Компания-правонарушитель, которая занималась мыловарением, возместила бюджета более 1 млн. грн причиненных убытков.
Сотрудники следственного управления финансовых расследований ГУ ДФС в Одесской области по материалам оперативного управления ГНИ в Приморском районе г. Одессы, в рамках операции «Рубеж», обеспечили возмещение в бюджет более 1 млн грн причиненных убытков.
В рамках расследования уголовного производства по ч.3 ст.212 Уголовного кодекса Украины было установлено одну из одесских компаний, основной вид деятельности которой — производство мыла, мыльных средств, средств для чистки и полирование, должностные лица которой за отчетные периоды с января 2017 года по сентябрь 2017 года не отобразили в налоговом учете реализацию готовой продукции.
Вследствие таких действий фигуранты уклонились от уплаты налога на прибыль. Благодаря принятым мерам в бюджет уже возмещено более 1 млн грн причиненных убытков.
Одним из случаев, когда расчетную книжку или регистратор расчетных операций не применяется, является продажа товаров (кроме технически сложных бытовых товаров, которые подлежат гарантийному ремонту).
Иным случаем в соответствии с нормами Закона Украины от 06 июля 1995 года № 265/ 95-ВС «О применении регистраторов расчетных операций в сфере торговли, общественного питания и услуг», с изменениями и дополнениями (далее — Закон № 265), продажа(предоставление услуг) физическими лицами — предпринимателями, которые относятся в соответствии с Налоговым кодексом Украины, к группам плательщиков единого налога, которые не применяют РРО.
По информации пресс-службы Главного управления ГФС в Одесской области, установлено, что субъекты предпринимательской деятельности имеют право осуществлять расчеты без применения РРО с использованием расчетных книжек и книг учета расчетных операций при осуществлении розничной торговли продовольственными товарами (кроме подакцизных товаров), что осуществляется физическими лицами — предпринимателями, которые платят единый налог.
Согласно п.296.10 ст.296 Налогового кодекса Украины РРО не применяются плательщиками единого налога:
— первой группы;
— второй — четвертой групп (физические лица — предприниматели) независимо от избранного вида деятельности, объем дохода, которых на протяжении календарного года не превышает 1 млн. грн.
В случае превышения в календарном году объема дохода свыше 1 млн. грн применения РРО для такого плательщика единого налога является обязательным. Применение РРО начинается с первого числа первого месяца квартала, следующего за возникновением такого превышения, и продлевается во всех следующих налоговых периодах на протяжении регистрации субъекта хозяйствования как плательщика единого налога.
Нормы п. 296.10 ст. 296 Налогового кодекса Украины не распространяются на плательщиков единого налога, которые осуществляют реализацию технически сложных бытовых товаров, подлежащих гарантийному ремонту.
Таким образом, физические лица – предприниматели – плательщики единого налога второй – четвертой групп, которые осуществляют расчетные операции в наличной и/или в безналичной форме при продаже товаров (предоставлении услуг) обязаны применять регистраторы расчетных операций в случае:
— превышения в календарном году независимо от избранного вида деятельности объема дохода свыше 1 млн. грн;
— осуществления реализации технически сложных бытовых товаров, которые подлежат гарантийному ремонту, независимо от группы единого налога и объема годового дохода;
— осуществления розничной торговли подакцизных товаров, в том числе пивом в бутылках и жестянках проводить расчетные операции на полную сумму покупки через зарегистрированные, опломбированные в установленном порядке и переведенные в фискальный режим работы регистраторы расчетных операций с распечатыванием соответствующих расчетных документов.
С таким разъяснением можно ознакомиться на официальном веб-портале Государственной фискальной службы Украины в Общедоступном информационно-справочном ресурсе (категория 109.04).
В начале сентября, специалистами Одесского управления Офиса крупных налогоплательщиков был проведен анализ деятельности предприятий Юга.
Результаты анализа показали, что количество крупных предприятий в 2019 году существенно не изменится, несмотря на то, что еще в прошлом году критерии отбора были изменены. Этот факт свидетельствует о некой стабильности бизнеса и экономики.
Напоминаем, что согласно изменениям Налогового кодекса критерии определения крупного налогоплательщика были повышены.
Крупным плательщиком считается предприятие, объем дохода от всех видов деятельности которого составляет 50 000 000 евро, а общая сумма налогов, сборов и платежей уплаченных в Государственный бюджет Украины превышает 1 000 000 евро.
Такие изменения были обусловлены постоянной миграцией плательщиков между налоговыми органами. В Одесском управлении говорят, что это было не эффективным с точки зрения налогового контроля и приводило к нареканиям со стороны предприятий.
Фискалы уверяют, что уменьшение количества крупных плательщиков Юга (103 предприятия в 2018 году по сравнению с 174 в 2017 году) позволило уделить больше внимания каждому предприятию и способствовало увеличению поступлений налоговых платежей уже на 142 миллионов гривен.
Так, по данным Одесского управления Офиса крупных налогоплательщиков ДФС в январе-августе текущего года мобилизовано в бюджеты всех уровней 6 100 000 000 грн. налогов и сборов и других обязательных платежей. При этом, поступления в государственный бюджет составляют почти 5 300 000 000 гривен.
Одним из весомых источников наполнения государственного бюджета является налог на добавленную стоимость с произведенных в Украине товаров, которого за 8 месяцев 2018 г. мобилизовано 2763,0 млн. грн. Также, в государственный бюджет мобилизовано 855,3 млн.грн. акцизного налога и 830 100 000 грн. налога на прибыль, который составляет 16 процентов от общей суммы поступлений в государственный бюджет.
По словам начальника Одесского управления Офиса КПН ДФС Виктории Талпы, положительная динамика уплаты налогов и сборов в бюджет достигнута благодаря качественному администрированию налогов, комплексной отработке налоговых рисков, усилению мер по детенизации экономики, эффективному функционированию системы электронного управления рисками при администрировании НДС, легализации занятости населения, а также добросовестному отношению налогоплательщиков к уплате налоговых обязательств.
Размеры налоговых платежей крупных предприятий юга Украины исчисляются миллиардами гривен.
Так, по информации Одесского управления Офиса крупных плательщиков налогов ГФС, «Большой бизнес Юга» за 8 месяцев 2018 года уплатил в государственный бюджет более 5 млрд. грн.
В течение января-августа крупные плательщики обеспечили поступления в Государственный бюджет в сумме 5 256 млн. грн.
За 8 месяцев текущего года больше всего платежей поступило из: налога на добавленную стоимость с произведенных в Украине товаров — 2 763 млн. грн; акцизного налога — 855,3 млн. грн; налога на прибыль предприятий — 830,1 млн. грн; налога на доходы физических лиц (в части, уплачиваемой в Государственный бюджет) — 199,1 млн. грн.
Только в течение августа 2018 года Одесским управлением собрано в Государственный бюджет более 833 млн. грн.
«Это превышает поступления соответствующего месяца прошлого года на 25,8 миллионов гривен, — сообщает начальник Одесского управления Виктория Талпа (на фото). — Достигнуто увеличение поступлений по сравнению с предыдущим месяцем по налогу на прибыль на 253,5 миллиона гривен, по акцизному налогу — на 5,6 миллионов гривен. Начальник отметила, что наибольшие суммы в государственный бюджет с начала года уплатили ООО «Тедис Украина», ГП «МТП« Южный », ЧАО« Одесский коньячный завод »и ООО« ПТК «Шабо».
Законом Украины от 10 июля 2018 года №2497, который вступил в силу 15 августа 2018 года, внесены изменения в Налоговый кодекс Украины и некоторые законы Украины относительно стимулирования создания и деятельности семейных фермерских хозяйств.
В частности, согласно внесенным изменениям, физические лица, которые организовали фермерское хозяйство, смогут зарегистрироваться физическими лицами — предпринимателями плательщиками единого налога четвертой группы при условии выполнения совокупности требований определенных п.291.4 ст.291 Налогового кодекса Украины:
— осуществлять исключительно выращивание, откармливание сельскохозяйственной продукции, собирание, улов, переработку такой собственно выращенной или откормленной продукции и ее продажа;
— вести хозяйственную деятельность (кроме снабжения) по месту налогового адреса;
— не использовать работу наемных лиц;
— членами фермерского хозяйства такого физический лица являются лишь члены его семьи в определении ч.2 ст.3 Семейного кодекса Украины;
— площадь сельскохозяйственных угодий и/или земель водного фонда в собственности и/или пользовании членов фермерского хозяйства составляет не меньше 2 га, но не более 20 га.
Вместе с тем внесено изменения в Закон Украины от 24.06.2004 №1877 «О государственной поддержке сельского хозяйства Украины», которыми, в частности, предусмотрен льготный порядок уплаты единого взноса на общеобязательное государственное социальное страхование для членов/главы семейного фермерского хозяйства на протяжении 10 лет за счет средств, предусмотренных в Государственном бюджете Украины.
С полным текстом Закона Украины от 10 июля 2018 года №2497 «О внесении изменений в Налоговый кодекс Украины и некоторые законы Украины относительно стимулирования создания и деятельности семейных фермерских хозяйств» можно ознакомиться по ссылке: http://zakon5.rada.gov.ua/laws/show/2497-19.
В январе-июле текущего года налогоплательщики Одесской области направили в сводный бюджет 11,6 млрд. грн., что почти на 2 млрд. грн. или на 20% больше, чем в прошлом году.
В государственный бюджет обеспечен сбор в сумме почти 5 млрд грн. По сравнению с аналогичным периодом прошлого года поступления увеличились почти на 1 млрд грн.
«Значительное внимание фискальная служба области уделяет вопросам администрирования налога на добавленную стоимость. Этот налог имеет наибольший удельный вес в структуре поступлений государственного бюджета – 2,3 млрд грн, темп роста к фактическим поступлениям января-июля 2017 года составил 126%», — отмечает начальник Главного управления ДФС в Одесской области Глеб Милютин.
Положительная динамика сохраняется по всем источникам поступлений государственного бюджета.
Так, в государственную казну направлено 1,3 млрд. грн. налога на доходы физических лиц (+ 123%), 630 млн грн налога на прибыль (+ 12,5%), 403 млн грн военного сбора (+ 126%) и 85 млн грн акцизного налога (+ 115%).
Туристический сбор в Одессе взыскивается в размере 1 процента к базе взыскания сбора.
Налоговые агенты осуществляют сбор во время предоставления услуг, связанных со временным проживанием (ночевкой), и отмечают сумму уплаченного сбора отдельной строкой в счете (квитанции) на проживание.Перечень налоговых агентов определен ст.268 НКУ.
В соответствии с решением сельского, поселкового и городского совета или совета объединенной территориальной громады, которая создана согласно закону и перспективному плану формирования территорий общин, взыскание сбора может осуществляться:
а) администрациями отелей, кемпингов, мотелей, общежитий для приезжих и другими учреждениями гостиничного типа, санаторно-курортными учреждениями;
б) квартирно-посредническими организациями, которые направляют неорганизованных лиц на поселение в дома (квартиры), что принадлежат физическим лицам на правах собственности или на праве пользования по договору найма;
в) юридическими лицами или физическими лицами — предпринимателями, которые уполномочены сельским, поселковым, городским советом или советом объединенных территориальных громад, которые созданы согласно закону и перспективному плана формирования территорий громад, взыскивать сбор на условиях договора, заключенного с соответствующим советом.
Следует отметить, что сумма туристического сбора, вычисленная в соответствии с налоговой декларацией за отчетный (налоговый) квартал, платится ежеквартально, в определенный для квартального отчетного (налогового) периода срок, по местонахождению налоговых агентов.
Предельный срок представления декларации по туристическому сбору за ІІ квартал — 9 августа 2018 года.
Согласно Налоговому кодексу Украины (далее — НКУ) туристический сбор — это местный сбор, средства от которого зачисляются в местный бюджет.
Плательщиками сбора являются граждане Украины, иностранцы, а также лица без гражданства, которые прибывают на территорию административно-территориальной единицы, на которой действует решение сельского, поселкового, городского совета или совета объединенной территориальной громады, которая создана согласно закону и перспективному плану формирования территорий общин, об установлении туристического сбора, и получают (потребляют) услуги по временному проживанию (ночевки) с обязательством оставить место пребывания в указанный срок.
Главное управление ГФС в Одесской области напоминает, что датой начала осуществления операций по новым счетам по учету поступлений бюджетов, открытых на балансе Государственной казначейской службы Украины (банк-казначейство Украины (ЭАН), код банка 899998), определено 02.07.2018 года.
С целью предотвращения возникновения у налогоплательщиков налогового долга и недопущение потерь бюджетов плательщикам необходимо, начиная с 02 июля 2018 года, в расчетных документах на уплату налогов и сборов заполнять реквизиты новых бюджетных счетов.
Информация о реквизитах новых бюджетных счетов размещена на субсайте территориальных органов ГФС в Одесской области в разделе «Бюджетные счета».
Для справки:
Реквизиты новых счетов по учету поступлений бюджетов открыты в связи с введением с 02.07.2018 года централизованной модели исполнения доходной части Государственного и местных бюджетов в соответствии с внесенными изменениями в приказы Министерства финансов Украины от 29.01.2013 года №43 «Об утверждении Порядка казначейского обслуживания доходов и других поступлений Государственного бюджета», от 23.08.2012 года №758 «О Порядке открытия и закрытия счетов в национальной валюте в органах Государственной казначейской службы Украины».
Фискальная служба обращает внимание плательщиков единого налога четвертой группы на разъяснение по поводу нормативной денежной оценки сельскохозяйственных угодий Одесской области.
Для плательщиков единого налога четвертой группы размер ставок налога с одного гектара сельскохозяйственных угодий и/или земель водного фонда зависит от категории (типа) земель, их расположения (п. 293.9 ст.293 НКУ).
Базой налогообложения налогом для плательщиков единого налога четвертой группы для сельскохозяйственных товаропроизводителей является нормативная денежная оценка одного гектара сельскохозяйственных угодий (пашни, покосный лугов, пастбищ и многолетних насаждений), с учетом коэффициента индексации, определенного по состоянию на 01 января базового налогового (отчетного) года (п. 292 1.2 ст. 292 1 НКУ).
Нормативная денежная оценка сельскохозяйственных угодий по административным районам Одесской области утверждена распоряжениям Одесского областного совета народных депутатов с 23.06.1995 года №287/95.
В соответствии со ст.12 Закона Украины «Об оценке земель» приказом Министерства аграрной политики и продовольствия Украины с 23.05.2017 года №262 утвержден Порядок нормативной денежной оценки земель сельскохозяйственного назначения.
Согласно приложению 1 к этому Порядку нормативная денежная оценка единицы площади пашни по Одесской области по состоянию на 01.01.2018 года составляет 31 167,66 грн.
Внимание! Учитывая вышеизложенное, плательщикам единого налога четвертой группы необходимо пересмотреть налоговые обязательства с учетом нормативной денежной оценки сельскохозяйственных угодий и подать в органы фискальной службы по местонахождению налогоплательщика и местоположению земельного участка уточняющие налоговые декларации по форме, утвержденной приказом Министерства финансов Украины от 19.06.2015 №578 с изменениями и дополнениями, внесенными приказом Министерства финансов Украины от 17.03.2017 №369.
Для справки: в соответствии с пунктом 11 раздела «Заключительные положения» Закона Украины «О Государственном бюджете на 2018 год» и постановлением Кабинета Министров Украины от 07.02.2018 года №105 в 2018 году проводится общенациональная (всеукраинская) нормативная денежная оценка земель сельскохозяйственного назначения одновременно на всей территории Украины. Проведение такой оценки должно завершиться в срок до 31.08.2018 года.
Одесское управление Офиса Крупных налогоплательщиков ГФС сообщает, что с 2 июля 2018 года, в связи с введением Государственной казначейской службой Украины централизованной модели выполнения доходной части бюджетов, открыты новые счета для зачисления доходов в государственный и местные бюджеты.
Таким образом, начиная с 02.07.2018 изменяются реквизиты бюджетных счетов для уплаты налогов и сборов.
Обращается внимание, что с 02.07.2018 вводятся в действие счета, открытые на уровне Государственной казначейской службы Украины, с реквизитами банка получателя — Казначейство Украины, код банка — 899998.
Счета, открытые на уровне территориальных органов Государственной казначейской службы Украины в Киеве, с кодом банка 820019, будут действовать до 02.07.2018.
В целях обеспечения полноты поступлений бюджетных платежей, недопущения потерь бюджетов и предупреждения возникновения у плательщиков налогового долга в случае неправильного их заполнения в расчетных документах на уплату налогов и сборов, новые счета размещены на официальном суб-портале Офиса крупных налогоплательщиков ДФС в рубрике «Бюджетные счета» http://officevp.sfs.gov.ua/byudjetni-rahunki/).
