Одесситам напоминают, что налогоплательщики на доходы физических лиц имеют право на налоговую скидку по итогам предыдущего года.
Основания для начисления налоговой скидки с указанием конкретных сумм отображаются налогоплательщиком в декларации об имущественном состоянии и доходах за 2016 год, которую необходимо подать до 31 декабря 2017 года.
Право на налоговую скидку имеют граждане, которые на протяжении 2016 года получали доход в виде заработной платы, платили налог на доходы физических лиц и понесли расходы:
— за обучение учебным заведениям за себя или членов семьи первой степени родства;
— в виде уплаты процентов за пользование ипотечным жилым кредитом;
— на оплату стоимости государственных услуг, связанных с усыновлением ребенка;
— на строительство (приобретение) доступного жилья;
— на переоборудование транспортного средства, в связи с использованием биотоплива;
— другие.
Полный перечень расходов, которые включаются в налоговую скидку, указан в ст.166 Налогового кодекса Украины.
Если налогоплательщик до конца налогового года, следующего за отчетным, не воспользовался правом на начисление налоговой скидки по результатам отчетного налогового года, такое право на следующие налоговые периоды не переносится.
Как остановить тотальное воровство в стране? Как вывести из тени миллиарды финансовых средств, которые сегодня прячут украинцы, не желая платить налоги? Почему в Украине вопросами коррупции и хищений сегодня занимается сразу несколько силовых ведомств, но результаты этой работы еще очень далеки от совершенства?
Cможет ли решить эту проблему создание финансовой полиции – самого действенного инструмента борьбы с экономическими преступлениями во всем цивилизованном мире. И самое главное – как одесситам побороть коррупцию?
Свои ответы на эти вопросы представил «Деловой Одессе» Вадим Мельник – многолетний главный финансовый следователь страны, экс-начальник Главного следственного управления финансовых расследований Государственной фискальной службы Украины.
Сегодня Вадим Иванович – один из самых признанных экспертов в вопросах борьбы с экономической преступностью. Он — автор научного проекта «Концепция противодействия экономической преступности в контексте обеспечения экономической безопасности Украины и определения места органа финансовых расследований в этом процессе».
В основе этого документа лежат предложения по организации в Украине службы финансовых расследований. Органа, благодаря которому, в Европе и США удалось победить воровство, коррупцию и сокрытие налогов. Службы, перед которой все равны – актеры и политики, спортсмены и президенты.
— Вадим Иванович, не секрет, что уровень преступности в отечественной экономике последних лет стал просто катастрофическим. «Налоги платят только трусы» — этим изречением руководствуются десятки тысяч так называемых «предпринимателей», которые получают миллиардные доходы от теневых сделок. Контролировать их, по сути, некому. И это, как ни странно, устраивает многих даже больше, чем гипотетическое внедрение инициатив по снижению налоговой нагрузки. Получается, что тот же «Налоговый Майдан», который разразился в Украине после поправок в Налоговый Кодекс, захлебнулся по двум причинам. Первая — упорный отказ власти от реального диалога с бизнесом. И вторая, проистекающая из первой — бизнес, разуверившись в диалоге с властью, махнул рукой и ушел в тень.
А ведь это — колоссальные дыры в бюджете, бороться с которыми и была поставлена в свое время налоговая милиция. Но проработав почти 20 лет, в начале этого года она была упразднена. И что теперь? До чего в итоге дойдет ситуация, когда власть самоустраняется, и все, кто может, воруют практически безнаказанно? Может, уже пришло время бить в набат и говорить о прямой угрозе безопасности государства?
— Что касается теневых сделок, ухода бизнеса в тень. Мы говорим о теневом секторе экономики. Теневая экономика непосредственно наносит вред экономической безопасности Украины, в первую очередь бюджету страны. В различных источниках оценивается удельный вес теневой экономики порядка 40-50%. Считаю, что не совсем корректно говорить о конкретных размерах такого явления, на то она и теневая, что ее невозможно оценить. Поэтому к оценке теневой экономики в цифровом выражении отношусь философски. Проблема состоит в другом. Первым основным негативным аспектом наличия такого явления является собственно непоступление от такой деятельности налогов в бюджеты разных уровней. Вторым — зарождение и существование недобросовестной конкуренции на рынке Украины.
С первым все понятно. Что касается второго аспекта, остановлюсь чуть подробнее. Субъект, который проводит свою деятельность в тени, не платит налоги, что позволяет ему формировать предложение по продаже товара или услуг по более низкой цене. Этим он создает себе более благоприятные условия. Субъект, который проводит свою деятельность полностью легально, не выдерживая таких условий, или уходит с рынка, закрывается, увольняет персонал, или же тоже ищет возможность частично или полностью уйти в тень.
Это явление также напрямую негативно влияет на инвестиционную привлекательность Украины. Официально импортированный товар на порядок дороже аналогичного товара, завезенного контрабандным путем. Покупают товар по более низкой цене, то есть, неофициально завезенный. Налоги от такой деятельности не уплачены, конкурент вытеснен с рынка.
Чтобы с этим явлением бороться, необходимо разработать и запустить механизм детенизации экономики, это довольно серьезный и трудоемкий комплекс мероприятий. Такую задачу и необходимо в первую очередь ставить органу, на который будет возложено обеспечение экономической безопасности Украины.
— Многие политики, которые отстаивали идею уничтожения налоговой полиции, говорили, что она себя не оправдывает. Мол, государство расходует на ее содержание больше, чем она возвращает в бюджет. Так ли это?
— Политики оперируют цифрами, которые получают из официальной государственной статистики. Это показатель взысканных в бюджет денежных средств в качестве возмещения ущерба по направленным в суд уголовным производствам по фактам умышленного уклонения от уплаты налогов. По результатам 2015-2016 годов, такой показатель в налоговой милиции был на уровне порядка 700 млн. грн ежегодно. Проведя анализ такой статистики по результатам работы других правоохранительных органов (СБУ, прокуратуры, МВД), можно получить вывод: удельный вес показателя налоговой милиции составляет порядка 65%.
Почему такие вопросы не задаются другим правоохранительным органам? И так ли уж много тратит государство на содержание налоговой милиции, если средняя заработная плата порядка 3 — 5 тысяч гривен?
Но ставить вопрос по эффективности работы налоговой милиции можно и надо. И не их в этом вина. Новые реалии повседневной жизни диктуют необходимость внедрения новых методик организации работы.
— Вполне очевидно, что теневая экономика существует в нашей стране только благодаря коррумпированным чиновникам и правоохранителям, которые за взятки привыкли на все закрывать глаза. Что Вы можете сказать о работе Национального антикоррупционного бюро Украины — главного сегодня антикоррупционного органа в стране? И могла бы реформированная налоговая полиция более эффективно, чем НАБУ, бороться с коррупционным бепределом?
— Что подразумевает под собой теневая экономика? Первое — криминальные технологии, второе — криминальную инфраструктуру.
С технологиями все понятно. А вот криминальная инфраструктура создана для обслуживания криминальных технологий и включает в себя коррупционный сегмент. Теневая экономика не может существовать без коррупционного прикрытия. Таким образом, как раз такое явление и продуцирует коррупцию. В свою очередь, чиновникам с целью незаконного обогащения выгодно существование теневой экономики.
НАБУ — это орган, который ведет борьбу с коррупционными правонарушениями. Его задача — противодействовать коррупционным правонарушениям, которые несут угрозу национальной безопасности Украины. Оценивать работу НАБУ не в моей компетенции, но учитывая коррупционную связь чиновника и субъекта, ведущего незаконную хозяйственную деятельность, как раз совместная работа этого органа с налоговой милиции может дать положительный результат. Налоговая милиция, проводя борьбу с теневой экономикой, в том числе борется и с коррупционной составляющей.
Что касается методов борьбы, то их необходимо менять. На сегодняшний день эффективность работы налоговой милиции недостаточна.
— Как известно, во многих развитых странах мира именно фискальная полиция является непререкаемым авторитетом, который жестко и полномочно отстаивает интересы государственной казны. Почему, например, для тех же фискалов в Соединенных Штатах не является авторитетом даже голливудский актер Николас Кейдж, не заплативший вовремя налоги, а у нас даже декларации чиновников с миллионными объемами указанной налички — это просто повод в очередной раз похихикать? Дело в чем? В изменении социального сознания? Или в боязливом нежелании верхних эшелонов власти внедрять передовой европейский опыт?
— Частично это действительно наша ментальность, боязнь «зацепить высокопоставленного человека» с серьезными связями и влиянием. Также это относится и к одиозным предприятиям и финансово-промышленным группам.
Но мы обязаны вычислять коррупционный сегмент. А иначе – грош нам цена. Не должно быть исключений ни для кого. Надо обеспечить существование равных условий ведения бизнеса.
В этом случае мы и говорим о внедрении передового европейского опыта выявления и расследования преступлений, посягающих на экономическую безопасность страны.
Действительно, более эффективно работают правоохранительные органы европейских государств. Их успешность обусловлена и менталитетом, и высоким уровнем заработных плат. Но также — использованием передовых технологий при выявлении и расследовании преступлений. Такие методики уже сами по себе предусматривают уменьшение влияния человеческого фактора, что снижает коррупционные риски.
Почему передовой европейский опыт изучается и внедряется не так активно? Возможно, для этого есть причины финансового и кадрового обеспечения, а возможно и нежелание.
— Вы являетесь автором концепции создания Службы финансовых расследований — документа, который уже получил много позитивных откликов в экспертной среде. Расскажите о принципах, лежащих в его основе, и о конкретной пользе государству, которую может принести предлагаемая Вами реформа.
— Да, в 2016 году кандидатом юридических наук, доцентом Некрасовым Вячеславом Анатольевичем, который выступил автором, в соавторстве с доктором юридических наук Корыстиным Александром Евгеньевичем и мной разработана и издана «Концепция противодействия экономической преступности в контексте обеспечения экономической безопасности Украины и определения места органа финансовых расследований в этом процессе».
В этой концепции нами предложены следующие базовые положения: полное изменение философии выявления и расследования экономических преступлений. Эта философия подразумевает совершенно другой алгоритм, чем тот, который существует сегодня. Первым этапом идет сбор информации путем аналитического исследования массивов данных о различных фактах, которые могут иметь значение. Второй этап — это оценка компетентными специалистами собранных данных на предмет нарушений законодательства, на основе которой делается соответствующее заключение и только после этого ставится вопрос о внесении в ЕРДР сведений о совершении уголовного преступления.
В ходе анализа проводится оценка не конкретного субъекта, а явления, которое негативно влияет на экономическую безопасность. И только установив, что в результате такой деятельности наносится ущерб, мы можем ставить вопрос о конкретном субъекте, допустившем такое нарушение.
То есть, изменение философии и состоит в том, что — проще говоря — на предприятие сразу никто не идет, а сначала изучается явление в определенной отрасли или сфере. И только потом задаются вопросы конкретном субъекту — и не одному, а всем, кто неправомерно использовал криминальную схему.
Известно, что чем сложнее процедура, тем выше коррупционные риски, использование прогрессивной практики организации процесса расследования, разработка и запуск механизма детенизации экономики. Мы не претендуем на какое-то признание или первенство в этом вопросе, мы просто изложили свое видение для повышения эффективности. Внедрение такой концепции предусматривает как повышение эффективности, так и снижение уровня коррупционности правоохранительного органа.
— Что в первую очередь необходимо для того, чтоб план создания в Украине полноценного института финансовой полиции все-таки был воплощен?
— Я считаю, что создание органа, призванного обеспечить экономическую безопасность Украины, — это одна из важнейших и безотлагательных на сегодняшний день реформ в правоохранительных органах.
Что для этого необходимо? Политическая воля на создание такого органа, понимание его необходимости и консолидация всех политических сил для принятия соответствующих законов и изменений в законодательстве.
Необходимо организовать разработку концепции такого органа, подготовку соответствующих законов и подзаконных актов, привлекая на подготовительных и первых этапах для работы нового реформированного органа европейских специалистов.
— Согласно Вашей концепции, Служба финрасследований должна быть структурным органом Министерства финансов, а не Миндоходов. Почему?
— Мы действительно рассматривали создание органа финансовых расследований в составе Министерства финансов Украины, а не в составе ГФС.
Во-первых, ГФС превращается в орган с сервисными функциями и наличие в его составе службы, ведущей борьбу с преступностью, нелогично.
Почему тогда в составе Минфина? Исходя из задач, которые стоят перед министерством и его полномочий. Ведь предполагается, что новосозданный орган по обеспечению экономической безопасности страны будет иметь полномочия по выявлению и расследованию преступлений в области публичных финансов — как их поступления в бюджет, так и их распределения. В этом и суть экономической безопасности Украины — стабильное состояние бюджета страны.
Но если учесть, что ведется борьба с теневой экономикой, которая прикрывается коррупционным сегментом, а такой сегмент может присутствовать в органах власти любого уровня, то необходимо рассматривать создание такого органа как независимого.
— И последний вопрос. Ваша концепция отдельно акцентирует внимание на очень интересном моменте. Та плачевная ситуация, которая есть сегодня в экономике государства, сложилась не в последнюю очередь из-за отсутствия настоящего патриотизма украинцев. По-Вашему, именно отсутствие реальной любви к своей стране и привело к тому, что большинству из нас «своя рубаха ближе к телу, а там — хоть потоп». Как же Вы, инициатор создания Службы финрасследований, предлагаете бороться с отсутствием веры в свой народ?
— Рецепта борьбы с показным патриотизмом наверное не существует. Заставить человека быть патриотом тоже невозможно. Что касается связи патриотизма с состоянием экономики, мое мнение, что эта связь прямая. Был у меня наставник, полковник Вооруженных Сил Украины. Так он, передавая свои знания и опыт, говорил : каждому настоящему офицеру в жизни надо соблюдать принцип трех «П»: Профессионализм, Порядочность, Патриотизм, что помогло выстоять и победить во всех войнах. Может громко, но в жизни работает.
Настоящий патриот всегда должен думать, в каком состоянии он передаст свою страну следующему поколению. Только это может подтолкнуть его к эффективной работе, которая будет приводить к постоянной позитивной динамике развития и экономики и других сфер жизнедеятельности.
На видео: Фрагмент эфира с участием Вадима Мельника на телеканале «Здоровье»
В ходе встречи состоялся конструктивный диалог между представителями администрации рынка и налоговиками.
Стороны обсудили практические вопросы ведения физическими лицами-предпринимателями хозяйственной деятельности на упрощенной системе налогообложения, соблюдение работодателями налогового законодательства при трудоустройстве наемных работников, а также порядок применения регистраторов расчетных операций.
Специалисты фискальной службы также разъяснили процедуру осуществления государственной регистрации прекращения предпринимательской деятельности физическими лицами — предпринимателями и снятие таких лиц с учета в органах ГФС.
Также достигнута договоренность с администрацией рынка о размещении разъяснительных материалов на информационном стенде для предпринимателей, которые осуществляют свою деятельность на территории этого рынка.
Это даст возможность предпринимателям оперативно получать информацию от фискальной службы непосредственно на месте осуществления хозяйственной деятельности.
Сотрудники налоговой милиции ГУ ГФС в Одесской области совместно с пограничниками изъяли с незаконного обращения свыше 840 тыс. пачек папирос на сумму больше 17 млн.грн.
В рамках проведения операций «Акциз — 2017» , «Рубеж — 2017» и расследования уголовных производств по ч.3 ст.204 и ст.227 УК Украины было установлено, что на территории Одесской области осуществляется незаконное хранение и транспортировка табачных изделий.
По результатам обысков, проведенных в складском помещении и транспортном средстве, изъято и передано на ответственное хранение больше 840 тыс. пачек папирос в ассортименте без марок акцизного налога установленного образца производства ОАЭ и Армении, общей ориентировочной стоимостью свыше 17 млн.грн.
Продолжаются следственные действия.
Одесситам напоминают, что с июня месяца вступила в силу Новая форма Налоговой декларации по налогу на прибыль предприятий, утвержденная приказом Министерства финансов Украины.
Изменения в форме декларации внесено в связи с принятием Закона Украины от 21 декабря 2016 года №1797-VIIІ «О внесении изменений в Налоговый кодекс Украины относительно улучшения инвестиционного климата в Украине», которым внедрены, в частности, новая концепция налогообложения доходов (прибылей) лотерейной деятельности; исключена возможность зачисления уплаченного налога на имущество в счет уплаты налога на прибыль; уточнен порядок применения разницы, которой увеличивают или уменьшают финансовый результат к налогообложению; уточнено положение относительно избежание двойного учета при определении финансового результата к налогообложению доходов или расходов, возникновение которых для целей налогообложения происходит после 01.01.2015.
Напоминаем, что соответственно Налогового кодекса Украины налогоплательщик на прибыль подает вместе с соответствующей налоговой декларацией квартальную или годовую финансовую отчетность, которая является приложением к декларации и ее неотъемлемой частью.
Об этом сообщил военный прокурор Украины Анатолий Матиос.
Документы хранились в личном сейфе бывшего председателя Одесского областной налоговой администрации Александра Чернобая.
«Мы нашли обвинительный акт 2002 года по обвинению председателя районной налоговой инспекции Макеевки Александра Чернобая в злоупотреблении служебным положением, содействии созданию фиктивных предприятий, уклонении от уплаты налогов. Этот документ был подписан, на тот момент, прокурором города Макеевка Ринатом Кузьминым», — цитирует Матиоса РБК Украина.
По словам прокурора, у правоохранителей не было никакой информации об этих преступлениях Чернобая.
«Обвинительный акт с мокрой печатью, который должен находиться в материалах уголовного дела или в суде, лежал в сейфе как самый дорогой документ господина Чернобая. Мы нигде не нашли официальной информации, он вообще когда-то привлекался к уголовной ответственности. Налоговик, всю жизнь «на крючке», сохраняет как самое дорогое обвинительный акт о совершенных им ранее преступления », — добавил прокурор.
Он также утверждает, что Чернобай убегал от стражей порядка в спешке, оставив на столе завтрак и горячий кофе. Сейчас он предположительно находится в Украине, однако прокурор предположил, что экс-налоговик мог убежать и в Молдову через Приднестровье.
Как сообщала Деловая Одесса, 24 мая, 2,3 тыс. Правоохранители провели 454 обыски в 15 областях и задержали 26 действующих и бывших руководителей налоговой службы. Задержанных вертолетами доставляли в Киев. все задержанные участвовали в преступной схеме бывшего главы Министерства доходов и сборов Украины (в 2012-2014 гг., теперь — Государственная фискальная служба Украины) Александра Клименко.
Известно, что большинство задержанных работали в то время на руководящих должностях в центральных и региональных структурах этого министерства. Убытки от преступлений этих лиц правоохранители оценили в 96 млрд грн.
После вступления в действие торговой части Соглашения об ассоциации между Украиной и Евросоюзом, Одесская таможня ГФС начала выдачу сертификатов формы EUR 1, которые подтверждают украинское происхождение товаров.
Этот документ разрешает компаниям пользоваться льготами, которые предусмотрены Евросоюзом для товаров украинского происхождения. Пошлины на украинскую продукцию, которая экспортируется в страны ЕС, могут быть упразднены или уменьшены.
Сертификат предоставляется безвозмездно на основании заявления и документов, которые подает в таможню компания. Раньше за его выдачу предприниматель платил средства Торгово-промышленной палате, сообщает Пресс-служба Главного управления ГФС в Одесской области.
Еще одним преимуществом является то, что компания со временем может получить статус уполномоченного (одобренного) экспортера при условии осуществления экспорта товаров на протяжении года и отсутствия фактов таможенных правонарушений.
Такой статус дает возможность не обращаться каждый раз в таможню с заявлением относительно получения сертификата по перевозке EUR 1, а самостоятельно декларировать происхождение товаров в рамках указанного соглашения.
Наличие статуса уполномоченного оператора значительно экономит время и расходы, упрощает внешнеэкономическую деятельность и оказывает содействие продвижению товаров на европейский рынок.
Напомним, что процедуру предоставления и аннулирования таможенными органами статуса уполномоченного (одобренного) экспортера предусмотрено ст. 23 Правил к Соглашению об ассоциации между Украиной и Евросоюзом, а также регламентировано приказом Министерства финансов Украины от 07.10.2014 №1013 «Об утверждении Порядка предоставления и аннулирования таможней статуса уполномоченного (одобренного) экспортера».
Одессит — налогоплательщик имеет право на налоговую скидку при обучении в интернатуре высших медицинских и фармацевтических учебных заведений.
Согласно Налоговому кодексу Украины налогоплательщик имеет право включить к налоговой скидке в уменьшение налогооблагаемого дохода налогоплательщика по результатам отчетного налогового года, фактически осуществленные им на протяжении отчетного налогового года расхода в виде суммы средств, уплаченных налогоплательщиком в пользу отечественных высших и профессионально-технических учебных заведений для компенсации стоимости получения среднего профессионального или высшего образования такого налогоплательщика и/или члена его семьи первой степени родства.
Согласно Положению о специализации (интернатуры) выпускников высших медицинских и фармацевтических учебных заведений III — IV уровней аккредитации, медицинских факультетов университетов, утвержденному приказом Министерства здравоохранения Украины от 19.09.1996 № 291, специализация (интернатура) является обязательной формой последипломной подготовки выпускников всех факультетов медицинских и фармацевтических высших учебных заведений III — IV уровней аккредитации, медицинских факультетов университетов независимо от подчинения и форм собственности, после истечения которой им присваивается квалификация врача (провизора) — специалиста определенной специальности.
Таким образом, интернатура (специализация) является неотъемлемым звеном беспрерывного процесса подготовки в высшем медицинском и фармацевтическом учебных заведениях специалистов по направлению профессионального направления.
Учитывая приведенное, сумма средств, уплаченных налогоплательщиком в пользу высших медицинских и фармацевтических учебных заведений для компенсации стоимости обучения такого налогоплательщика, другого члена его семьи первой степени родства, в интернатуре, при соблюдении всех норм статьи 166 Налогового кодекса Украины, могут приниматься в расчет налоговой скидки такого налогоплательщика за отчетный год.
С таким разъяснением можно ознакомиться на официальном веб-портале Государственной фискальной службы Украины в Общедоступном информационно-справочном ресурсе (категория 103.06.03).
19 апреля сотрудники управления защиты экономики в Одесской области совместно с военной прокуратурой задержали работницу налоговой, получившую в рабочем кабинете 5 тысяч гривен взятки.
Заместитель начальника отдела Государственной налоговой инспекции одного из районов города требовала деньги от предпринимателя за получение свидетельства плательщика налога на добавленную стоимость.
За коррупционную деятельность правонарушительнице грозит лишение свободы на срок от 5-ти до 10-ти лет с лишением права занимать определенные должности или заниматься определенной деятельностью на срок до 3-х лет, с конфискацией имущества.
С транспарантами «Налоговый майдан против Милютина» сегодня под стенами управления ГФС в Одесской области митинговали рабочие специализированной передвижной механизированной колонны, которым несколько месяцев не платят зарплату.
При этом к митингующим присоединились патриотические организации:«РГБ» и «Автомайдан» Резвушкина.
Как утверждают рабочие, налоговая два года не выплачивает “СПМК-17” возмещение за НДС на 11 миллионов гривен. Из-за этого сотрудники не получают зарплаты, так как у предприятия не хватает средств. Митингующие винят главу фискальной службы в Одесской области Глеба Милютин, в том, что он не только препятствует выплате долга по НДС, но и пытается «замять» ситуацию с помощью правоохранительных органов. Звучали призывы отправить виновного в отставку.
Сам чиновник назвал сегодняшний митинг – обычной провокацией и попыткой давления на фискальные органы. По его словам, участники акции пытаются избежать проверки их документации, проводимой в рамках уголовного производства.
