Архив метки: НКУ

налоговая

Одесским предпринимателям: Информация о ставках и налоговых льготах

В соответствии с требованями п.п.12.3.3 пункта 12.3 статьи 12 НКУ постановлением Кабинета Министров Украины от 28.12.2020 №1330 утвержден Порядок и формы предоставления контролирующим органам в электронном виде информацию о ставках и налоговых льготах по уплате местных налогов и / или сборов

Об этом информирует Главное управление ГНС в Одесской области

Сельские, поселковые, городские советы и советы объединенных территориальных общин, созданные по закону и перспективным планом формирования территорий общин, направляют в десятидневный срок со дня принятия решения, но не позднее 25 июля года, предшествующего бюджетному периоду, в котором планируется применение

установленных местных налогов и / или сборов и налоговых льгот по уплате местных налогов и / или сборов, в контролирующий орган, в котором находятся на учете плательщики соответствующих местных налогов и / или сборов, в электронном виде информацию о ставках и налоговых льгот по уплате местных налогов
и / или сборов по следующим формам:

— информация о ставках и налоговых льгот по уплате местных налогов и / или сборов;

— ставки земельного налога и перечень льгот для физических и юридических лиц, предоставленных по решению органа местного самоуправления;

— ставка налога на недвижимое имущество, отличное от земельного участка, и перечень льгот для физических и юридических лиц, предоставленных по решению органа местного самоуправления;

— ставки туристического сбора и перечень льгот, предоставляемых по решению органа местного самоуправления;

— ставки сбора за места для парковки транспортных средств и перечень льгот, предоставленных по решению органа местного самоуправления;

— перечень льгот по транспортному налогу, предоставленных по решению органа местного самоуправления;

— ставки единого налога для плательщиков единого налога первой группы;

— ставки единого налога для плательщиков единого налога второй группы.

Информация подается через средства информационно-телекоммуникационной системы Электронный кабинет в электронной форме с соблюдением требований Законов Украины Об электронных документах и ​​электронном документообороте и Об электронных доверительные услуги.

В случае, если органом местного самоуправления установлено, что информация по ставкам и налоговых льгот по уплате местных налогов и / или сборов подана контролирующему органу в полном объеме или содержит ошибки, такой орган местного самоуправления подает контролирующему органу новую информацию в срок, не превышающий срока, предусмотренного настоящим Порядком.

В информации о ставках и налоговых льгот по уплате местных налогов и / или сборов указываются все решения органов местного самоуправления, которыми устанавливаются ставки местных налогов и / или сборов, а также налоговые льготы по их уплате, которые будут применяться начиная со следующего бюджетного
периода, с учетом:

— решений, которыми вносились изменения в ранее принятых решений;

— решений, принятых в предыдущих периодах, которые не имеют предельного срока действия.

Основные изменения с 1 января 2021 года для плательщиков упрощенной системы налогообложения

Упрощенная система налогообложения, учета и отчетности — особый механизм взыскания налогов и сборов, которое устанавливает замену уплаты отдельных налогов и сборов, в уплату единого налога в порядке и на условиях, определенных Налоговым кодексом Украины, с одновременным ведением упрощенного учета и отчетности.

Об этом напомнили в Главном управлении ГНС в Одесской области.

По состоянию на 1 декабря 2020 года по Одесской области количество субъектов хозяйствования — физический лиц, которые находятся на учете в налоговых органах области составляет 136 837 лиц. Из них количество плательщиков, которые избрали упрощенную систему налогообложения составляет — 88 777 лиц, в т.ч.:

  • I группа — 15 547 лиц;
  • II группа — 42 152 лица;
  • III группа — 31 078 лица.

Так, Законом Украины с 01.12.2020 года №1017-IX внесенные изменения в ст. 291.4 ст. 291 Кодекса соответственно которым субъекты хозяйствования, которые применяют упрощенную систему налогообложения, учета и отчетности, в частности физический лица предприниматели делятся на такие группы плательщиков единого налога:

— первая группа — физические лица — предприниматели, объем дохода на протяжении календарного года не превышает 167 размеров минимальной заработной платы, установленной законом на 1 января налогового (отчетного) года;

— вторая группа — физический лица — предприниматели, объем дохода на протяжении года не превышает 834 размера минимальной заработной платы, установленной законом на 1 января налогового (отчетного) года;

— третья группа — физический лица — предприниматели объем дохода на протяжении года не превышает 1167 размеров минимальной заработной платы, установленной законом на 1 января налогового (отчетного) года.

Кроме того, Законом №1017 внесенные изменения в п.61 подраздела 10 раздела XX «Переходные положения» Кодекса. Соответственно внесенных изменений с 01 января 2021 года до 01 января 2022 года регистраторы расчетных операций и/или программные регистраторы расчетных операций не применяются плательщиками единого налога второй — четвертой групп (ФЛП), объем дохода которых на протяжении календарного года не превышает 220 размеров минимальной заработной платы, установленной законом на 01 января налогового (отчетного) года, независимо от избранного вида деятельности, кроме тех, которые осуществляют:

  • реализацию технически сложных бытовых товаров, которые подлежат гарантийному ремонту;
  • реализацию лечебных средств, изделий медицинского назначения и предоставление платных услугу сфере здравоохранения;
  • реализацию ювелирных и бытовых изделий из драгоценных металлов, драгоценных камней, драгоценных камней органогенного образования и полудрагоценного каменьев.

Наряду этим, Законом № 1072-ІХ, для физический лиц — предпринимателей первой группы единого налога — предусмотрено временное освобождение от уплаты единого налога и единого взноса, а именно:

  • освобождение плательщиков единого налога I группы от уплаты этого налога за декабрь 2020 года и январь — май 2021 года;
  • освобождение от начисления, исчисления и уплаты ЄВ плательщиков единого налога I группы в части сумм, которые подлежат начислению, исчислению и уплате такими лицами за периоды с 1 по 31 декабря 2020 года, с 1 по 31 января, с 1 по 28 февраля, с 1 по 31 марта, с 1 по 30 апреля и с 1 по 31 мая 2021 года за себя, и определениный, что такие периоды включаются в страховой стаж.

Также, с 1 января 2021 года для физический лиц — предпринимателей изменяется порядок ведения учета доходов и расходов, в частности:

— физические лица-предприниматели – плательщики единого налога первой и второй групп и плательщики единого налога третьей группы, которые не являются плательщиками НДС, будут иметь право вести учет в произвольной форме как в бумажному так и в электронном виде путем помесячного
отображения полученных доходов;

— физические лица-предприниматели – плательщики единого налога третьей группы, которые являются плательщиками НДС, смогут вести учет в произвольной форме как в бумажному так и в электронном виде путем помесячного отображения доходов и расходов.

Обращаем внимание, которое с 1 января 2021 года упразднен требование для плательщиков единого налога относительно регистрации Книги в налоговых органах. При этом, плательщикам не нужно подавать любые заявления или сообщение к контролирующему органу относительно отмены регистрации книг, которые были зарегистрированы в 2020 году.

Следует отметить, что при ведении учета в произвольной форме плательщики единого налога упражнению применять любой способ учета доходов: это могут быть записи в любом произвольном реестре — бумажной тетради, журнале, или в электронной таблице в файле Excel. В том числе
плательщики смогут продолжать вести Книгу учета доходов (для плательщиков единого налога первой, второй и третьей групп, которые не являются плательщиками налога на добавленную стоимость) и Книгу учета доходов и расходов (для плательщиков единого налога третьей группы, которые являются
плательщиками налога на добавленную стоимость) за действующими на сегодня формами.

Кроме этого, изменения относительно формы ведения учета доходов и расходов не отменяют обязанности для всех налогоплательщиков относительно ведения учета доходов, расходов и других показателей, связанных с определением объектов налогообложения и/или налоговых обязательств, на основании
первичных документов (документов на приобретенные товары) и их надлежащее хранение. Для плательщиков единого налога, которые являются плательщиками НДС, будут продолжать действовать все требования Налогового кодекса относительно учета НДС.

Главное управление ГНС в Одесской области напоминает, что легальная предпринимательская деятельность положительно влияет на развитие региона, обеспечивает доходы местных бюджетов и дает возможность гражданам получать трудоустройство в Украине.

«ДЕЛОВАЯ ОДЕССА» В TELEGRAM

Для ФОП период без штрафов и пени продлили до 31 октября. Но есть исключения

Как известно, карантин в Украине продлили до 31 октября. Для физлиц-предпринимателей (ФОП) это означает продление периода без штрафов и пени. Но с несколькими исключениями.

Об этом сообщает Telegram-канал «Твой бухгалтер», передает AIN.ua.

По принятому в мае Закону о внесении изменений в налоговый кодекс, дата окончания периода без штрафов для предпринимателей устанавливается по последний день карантина. То есть, каждый раз, когда Кабмин продлевает карантин, этот период продлевается автоматически. Последний раз правительство продлило карантин до 31 октября.

Поэтому период без штрафов для ФОП продлевается, однако есть исключения. Остается административная ответственность за:

  • несвоевременную уплату налогов (единого, НДФЛ и других) — от 85 до 170 грн;
  • несвоевременную уплату ЕСВ — от 680 до 1360 грн;
  • подачу отчета по ЕСВ — от 510 до 680 грн.

Напомним, что закончился III квартал года, а значит, ФОП 3-й группы единого налога скоро нужно будет сдавать квартальную декларацию (до 9 ноября), платить единый (до 19 ноября) и ЕСВ (до 19 октября) за квартал. ЕСВ в этом квартале составит 3178,12 грн, поскольку с 1 сентября выросла минимальная зарплата.

«ДЕЛОВАЯ ОДЕССА» В TELEGRAM

Одесские налоговики рассказали, кто может воспользоваться налоговой скидкой

1 октября 2020 года у граждан, которые подали годовую декларацию об имущественном состоянии и доходах за 2019 год, истекает срок уплаты задекларированных сумм налогов.

Об этом напоминает Главное управление ГНС в Одесской области.

Это касается граждан, которые на протяжении последнего года получали доходы в виде стоимости унаследованного или полученного в дар имущества, доходы от операций по продаже (обмена) объектов подвижного и/или недвижимого имущества, от предоставления имущества в лизинг, аренду (субаренду), наем, инвестиционной прибыли, иностранных доходов и т.п.

«Вместе с тем, граждане, имеющие право на налоговую скидку, могут подать декларацию до 31 декабря 2020 года», — говорится в сообщении.

Справка «Деловой Одессы»

Налогоплательщик имеет право на налоговую скидку по результатам отчетного налогового года.

Налоговая скидка для физических лиц, не являющихся субъектами хозяйствования, — это документально подтвержденная сумма (стоимость) расходов налогоплательщика-резидента в связи с приобретением товаров (работ, услуг) у резидентов — физических или юридических лиц на протяжении отчетного года, на которую разрешается уменьшение его общего годового налогооблагаемого дохода, полученного по результатам такого отчетного года в виде заработной платы, в случаях, определенных Налоговым кодексом Украины.

Заработная плата — это основное и дополнительное вознаграждение, другие поощрительные и компенсационные средства, которые выплачивают налогоплательщику на основании отношений трудового найма.

В налоговую скидку включаются фактически осуществленные на протяжении отчетного налогового года налогоплательщиком расходы, подтвержденные соответствующими платежными и расчетными документами, в частности квитанциями, фискальными или товарными чеками, прибыльными кассовыми ордерами, копиями договоров, которые идентифицируют продавца товаров (работ, услуг) и их покупателя (получателя).

В указанных документах обязательно должна быть отображена стоимость таких товаров (работ, услуг) и срок их продажи (выполнение, предоставление).

Законом Украины от 16 января 2020 года №466-IX «О внесении изменений в Налоговый кодекс Украины относительно усовершенствования администрирования налогов, устранение технических и
логических несогласований в налоговом законодательстве» уточнен перечень документов, которые подтверждают расходы, которые включаются в состав налоговой скидки.

При этом, сумма налоговой скидки, начисленная налогоплательщику в отчетном налоговом году, не может превышать суммы годового общего налогооблагаемого дохода налогоплательщика, начисленного как заработная плата, уменьшенная с учетом положений п. 164.6 ст. 164 НКУ.

Воспользоваться правом на начисление налоговой скидки можно лишь по расходам предыдущего года. Если налогоплательщик до конца налогового года, следующего за отчетным, не воспользовался  правом на начисление налоговой скидки по результатам отчетного налогового года, такое право на следующие
налоговые года не переносится.

«ДЕЛОВАЯ ОДЕССА» В TELEGRAM

В Украине сняли мораторий на ряд видов внеплановых проверок

8 августа вступил в силу закон №786-IX «О внесении изменений в Налоговый кодекс Украины относительно функционирования электронного кабинета и упрощения работы физических лиц–предпринимателей», который снимает мораторий на ряд видов внеплановых проверок.

Об этом напоминает Главное управление Государственной налоговой службы (ГУ ГНС) в Киеве.

Уточняется, что закон внес изменения в пункт 52 подраздела 10 раздела ХХ Налогового кодекса Украины (НКУ) в части снятия моратория на проведение документальных внеплановых проверок по основаниям, определенным подпунктом 78.1.7 пункта 78.1 статьи 78 НКУ.

Речь идет о таких случаях:

  • начата процедура реорганизации юридического лица (кроме преобразования);
  • прекращение юридического лица или предпринимательской деятельности физического лица-предпринимателя;
  • закрытие постоянного представительства или обособленного подразделения юридического лица, в том числе иностранной компании, организации;
  • возбуждено производство по делу о признании банкротом налогоплательщика или подано заявление о снятии с учета плательщика налогов;
  • документальные проверки, проводимые по обращению налогоплательщика (пункт 78.2 статьи 78 НКУ).

При этом налоговики предупреждают, что действующее законодательство не требует заблаговременного уведомления налогоплательщика о проведении документальной внеплановой проверки на основании подпункта 78.1.7 пункта 78.1 статьи 78 НКУ.

Согласно пункту 85.2 статьи 82 НКУ, говорится в сообщении, налогоплательщик обязан предоставить проверяющим в полном объеме все документы, принадлежащие или связанные с предметом проверки. Такая обязанность возникает у налогоплательщика после начала проверки.

Подчеркивается, что проблемным вопросом при проведении проверок является факт неустановления налогоплательщиков по налоговому адресу в связи с прекращением своей деятельности, что в свою очередь приводит к невозможности их снятия с учета.

Поэтому ГУ ГНС призывает плательщиков указывать актуальные сведения о контактных данных и о целесообразности проведения документальных внеплановых выездных проверок в помещении ГУ ГНС в Киеве с учетом особенностей, определенных статьей 79 НКУ.

«ДЕЛОВАЯ ОДЕССА» В TELEGRAM

Почти половина жалоб в налоговую со стороны граждан — на невыдачу фискального чека при покупке

45% жалоб в Государственную налоговую службу (ГНС) – на невыдачу фискального чека.

Об этом сообщается на сайте ведомства.

Так, в этом году получено более 700 жалоб от граждан на неудовлетворительную работу субъектов предпринимательства, 300 из которых, т.е. 45% припадают на нераспечатку и невыдачу покупателям расчетного документа (чека).

Также по фактам нарушения требований законодательства по реализации подакцизных товаров поступило 140 жалоб, или 20%, по фактам неоформления трудовых отношений – 260, или 30%.

Сообщается, что обращение граждан является основанием для проведения фактической проверки в соответствии с требованиями п.п. 80.2.3, 80.2.5, 80.2.7 п. 80.2 статьи 80 Налогового кодекса Украины (НКУ).

При этом почти в 100% случаев жалобы подтверждаются обнаружением нарушений требований законодательства при проведении фактических проверок хозяйственных единиц.

Фискалы просят предпринимателей в обязательном порядке выполнять требования законодательства Украины в части применения регистраторов расчетных операций (РРО) в сфере торговли, общественного питания и услуг, реализации подакцизной продукции и трудовых отношений.

Кроме того, сообщается, что законом от 17 марта 2020 №533-IX «О внесении изменений в Налоговый кодекс Украины и другие законы Украины относительно поддержки налогоплательщиков на период осуществления мероприятий, направленных на предотвращение возникновения и распространения коронавирусной болезни (COVID-19)» установлен мораторий на проведение документальных и фактических проверок, кроме фактических проверок в части нарушения требований законодательства в части учета, лицензирования, производства, хранения и транспортировки горючего, спирта этилового, алкогольных напитков и табачных изделий.

«ДЕЛОВАЯ ОДЕССА» В TELEGRAM

В Одесской области пересчитали налогоплательщиков

В налоговой службе Одесчины состоят на учете 231,9 тыс налогоплательщиков. Из них, 138,4 тыс физических лиц – предпринимателей и 93,5 юридических лиц. В сравнении с 1 июля 2019 года количество налогоплательщиков в целом выросло на 4,6 тыс юридических и физических лиц — предпринимателей.

Об этом информирует Главное управление ГНС в Одесской области.

На протяжении текущего года, по состоянию на 1 июля 2020 года, на учет в органах налоговой службы Одесчины взято 9,5 тыс налогоплательщиков (7,9 тыс физических лиц-предпринимателей и 1,6 тыс юридических лиц). В частности, в июне текущего года налогоплательщиками региона стали 2,2 тыс юридических и физических лиц — предпринимателей региона.

Из общего количества плательщиками налога на добавленную стоимость по состоянию на 1 июля 2020 года есть 17 тыс субъектов хозяйствования, из них 15,9 тыс юридических и 1,1 тыс физических лиц — предпринимателей.

Единый взнос на общеобязательное государственное социальное страхование платят 316,5 тыс субъектов хозяйствования, которые на 16,4 тыс больше, чем по состоянию на 1 июля 2019 года.

«ДЕЛОВАЯ ОДЕССА» В TELEGRAM

В порядок регистрации плательщиков НДС внесены изменения

Законом № 466 предусмотрен ряд изменений в Налоговом кодексе Украины, в частности, внесены изменения в порядок регистрации, перерегистрации и аннулирования регистрации плательщиков НДС, установленного статьями 183 и 184 раздела V НКУ.

Об этом сообщает Главное управление ГНС в Одесской области.

Так, соответственно Закону № 466:

— новообразованные субъекты хозяйствования смогут заявить о своем желании добровольно зарегистрироваться как плательщик НДС без представления регистрационного заявления во время государственной регистрации создания юридического лица или государственной регистрации физической лица-предпринимателя;

— единым способом подачи регистрационного заявления плательщика НДС в контролирующий орган (для обязательной, добровольной регистрации и перерегистрации) является способ представления заявления средствами электронной связи в электронной форме с соблюдением требований законов
Украины «Об электронных документах и электронном документообороте» и «Об электронных доверительных услугах». Способ подачи регистрационного заявления плательщика НДС лично в контролирующий орган по местонахождению (местожительству) лица не предусмотрен;

— увеличено время для представления субъектами хозяйствования регистрационных заявлений для добровольной регистрации плательщиками НДС и при избрании или переходе на упрощенную систему налогообложения, изменения ставки единого налога — не позднее чем за 10 календарных дней до начала налогового периода, с которого такие лица будут считаться плательщиками НДС (вместо 20 календарных дней);

— упрощена процедура перерегистрации плательщиков НДС. В частности, перерегистрация не предполагается в случаях изменения субъектом хозяйствования местонахождения (местожительства), перерегистрация в связи с изменением наименования (кроме преобразования) (фамилии, имени и отчество) плательщика НДС, который включен в Единый государственный
реестр юридических лиц, физических лиц — предпринимателей и общественных формирований, осуществляется контролирующим органом без подачи заявления плательщиком НДС;

— аннулирование регистрации будет проводиться контролирующим органом автоматически на основании сведений о государственной регистрации прекращения юридического лица (кроме преобразования) или предпринимательской деятельности физической предпринимателя, полученных согласно закону Украины «О государственной регистрации юридических лиц, физических предпринимателей и общественных формирований», или по данным реестра плательщиков единого налога о применении субъектом хозяйствования упрощенной системы налогообложения, которая не предусматривает уплату налога на добавленную стоимость;

— в случае преобразования юридического лица-плательщика налога проводится перерегистрация плательщика НДС. Если лицо, образованное путем преобразования, не подало в установленный срок заявление для перерегистрации, регистрация плательщиком НДС аннулируется в соответствии со ст. 184 НКУ.

Внимание!

Переход к новым правилам регистрации, аннулирования регистрации плательщиков НДС осуществляется с учетом того, что для лиц, которые во время государственной регистрации заявили о своем желании добровольно зарегистрироваться плательщиком НДС без подачи регистрационного заявления до внедрения обмена документами (сведениями) по новой форме между Единым государственным реестром и информационными системами ГНС процедура рассмотрения полученных документов не изменяется.

«ДЕЛОВАЯ ОДЕССА» В TELEGRAM

Продажа или обмен объектов движимого имущества облагаются налогами по-новому: что изменилось

Новый налог касается не только легковых автомобилей, но и любого другого транспорта, в том числе, прицепов, мопедов и мотоциклов.

Об этом сообщает Главное управление ГНС в Одесской области.

Законом Украины от 16.01.2020 №466-IX «О внесении изменений в Налоговый кодекс Украины относительно усовершенствования администрирования налогов, устранение технических и логических противоречий в налоговом законодательстве» внесены изменения, в частности, в ст.173 Налогового кодекса, регулирующего порядок налогообложения операций по продаже или обмену объектов движимого имущества.

Законом закреплено введение налога на продажу третьей единицы транспортного средства в год. Действие закона распространяется на продажу машин от 1 января 2020 года.

Новый налог касается не только легковых автомобилей, но и любого другого транспорта, в том числе, прицепов, мопедов и мотоциклов. Первая продажа ТС не облагается. После второй государству придется отдать 5% цены ТС, как и раньше.

Таким образом, доходы, полученные физическим лицом от продажи в течение года легковых автомобилей, прицепов, мопедов и мотоциклов облагаются налогом по ставкам:

  • продажи первого авто — 0%;
  • продажи второго авто — 5% от стоимости авто + военный сбор — 1,5%;
  • продажи третьего и более — 18% от стоимости авто + военный сбор — 1,5%.

«ДЕЛОВАЯ ОДЕССА» В TELEGRAM

В каких случаях необходимо декларировать доход от продажи собственной сельскохозяйственной продукции?

В соответствии с пп. 165.1.24 п. 165.1 ст. 165 Налогового кодекса Украины доходы, полученные от продажи собственной сельхозпродукции, не включаются в общий месячный (годовой) налогооблагаемый доход налогоплательщика.

Об этом сообщает Главное управление ГНС в Одесской области.

Это касается продукции, выращенной, откормленной, выловленной, собранной, изготовленной, произведенной, обработанной и/или переработанной непосредственно физическим лицом на земельных участках, предоставленных ему в размерах, установленных Земельным кодексом Украины для ведения личного крестьянского хозяйства и/или земельных долей (паев), выделенных в натуре (на местности), совокупный размер которых не превышает 2 га.

Основанием для не включения в общий месячный (годовой) доход налогоплательщика доходов, полученных от продажи собственной сельскохозяйственной продукции, является наличие у такого физического лица Справки о наличии земельных участков по форме № 3 ДФ.

Справка выдается сельским, поселковым, городским советом или советом объединенных территориальных общин, которая создана согласно закону и перспективному плану формирования территорий общин, по месту налогового адреса (местожительством) налогоплательщика на протяжении 5 рабочих дней
со дня получения соответствующим советом письменного заявления о выдаче такой справки.

Оригинал справки сохраняется у владельца сельхозпродукции на протяжении срока исковой давности с даты отсчета действия такой справки.

Если размер земельных участков, превышает 2 гектара, доход от продажи сельскохозяйственной продукции подлежит налогообложению на общих основаниях.

Налогоплательщик обязан включить сумму таких доходов к общему годовому налогооблагаемому доходу и подать налоговую декларацию об имущественном состоянии и доходах, а также уплатить налог на доходы физических лиц (18 %) и военный сбор (1,5 %) из таких доходов.

Напомним, что соответственно изменениям, внесенным Законом Украины №533-IX, срок декларирования
гражданами доходов, полученных на протяжении 2019 года, продлен до 1 июля 2020 года.

Налоговые обязательства, определенные физическими лицами в таких декларациях, должны быть уплачены до 1 октября 2020 года.

Также напоминаем о возможности представления деклараций в электронной форме в режиме онлайн через Электронный кабинет плательщика, вход в который осуществляется по адресу: https://cabinet.tax.gov.ua  или через веб-портал ГНС.

«ДЕЛОВАЯ ОДЕССА» В TELEGRAM