных оснований.

В частности, даже несмотря на то, что Налоговый кодекс позволяет контролирующим органам получать информацию от банков, доступ к данным об обращении средств возможен только по решению суда. При этом сам факт проверки или непредставления отчетности не является достаточным аргументом для такого доступа.

В суде подчеркнули: налоговая служба должна доказать реальную необходимость получения банковских данных и невозможность установить соответствующие обстоятельства другим способом.

В результате кассационная жалоба налогового органа оставлена ​​без удовлетворения, а решение судов предыдущих инстанций без изменений.