Архив метки: налоги

Малый бизнес приносит прибыль Одессе

Благодаря малому бизнесу городской бюджет Одессы в 2020 году пополнен на 1,3 миллиарда гривен

Об этом пишет «Таймер»

Субъекты малого и среднего предпринимательства Одессы в 2020 году заплатили в бюджет города 1,3 миллиарда налогов и сборов.

И.о. директора департамента экономического развития Одессы Ирина Швидкая в ходе заседания отчиталась о деятельности ведомства за предыдущий год.

Чиновники  департамента отмечают, что, несмотря на пандемию и карантин, количество средств поступающих в бюджет от предпринимателей средств возросло на 9%.

Для сравнения, всего в бюджет Одессы поступило 10 миллиардов и 83 миллиона гривен, а общая сумма налоговых поступлений в 2020 году составила 7,46 миллиарда гривен, т.е. отчисления предпринимателей составили 17,3 % от всего объёма полученных городом налогов.

Наибольшее количество предпринимателей Одессы занимаются торговлей (30 тысяч активных субъектов), на втором месте — IT-сфера (8 тысяч активных субъектов), на третьем — операции с недвижимостью (6 тысяч субъектов).

Кроме того, по три тысячи субъектов зарегистрированы в сферах транспортных услуг и перерабатывающей промышленности.

С первого марта 2021 года действует новая ставка НДС

С 25 февраля 2021 года вступил в силу Закон Украины «О внесении изменений в Налоговый кодекс Украины относительно ставки налога на добавленную стоимость из операций по снабжению отдельных видов сельскохозяйственной продукции» № 1115-ІХ. Указанный закон применяется к налоговым периодам начиная с 01 марта 2021 года

Об этом сообщает пресс-служба Главного управления ГНС в Одесской области

Согласно анализу внесенных изменений, пункт 193.1 статью 193 Налогового кодекса Украины (далее — Кодекс) дополнили подпунктом «г», а именно — новой ставкой налога в размере 14 процентов.

Так, новая ставка (14 процентов) применяется при поставках в Украине и при импорте такой сельхозпродукции:
— из продукции животноводства — живых ВРХ (0102), свиней (0103), овец (0104), а также цельного молока (0401).

Исключение составляет импорт живых племенных чистопородных животных, племенных (генетических) ресурсов по кодам согласно УКТ ЗЕД 0101101000, 0102101000, 0102103000, 0103100000,0104101000, 0511100000, 0511998510, которые осуществляются сельскохозяйственными товаропроизводителями.

Импорт таких сельхозтоваров не облагается НДС (п. 197.18  ст. 197 Кодекса).

— из продукции растениеводства — пшеницы и смеси пшеницы и ржи (1001), ржи (1002), ячменя (1003), овса (1004), кукурузы (1005), соевых бобов (1201), семена лена (1204 00), рапса или рапса (1205), подсолнечника (120600), а также семена и плодов других масляных культур (1207) и сахарной свеклы (1212 91).

Кроме того, согласно п. 54 1  подраздела 2 раздела ХХ «Переходные положения» Кодекс предоставил разъяснение, относительно отображения операций по поставке сельхозтоваров на территории Украины в переходной
период из ставки 20 процентов на 14 процентов, для таких случаев:

1) в случае поставки на таможенной территории Украины продукции (товаров), определенной абзацем первым этого пункта, которое происходит после перечисления налогоплательщиком предыдущей оплаты (аванса), которая была
получена к первому числу отчетного (налогового) периода, из которого применяется ставка налога на добавленную стоимость в размере 14 процентов, к такой операции применяется ставка налога, которая действовала до первого числа отчетного (налогового) периода, из которого применяется ставка налога на добавленную стоимость в размере 14 процентов.

Т.е., в случае, если получение аванса состоялось в период действия ставки 20 процентов, а отгрузка будет  происходить в период действия ставки 14 процентов — это в этом случае ко всей операции будет применяться ставка 20 процентов.

2) корректирование налоговых обязательств при возвращении предыдущей оплаты (аванса) или возвращение продукции (товаров), которые были получены к первому числу отчетного (налогового) периода, из которого применяется ставка налога на добавленную стоимость в размере 14 процентов, будет происходить с применением ставки налога, которая действовала до первого числа отчетного (налогового) периода, из которого применяется ставка налога на добавленную стоимость в размере 14 процентов.

Т.е., в случае, если возвращают в период действия ставки 14 процентов товар или аванс, полученные в период действия ставки 20 процентов —  это в этом случае все корректирования следует делать исходя из ставки 20 процентов.

3) корректирование налоговых обязательств при изменении договорной (контрактной) стоимости продукции (товаров), определенной абзацем первым этого пункта, поставка которой состоялась к первому числу отчетного
(налогового) периода, из которого применяется ставка налога на добавленную стоимость в размере 14 процентов, будет происходить с применением ставки налога, которая действовала до первого числа отчетного (налогового) периода, из которого применяется ставка налога на добавленную стоимость в размере 14 процентов.

Т.е., в случае, если происходит изменение цены на товар, поставленный во время действия ставки 20 процентов – это  в этом случае следует также применять при корректировании ставку 20 процентов.

Кроме того, в случае осуществления налогоплательщиком операций по поставкам на таможенной территории Украины продукции (товаров), определенной абзацем первым этого пункта, которая была приобретена к первому
числу отчетного (налогового) периода, из которого применяется ставка налога на добавленную стоимость в размере 14 процентов, за таким налогоплательщиком сохраняется налоговый кредит из налога на добавленную стоимость в размере, который был начислен при приобретении и/или снабжении такой сельскохозяйственной продукции (товаров).

Одесситам о налогах при вступлении в наследство

О налогах, которые необходимо оплатить в установленном законом порядке при получении наследства

Пишет Telegram-канал «ЗОМ»

В зависимости от категории родства определяется и размер налога, который придется заплатить за получение в наследство недвижимости.

На данный момент в Украине есть три ставки налогообложения при вступлении в наследство:
• 0 %;
• 5 %;
• 18 %.

Нулевая ставка действует для родственников, которые относятся к первой очереди родства: мужа/жены, родителей, детей, включая приемных, детей любого из супругов, рожденных в другом браке.

0% налога на наследство платят и те, кто относится ко второй очереди родства: бабушки/дедушки, братья/сестры, внуки, а также те, кто имеет льготы: инвалиды 1-й группы, дети-инвалиды и дети без родителей.

5% налога за унаследованную квартиру платят все остальные субъекты, которые не попадают в описанные выше категории, независимо от того, являются они родственниками усопшего или нет.

Ставка 18% действует для резидентов Украины, проживающих за ее пределами, и иностранцев, вне зависимости от степени родства с наследодателем.

Кроме налога на доходы физлиц, нужно уплатить военный сбор в размере 1,5% от стоимости наследуемого имущества. От уплаты этого сбора освобождены только те, кто получил наследство, облагаемое по нулевой ставке.

Если у Вас 0% ставка налога — оценку заказывать не надо.

В Налоговом кодексе Украины утверждены ставки налогов на доход при заключении договоров купли-продажи недвижимости, перешедшей владельцу-продавцу по наследству.

Согласно п. 172.1 статьи 172 документа, доход от продажи наследуемой квартиры, не подлежит налогообложению, и в случаях, когда недвижимость пребывала во владении меньше трех лет.

Одесситам про одноразовое декларирование доходов

Президент Украины Владимир Зеленский зарегистрировал в парламенте четыре законопроекта по налоговой амнистии. Глава государства предложил дать возможность гражданам с 1 июля 2021 по 1 июля 2022 подать так называемую единовременную добровольную декларацию

Об этом сообщает Telegram-канал «Адвокат Права»

Кто является субъектом?
1. Граждане Украины.
2. Физические лица, у которых до 2021 года было гражданство.

Относительно каких объектов?
Движимое или недвижимое имущество, ценные бумаги, корпоративные права и валютные ценности, полученные за  счет незадекларированных доходов.

Что не нужно декларировать?

Квартиру в 120 кв. м.
Дом до 240 кв. м.
Нежилую недвижимость до 60 кв. м.
Бесплатно приватизированы земельные участки.
Автомобили, которые есть в реестре (должен быть назначен менее чем для 10 человек, иметь объем двигателя менее 3 тыс. куб. метров и стоить в среднем по рынку меньше 375 минимальных зарплат).
Активы стоимостью не более 400 тыс. грн.

Какие налоговые ставки?
2,5% — по номинальной стоимости государственных облигаций Украины со сроком обращения более 365 дней без права досрочного погашения, приобретенных декларантом в период с 01 января 2021 до 20 июня 2022 для представления одноразовой (специальной) добровольного декларации.

5% — для валютных ценностей и других активов в Украине.

9% — для валюты, денежного требования для нерезидентов и активов за рубежом.

Подать одноразовую декларацию человек сможет лично или через нотариуса. Уплатить налог нужно будет в течение 10 дней с момента подачи декларации. Источник задекларированных активов проверяться не будет.

Одесским автолюбителям: Оплата транспортного налога в 2021 году

Министерство экономики опубликовало список легковых автомобилей, которые будут обложены транспортным налогом в текущем году. Среди таких автомобилей: Aston Martin, Audi, Bentley, Tesla, Porsche, Lamborghini, Ferrari, Cadillac, Maserati, Lexus, Rolls-Royce, а также отдельные модели Mercedes-Benz, Land Rover, Chevrolet, BMW.

Владельцы автомобилей класса «люкс» в этом году платят транспортный налог за машины 2016 года выпуска (включительно), средняя рыночная стоимость которых составляет более 375 размеров минимальной заработной платы, установленной законом на 1 января налогового (отчетного) года.

Так как размер минимальной зарплаты на 1 января 2021 составляет 6 тыс. грн., следовательно оплатить налог должны владельцы автомобилей, автомобиль которых стоит более 2,25 млн. грн.

Ставка налога составляет 25 тыс. гривен в год, сроки уплаты — в течение 60 дней со дня вручения решения / сообщение.

Плательщиками являются физические и юридические лица, в том числе нерезиденты, которые имеют  зарегистрированные в Украине согласно действующему законодательству собственные легковые автомобили, в соответствии с пп. 267.2.1 п. 267.2 ст. 267 НКУ являются объектами налогообложения.

Налог уплачивается по месту регистрации объектов налогообложения и зачисляется в соответствующий бюджет согласно положениям Бюджетного кодекса Украины.

В случае если налогоплательщик не уплачивает согласованную сумму денежного обязательства в течение сроков, определенных НКУ, такой налогоплательщик привлекается к ответственности в виде штрафа в следующих размерах:

1) при задержке до 30 календарных дней включительно, следующих за последним днем ​​срока уплаты
суммы денежного обязательства, — в размере 10% погашенной суммы налогового долга;

2) при задержке более 30 календарных дней, следующих за последним днем ​​срока уплаты суммы
денежного обязательства, — в размере 20% погашенной суммы налогового долга.

В то же время предусмотрено, что начиная с первого рабочего дня, следующего за последним днем предельного срока уплаты налогового обязательства (в том числе за период административного и / или судебного обжалования), начинается начисление пени (пп.129.1.2 п. 129.1 ст. 129 НКУ)

В случае незаконного завладения третьим лицом легковым автомобилем, который в соответствии пп. 267.2.1 п. 267.2 ст. 267 НКУ объектом налогообложения, транспортный налог за такой легковой автомобиль не уплачивается с месяца, следующего за месяцем, в котором был место факт незаконного завладения легковым автомобилем, если такой факт подтверждается соответствующим документом о внесении сведений о совершении уголовного преступления в Единый реестр досудебных расследований, выданным уполномоченным государственным органом.

В случае возврата легкового автомобиля его владельцу (законному владельцу) налог за такой легковой автомобиль уплачивается с месяца, в котором легковой автомобиль был возвращен согласно постановлению следователя, прокурора или решения суда. Налогоплательщик обязан предоставить контролирующему органу копию такого постановления (решения) в течение 10 дней с момента получения (пп. 267.6.8 п. 267.6 ст. 267 НКУ).

Одесским предпринимателям: Информация о ставках и налоговых льготах

В соответствии с требованями п.п.12.3.3 пункта 12.3 статьи 12 НКУ постановлением Кабинета Министров Украины от 28.12.2020 №1330 утвержден Порядок и формы предоставления контролирующим органам в электронном виде информацию о ставках и налоговых льготах по уплате местных налогов и / или сборов

Об этом информирует Главное управление ГНС в Одесской области

Сельские, поселковые, городские советы и советы объединенных территориальных общин, созданные по закону и перспективным планом формирования территорий общин, направляют в десятидневный срок со дня принятия решения, но не позднее 25 июля года, предшествующего бюджетному периоду, в котором планируется применение

установленных местных налогов и / или сборов и налоговых льгот по уплате местных налогов и / или сборов, в контролирующий орган, в котором находятся на учете плательщики соответствующих местных налогов и / или сборов, в электронном виде информацию о ставках и налоговых льгот по уплате местных налогов
и / или сборов по следующим формам:

— информация о ставках и налоговых льгот по уплате местных налогов и / или сборов;

— ставки земельного налога и перечень льгот для физических и юридических лиц, предоставленных по решению органа местного самоуправления;

— ставка налога на недвижимое имущество, отличное от земельного участка, и перечень льгот для физических и юридических лиц, предоставленных по решению органа местного самоуправления;

— ставки туристического сбора и перечень льгот, предоставляемых по решению органа местного самоуправления;

— ставки сбора за места для парковки транспортных средств и перечень льгот, предоставленных по решению органа местного самоуправления;

— перечень льгот по транспортному налогу, предоставленных по решению органа местного самоуправления;

— ставки единого налога для плательщиков единого налога первой группы;

— ставки единого налога для плательщиков единого налога второй группы.

Информация подается через средства информационно-телекоммуникационной системы Электронный кабинет в электронной форме с соблюдением требований Законов Украины Об электронных документах и ​​электронном документообороте и Об электронных доверительные услуги.

В случае, если органом местного самоуправления установлено, что информация по ставкам и налоговых льгот по уплате местных налогов и / или сборов подана контролирующему органу в полном объеме или содержит ошибки, такой орган местного самоуправления подает контролирующему органу новую информацию в срок, не превышающий срока, предусмотренного настоящим Порядком.

В информации о ставках и налоговых льгот по уплате местных налогов и / или сборов указываются все решения органов местного самоуправления, которыми устанавливаются ставки местных налогов и / или сборов, а также налоговые льготы по их уплате, которые будут применяться начиная со следующего бюджетного
периода, с учетом:

— решений, которыми вносились изменения в ранее принятых решений;

— решений, принятых в предыдущих периодах, которые не имеют предельного срока действия.

Одесским ФЛП: Отчеты по ЕСВ осуществляются по новым формам

С 1 февраля одесским предпринимателям необходимо отчитываться по ЕСВ  по обновленным формам

Об этом сообщает телеграмм канал Юрист Адвокат Одесса

Обновленные формы отчета по ЕСВ имеют формат 13 версии, другие будут считаться недействительными. Исключения для ФЛП не установлены, поэтому необходимо подавать новую форму за 2020 год.

С 01.02.2021 года отчет относительно сумм начисленного единого взноса на общеобязательное государственное социальное страхование (дальше — Отчет) подается в редакции, утвержденной приказом Минфина от 05.11.2020 г. №670 «Об утверждении Изменений к Порядку формирования и представления страхователями отчета относительно сумм начисленного единого взноса на общеобязательное государственное социальное страхование», зарегистрированным в Министерстве юстиции Украины 23.12.2020 за №1289/35572 (дальше — Приказ №670) (новый формат 13 версии)

При представлении с 01.02.2021 Отчета по формам, отличающимися от форм, установленных Приказом №670, их принятие и проработка осуществляется в соответствии с требованиями нормативно-правовых актов, относительно представления Отчета по недействительным формам.

Одесским предпринимателям: Информация для ФЛП первой-третьей групп

Условия по которым с 1 января 2021 года ФЛП могут быть плательщиками единого налога первой — третьей групп

Об этом сообщает Главное управление ГНС в Одесской области

Законом Украины от 01 декабря 2020 года № 1017-ІХ «О внесении изменений в Налоговый кодекс Украины и других законов Украины относительно либерализации  применения регистраторов расчетных операций плательщиками единого налога и отмена механизма компенсации покупателям (потребителям) по жалобам относительно нарушения установленного порядка проведения расчетных операций части суммы примененных штрафных санкций» с 01 января 2021 года внесен изменения, в частности, к Налоговому кодексу Украины от 02 декабря 2010 рока № 2755-VI с изменениями и дополнениями (далее — Кодекс) относительно определения годового объема дохода.

Кроме того, с 01 января 2021 года Законом Украины от 17 декабря 2020 года № 1117-IX «О внесении изменений в Налоговый кодекс Украины и других законов Украины относительно обеспечения сбора данных и информации,
необходимых для декларирования отдельных объектов налогообложения» внесено изменения, в частности, к п.п. 291.5.3 п. 291.5 ст. 291 Кодекса относительно увеличения общей площади жилых помещений и/или их частей,
нежилых помещений (сооружений, зданий) и/или их частей, которую физическое лицо — предприниматель плательщик единого налога может предоставлять в аренду.

Так, согласно п.п. 1 п. 291.4 ст. 291 Кодекса к плательщикам единого налога, которые относятся к первой группе, принадлежат физические лица — предприниматели, которые не используют работу нанимаемых лиц, осуществляют
исключительно розничную продажу товаров из торговых мест на рынках и/или ведут хозяйственную деятельность из предоставление бытовых услуг населению и объем дохода которых на протяжении календарного рока не превышает 167 размеров минимальной заработной платы, установленной законом на 01 января
налогового (отчетного) года.

К плательщикам единого налога, которые относятся ко второй группе, согласно п.п. 2 п. 291.4 ст. 291 Кодекса принадлежат физические лица — предприниматели, которые осуществляют хозяйственную деятельность из
предоставление услуг, в том числе бытовых, плательщикам единого налога и/или населению, производство и/или продажа товаров, деятельность в сфере ресторанного хозяйства, при условии, которое на протяжении календарного года отвечают совокупности таких критериев:

— не используют работу нанимаемых лиц или количество лиц, которые находятся с
ними в трудовых отношениях, одновременно не превышает 10 лиц;

— объем дохода не превышает 834 размера минимальной заработной платы, установленной законом на 01 января налогового (отчетного) года.

Действие п.п. 2 п. 291.4 ст. 291 Кодекса не распространяется на физических лица — предпринимателей, которые предоставляют посреднические услуги из купли, продажи, аренды и оценивание недвижимого имущества (группа 70.31 КВЕД ДК 009:2005), а также осуществляют деятельность по производству, снабжению, продаже (реализации) ювелирных и бытовых изделий из драгоценных металлов, драгоценных камней, драгоценных камней органогенного
образования и полудрагоценных камней.

Такие физические лица — предприниматели принадлежат исключительно к третьей группе плательщиков
единого налога, если отвечают требованиям, установленным для такой группы.

К плательщикам единого налога, которые относятся к третьей группе, принадлежат физические лица — предприниматели, которые не используют работу нанимаемых лиц или количество лиц, которые находятся с ними в трудовых отношениях, не ограниченная и в которых на протяжении календарного рока объем дохода не превышает 1167 размеров минимальной заработной платы, установленной законом на 01 января налогового (отчетного) рока (п.п. 3 п. 291.4 ст. 291 Кодекса).

Вместе с этим, условия, соответственно которым физические лица — предприниматели не могут быть  плательщиками единого налога первой — третьей групп, указанные в п. 291.5 ст. 291 Кодекса.

Одесская мэрия предупреждает горожан о нюансах неофициального трудоустройства

Пресс-служба Одесской мэрии разместила обращение к одесситам, которые трудоустроены неофициально, а также  к их работодателям. Целью сообщения является призыв вывести из теневого сектора  экономики предпринимателей, что должно привести к пополнению пенсионного фонда и городского бюджета

Согласно Закону Украины от 15.12.2020 г. №1082-IX «О Государственном бюджете Украины на 2021», минимальная заработная плата с 1 января 2021 составляет 6000 грн, в почасовом размере — 36,11 грн. Пенсионный фонд Украины призывает работодателей официально трудоустраивать своих сотрудников и обеспечивать им уровень заработных плат не ниже минимальной, установленной в государстве

Неофициальное трудоустройство грозит тем, что граждане, которые согласились на такую форму взаимоотношений с работодателем, могут остаться без отпусков, выплаты больничных, пособия в случае несчастного случая, пособия по беременности и родам, выплаты помощи по безработице в случае потери работы, страхового стажа для пенсии», — информирует одесская мэрия.

Уважаемые граждане! Пенсионный фонд Украины призывает остерегаться работать в условиях неофициального трудоустройства. Не лишайте себя социальных благ, обеспечьте себе старость, не способствуйте нарушению трудового законодательства.

Уважаемые работодатели! Своевременно оформляйте нанятых работников, выплачивайте и отражайте в отчетности реальную зарплату. Помните: уклонение от уплаты налогов во всех видах, в т. ч. путем использования нелегального наемного труда, влечет финансовую, административную и уголовную ответственность.

Какой категории ФЛП могут списать задолженность по ЕСВ в 2021?

В 2021 году «спящие ЧП» получили возможность списать, начисленную государствеными фискальными органами,  задолженность по ЕСВ.

Это стало возможным на основании установления льготного периода, в который налоговый орган принимает документы для списания.

К сожалению, не имеют право на списание задолженности ФЛП, которые выбрали одну из четырех налоговых групп уплаты единого налога и находятся на упрощенной системе налогообложения. (1,2 3,4 группа на едином налоге).

Однако, списанию подлежит задолженность , начисленная за период с 1 января 2017 по 1 декабря 2020 года. Дополнительно списанию подлежат санкции в виде штрафа и пени, которые могли быть начислены на задолженность.

Использовать право на списание задолженности по ЕСВ могут только лица, которые не получали дохода  (прибыли) от предпринимательской  деятельности.

Каков порядок списания задолженности по ЕСВ?

Лица, желающие списать задолженность должны подать соответствующие документы в компетентные учреждений. Перечень необходимых документов, которые необходимо представить:
— заявление о прекращении предпринимательской деятельности (подается в Центр предоставления административных услуг);
— налоговую отчетность за периоды с 01.01.2017 г.. По 01.12.2020 г. (подается в налоговую службу)
— заявление о списании суммы задолженности по ЕСВ (подается в налоговую службу).

Возможность подать вышеуказанные документы на списание задолженности действует только до 1 марта 2021 года.  Документы, которые будут представлены позже — рассмотрению не подлежат.

Отметим, что этот льготный период является повторным. Ранее лицам предоставили возможность подать заявление на списание задолженности в срок до 31.08.2020 года. Поскольку каждый случай индивидуален — следует предметно оценивать документы на ситуацию. В частности, актуальный статус ФЛП, система налогообложения, существуют задолженности и в каком размере, отчетность и прочее.