Архив рубрики: Податки

Одесские налоговики напомнили, какие хозяйственные операции являются контролируемыми

Главное управление ГНС в Одесской области напоминает, что критерии определения хозяйственных операций контролируемыми установлены п.п. 39.2. 1.1 п.п. 39.2. 1 п.39.2 ст.39 Налогового кодекса Украины.

Контролируемыми операциями являются хозяйственные операции налогоплательщика, влияющие на объект налогообложения налогом на прибыль предприятий налогоплательщика, которые осуществляются:

— со связанным лицом — нерезидентом;

— через комиссионеров — нерезидентов при осуществлении внешнеэкономических хозяйственных операций по продаже и/или приобретению товаров и/или услуг;

— с нерезидентами, зарегистрированными в государствах (на территориях), включенных в перечень государств (территорий), утвержденный Кабинетом Министров Украины, или которые являются резидентами этих государств;

— с нерезидентами, которые не платят налог на прибыль (корпоративный налог), в том числе с доходов, полученных за пределами государства регистрации таких нерезидентов, и/или не является налоговым резидентом государства, в котором они зарегистрированы как юридические лица.

Перечень организационно-правовых форм таких нерезидентов в разрезе государств (территорий)
утверждается Кабинетом Министров Украины; между нерезидентом и его постоянным представительством в Украине (в том числе внутрихозяйственные расчеты).

Хозяйственные операции признаются контролируемыми, если одновременно выполняются такие условия:

  • годовой доход налогоплательщика от любой деятельности, определенный по правилам бухгалтерского учета, превышает 150 млн грн. (за вычетом косвенных налогов) за соответствующий налоговый (отчетный) год;
  • объем таких хозяйственных операций налогоплательщика с каждым контрагентом, определенный по правилам бухгалтерского учета, превышает 10 млн грн. (за вычетом косвенных налогов) за соответствующий налоговый (отчетный) год.

Хозяйственные операции, осуществляющиеся между нерезидентом и его постоянным представительством в Украине, признаются контролируемыми, если объем таких хозяйственных операций, определенный по правилам бухгалтерского учета, превышает 10 млн. грн. (за вычетом косвенных налогов) за соответствующий налоговый (отчетный) год.

В Раде заверили, что налоги для ФЛП в IT не будут повышать

В Украине не намерены повышать налоги для физлиц-предпринимателей в IT.

Об этом 15 ноября сообщила народный депутат от партии «Голос», первый заместитель председателя Комитета Верховной Рады по вопросам цифровой трансформации Кира Рудик на презентации харьковской общественной организации Kharkiv IT Cluster, пишет ain.ua.

По словам нардепа, власти заинтересованы обеспечить рост индустрии, а не давить ее налогами, поэтому повышение налоговой нагрузки с 2020 года не рассматривается.

«Сегодня IT-индустрия показывает огромный рост. Один из наибольших в украинской экономике. Естественно, мы хотим это поддерживать», – сказала Рудик.

Она добавила, что инициатива повышения налогов была преждевременной.

Напомним, в сентябре представители Кабинета министров на закрытой встрече выступили за внесение ФЛП в IT в отдельную группу с повышенной налоговой нагрузкой.

Министерство цифровой трансформации совместно с профильным парламентским комитетом пообещали разработать законопроект до конца 2019 года. Его цель – сделать так, чтобы «украинским компаниям было выгодно работать легально». Ведение бизнеса хотят упростить, это касается как украинских предпринимателей, так и иностранцев.

Оксана Гончарук: «Важно создавать условия для развития малого бизнеса»

В следующем году планируется значительный рост поступлений в казну Одессы налоговых отчислений от единого налога. О том, как это отразится на малом бизнесе, рассказала глава Бюджетной комиссии Одесского горсовета Оксана Гончарук.

Основными бюджетоформирующими источниками доходов бюджета города Одессы являются налог на доходы физических лиц, который составляет 58,7 % от общих поступлений в городскую казну (без учета трансферов).

По прогнозам сумма поступлений единого налога в бюджет города на 2020 год рассчитана в размере 1,4 миллиарда грн, что почти на 200 млн. или 22% больше ожидаемых поступлений в 2019 году (ожидаемые поступления единого налога в 2019 году составят 1,2 млрд. грн.).

«Повышения единого налога предпринимателям бояться не стоит. Одесский горсовет принял решение о 10% ставке единого налога для предпринимателей на второй группе. А указанное увеличение прогнозных поступлений в бюджет города объясняется ежегодным увеличением физических лиц — предпринимателей , применяющих упрощенную систему налогообложения, учета и отчетности», — рассказала нашему корреспонденту глава бюджетной комиссии Одесского горсовета Оксана Гончарук.

По мнению Гончарук, благодаря именно такому проценту, количество предпринимателей-физических лиц в Одессе за 2017 и 2018 гг постоянно росло.

«Вы все помните, в начале 2017 года резко выросла минимальная зарплата. Единый налог считается от минимальной зарплаты. Налоговый кодекс позволяет городскому совету, местным советам устанавливать до 20% единого налога для физических лиц на 2-й группе налогообложения. С учетом резкого поднятия минимальной зарплаты Одесский городской совет принял решение установить 10%, то есть вместо 20%, — говорит Оксана Гончарук. — Таким образом мы надеялись, что сохраним то количество предпринимателей физических лиц, которые работают в городе, а также что их количество будет увеличиваться. Ведь это возможность для предпринимателя заработать не только самому, но и создать дополнительные рабочие места».

Депутат отметила, что ставка 10% действует до внесения в нее изменений, то есть, каждый год она не пересматривается. Пока городской совет не пересмотрит ставку, она начисляется в размере 10% от минимальной зарплаты на начало года.

«За 2018 год количество предпринимателей-физических лиц выросло на 3 тысячи человек. Это не только трудоустройство этих 3 тысяч человек, но и создание дополнительных рабочих мест, ведь малый бизнес, открывая магазины, открывая кафе, создает дополнительные места. А это очень важно – создавать условия для развития малого бизнеса», — отметила Оксана Гончарук социальную пользу такого подхода.

Глава бюджетной комиссии отметила, что со следующего года у города заберут отчисления предпринимателей за акциз, а это 250 млн грн.

«До 2016 года в бюджет города Одессы поступали средства акцизного налога от реализации подакцизных товаров в розничной торговле: алкогольных напитков, табачных изделий и топлива. С 2020 года прекращается зачисление акцизного налога в бюджеты местного самоуправления в связи с зачислением этих поступлений в спецфонд государственного бюджета на развитие дорожного хозяйства. Учитывая это, бюджет города Одессы ежегодно будет терять около 250 млн. грн. или 50% объема дорожного фонда бюджета Одессы в целом», — говорит глава бюджетной комиссии.

«Конечно выживать в нынешних условиях ФОПам непросто. Я имею в виду нововведения власти, которые обязывают предпринимателей использовать кассовые аппараты, вводят электронный чек и большие штрафы для бизнеса, если товар будет продаваться без чека и т. д. Людей не пугают кассовые аппараты. Их пугает дополнительное регулирование их бизнеса. Доверия к власти у мелких предпринимателей нет, а мы как местная власть, делаем все возможное, чтоб бизнесу в Одессе было комфортно», — резюмировала Оксана Гончарук.

Одесским ФЛП-единщикам: о чем нужно помнить при уплате земельного налога

Главное управление ГНС в Одесской области информирует, что земельные отношения в Украине регулируются Конституцией Украины, Земельным кодексом Украины от 25 октября 2001 года № 2768-III, а взимание платы за землю — Налоговым кодексом Украины от 2 декабря 2010 № 2755-VI.

В соответствии с подпунктом 14.1.72 пункта 14.1 статьи 14 НКУ земельный налог — обязательный платеж, взимаемый с владельцев земельных участков и земельных долей (паев), а также постоянных землепользователей.

Землепользователями являются юридические и физические лица (резиденты и нерезиденты), которым в соответствии с законом предоставлены в пользование земельные участки государственной и коммунальной собственности, в том числе на условиях аренды (подпункт 14.1.73 пункта 14.1 статьи 14 НКУ).

Плательщиками налога являются собственники земельных участков, земельных долей (паев) и землепользователи, а объектом налогообложения — земельные участки, находящиеся в собственности или пользовании, и земельные доли (паи), находящиеся в собственности (статьи 269 и 270 НКУ). Основанием для начисления земельного налога являются данные государственного земельного кадастра (пункт 286.1 статьи 286 НКУ).

Согласно пункту 287.1 статьи 287 НКУ собственники земли и землепользователи платят плату за землю со дня возникновения права собственности или права пользования земельным участком. Право собственности, пользования земельным участком оформляется в соответствии с Законом Украины «О государственной регистрации прав на недвижимое имущество и их обременений» (статья 126 Кодекса).

По упрощенной системе налогообложения, и в соответствии с подпунктом 297.1.4 пункта 297.1 статьи 297 НКУ плательщики единого налога освобождаются от обязанности начисления, уплаты и представления налоговой отчетности по налогу на имущество (в части земельного налога), кроме земельного налога за
земельные участки, которые не используются плательщиками единого налога первой — третьей групп для осуществления хозяйственной деятельности и плательщиками единого налога четвертой группы для ведения сельскохозяйственного товаропроизводства.

Не могут быть плательщиками единого налога первой — третьей групп физические лица — предприниматели, которые предоставляют в аренду земельные участки, общая площадь которых превышает 0,2 га, жилые помещения и/или их части, общая площадь которых превышает 100 кв. м, нежилые помещения (здания, строения) и/или их части, общая площадь которых превышает 300 кв. м (подпункт 291.5.3 пункта 291.5 статьи 291 НКУ).

Учитывая изложенное, физическое лицо, которое осуществляет хозяйственную деятельность на упрощенной системе налогообложения как физическое лицо — предприниматель, освобождается от обязанности начисления, уплаты и представления налоговой отчетности по земельному налогу при наличии правоустанавливающих документов на земельный участок, кроме земельных участков, которые не используются плательщиками единого налога первой — третьей групп для осуществления хозяйственной деятельности.

В Одесской области крупная сеть аптек торговала нелегальными лекарствами

Налоговики изъяли нелегальных препаратов на более чем 7 млн гривен.

Об этом сообщает пресс-служба Государственной налоговой службы в Одесской области.

Работники налоговой полиции ГНС в Одесской области разоблачили аптечную сеть, собственники которой уклонялись от уплаты налогов и продавали медпрепараты, ввезенные на территорию Украины вне таможенного контроля.

Аптечная сеть, название которой не уточняется, не отображала в бухгалтерской отчетности всего объема операций по реализации продукции.

В частности, в каждой из 14 аптек этой сети был установлен один регистратор расчетных операций (РРО), а также прибор для печати чеков внутреннего оборота учета предприятия, которые не являются фискальными чеками. Приблизительно один раз за полчаса-час каждая аптечная точка реализовывала медикаменты через РРО и выдавала фискальный чек. Указанные операции отображались в налоговой и бухгалтерской отчетности предприятия, а их результаты использовались для формирования объекта налогообложения для уплаты налогов.

Однако дело в том, что большинство операций по реализации препаратов проводились через прибор внутреннего учета с выдачей покупателям нефискальных чеков. При этом операции в бухгалтерской и налоговой отчетностях предприятия не отображались и, соответственно, налоги компания не платила.

Одесским налогоплательщикам: что нужно сделать для получения налоговой скидки

Декларация об имущественном состоянии и доходах подается по 31 декабря 2019 года включительно.

Об этом информирует Главное управление ГНС в Одесской области.

Для получения налоговой скидки на сумму средств, уплаченных налогоплательщиком на протяжении отчетного года в пользу отечественных учреждений дошкольного, внешкольного, общего среднего образования, декларация об имущественном состоянии и доходах подается в налоговый орган, в котором находится на учете налогоплательщик включительно до 31 декабря 2019 года за отчетный 2018 год.

При этом к расходам, которые налогоплательщик имеет право отнести к налоговой скидке в уменьшение налогооблагаемого дохода по результатам 2018 года, учитываются расходы, понесенные плательщиком после вступления в силу Закона Украины от 3 июля 2018 года № 2477-VIII «О внесении изменений в
Налоговый кодекс Украины», т.е. после 28 июля 2018 года.

Законом № 2477-VIII внесенные изменения, в частности, к п.п. 166.3.3 п. 166.3 ст. 166 Налогового кодекса Украины, согласно которым налогоплательщик имеет право отнести к налоговой скидке в уменьшение налогооблагаемого дохода налогоплательщика по результатам отчетного налогового года, определенного с учетом положений п. 164.6 ст. 164 НКУ, фактически осуществленные им на протяжении отчетного налогового года расходы в виде суммы средств, уплаченных налогоплательщиком в пользу отечественных учреждений дошкольной, внешкольной, среднего общего образования, профессионально-технического и высшего образования такого налогоплательщика и/или члена его семьи первой степени родства.

Порядок и основания для получения налоговой скидки регламентируются ст. 166 НКУ, согласно п. 166.1 основания для начисления налоговой скидки с указанием конкретных сумм отображаются налогоплательщиком в годовой налоговой декларации, которая подается по 31 декабря включительно следующего после отчетного налогового года. Налоговая декларация подается за отчетный период в установленные НКУ сроки контролирующему органу, в котором находится на учете налогоплательщик (п. 49.1 ст. 49 НКУ).

Следует отметить, что в соответствии с п.п. 166.4.3 п.166.4 ст.166 НКУ, если налогоплательщик до конца налогового года, следующего за отчетным, не воспользовался правом на получение налоговой скидки по результатам отчетного налогового года, то такое право на следующие налоговые года не переносится.

Поскольку в соответствии со ст. 58 Конституции Украины от 28 июня 1996 года № 254 96-к/ВР законы и другие нормативно-правовые акты не имеют обратного действия во времени, кроме случаев, когда они смягчают или отменяют ответственность лица, то к расходам, которые налогоплательщик имеет право
включить в налоговую скидку в уменьшение налогооблагаемого дохода по результатам 2018 года будут относится расходы, понесенные плательщиком после вступления в силу Законом № 2477-VIII, т.е. после 28 июля 2018 года.

В налоговой службе заверили, что обслуживание кассовых аппаратов будет бесплатным

В Государственной налоговой службе (ГНС) опровергли заявления о том, что новейшие регистраторы расчетных операций (кассовые аппараты – РРО) будут требовать «абонентскую плату» на обслуживание.

Об этом сообщил глава ведомства Сергей Верланов, передает пресс-служба ГНС.

«С 1 января мы должны предоставить всем желающим для тестирования бесплатные программные регистраторы расчетных операций, которые также будут бесплатными и в обслуживании. Это прямая норма закона. И мы сейчас работаем над тем, чтобы выполнить это требование», – отметил Верланов.

Отметим, на днях депутат Роксолана Пидласа заявила, что на обслуживание новых кассовых аппаратов в смартфоне, использование которых станет обязательным для физлиц-предпринимателей с начала 2021 года, нужно будет платить 1 тыс. грн. ежемесячно ($40). Но позже она это заявление опровергла, отметив, что новейшие РРО, которые будет разрабатывать налоговая, будут бесплатными.

Также она уточнила, что об «абонентской плате» за использование программных РРО от ГНС речь пока не идет. Вместе с тем, по ее словам, украинских бизнесменов никто не заставляет пользоваться приложением ГНС – также можно подключиться к альтернативным вариантам от других поставщиков.

Одесские налоговики напомнили об условиях применения упрощенной системы налогообложения

В Главном управлении ГНС в Одесской области напомнили об условиях применения упрощенной системы налогообложения физическими лицами – предпринимателями.

Соответственно положениям Налогового кодекса Украины к плательщикам единого налога, которые относятся к первой группе, принадлежат физические лица — предприниматели, которые не используют работу нанимаемых лиц, осуществляют исключительно розничную продажу товаров из торговых мест на рынках и/или ведут хозяйственную деятельность с предоставления бытовых услуг населению и объем дохода которых на протяжении календарного рока не превышает 300 000 гривен.

К плательщикам единого налога, которые относятся ко второй группе принадлежат физические лица — предприниматели, которые осуществляют хозяйственную деятельность с предоставления услуг, в том числе бытовых, плательщикам единого налога и/или населению, производство и/или продажа
товаров, деятельность в сфере ресторанного хозяйства, при условии, что на протяжении календарного года отвечают совокупности таких критериев:

— не используют работу нанимаемых лиц или количество которые находятся с ними в трудовых отношениях, одновременно не превышает 10 лиц;

— объем дохода не превышает 1 500 000 гривен.

К плательщикам единого налога, которые относятся к третьей группе, принадлежат физические лица — предприниматели, которые не используют работу нанимаемых лиц или количество лиц, которые находятся с ними в трудовых отношениях, не ограниченная и в которых на протяжении календарного года объем дохода не превышает 500 0000 гривен.

Вторую группу не могут применять физические лица — предприниматели, которые предоставляют посреднические услуги с купли, продажи, аренды и оценивания недвижимого имущества (группа 70.31 КВЭД ГК 009:2005), а также осуществляют деятельность по производству, снабжению, продаже (реализации) ювелирных и бытовых изделий с драгоценных металлов, драгоценных камней, драгоценных камней органогенного образования и полудрагоценных камней. Такие физические лица — предприниматели принадлежат исключительно к третьей группе плательщиков единого налога, если отвечают требованиям, установленным для такой группы.

Вместе с этим, не могут быть плательщиками единого налога первой — третьей групп субъекты хозяйствования (в частности физические лица — предприниматели), которые осуществляют:

1) деятельность с организации, проведению азартных игр, лотерей (кроме распространения лотерей), пари (букмекерское пари, пари тотализатора);

2) обмен иностранной валюты;

3) производство, экспорт, импорт, продажа подакцизных товаров (кроме розничной продажи горюче-смазочных материалов в емкостях до 20 литров и деятельности физических лиц, связанной с розничной продажей пива, сидра, пере (без добавления спирта и столовых вин);

4) добычу, производство, реализацию драгоценных металлов и драгоценных камней, в том числе органогенного образования (кроме производства, снабжения, продажи (реализации) ювелирных и бытовых изделий с драгоценных металлов, драгоценных камней, драгоценных камней органогенного образования и полудрагоценных каменей);

5) добычу, реализацию полезных ископаемых, кроме реализации полезных ископаемых местного значения;

6) деятельность в сфере финансового посредничества, кроме деятельности в сфере страхования, которая осуществляется страховыми агентами, определенными Законом Украины от 07 марта 1996 года № 85/ 96-ВР «О страховании», сюрвейерами, аварийными комиссарами и аджастерами, определенными разд. III
НКУ;

7) деятельность по управлению предприятиями;

8) деятельность по предоставлению услуг почты (кроме курьерской деятельности) и связи (кроме деятельности, что не подлежит лицензированию);

9) деятельность по продаже предметов искусства и антиквариата, деятельность по организации торгов (аукционов) изделиями искусства, предметами коллекционирования или антиквариата;

10) деятельность по организации, проведению гастрольных мероприятий;

11) физические лица — предприниматели, которые осуществляют технические испытания и исследования (группа 74.3 КВЭД ГК 009:2005), деятельность в сфере аудиту;

12) физические лица — предприниматели, которые предоставляют в аренду земельные участки, общая площадь которых превышает 0,2 гектара, жилые помещения и/или их части, общая площадь которых превышает 100 квадратных метров, нежилые помещения (сооружения, здания) и/или их части, общая площадь которых превышает 300 квадратных метров;

13) страховые (перестраховые) брокеры, банки, кредитные союзы, ломбарды, лизинговые компании, доверительные общества, страховые компании, учреждения накопительного пенсионного обеспечения, инвестиционные фонды и компании, другие финансовые учреждения, определенные законом; регистраторы ценных бумаг;

14) физические лица — нерезиденты;

15) налогоплательщики, которые на день подачи заявления о регистрации плательщиком единого налога имеют налоговый долг, кроме безнадежного налогового долга, что возник вследствие действия обстоятельств непреодолимой силы (форс-мажорных обстоятельств).

Соответственно положениям НКУ субъект хозяйствования, который является плательщиком других налогов и сборов соответственно нормам НКУ, может принять решение о переходе на упрощенную систему налогообложения путем подачи заявления к контролирующему органу не позднее чем за 15 календарных дней к началу следующего календарного квартала. Такой субъект хозяйствования может осуществить переход на упрощенную систему налогообложения один раз на протяжении календарного года.

Т.е. физическое лицо — предприниматель, который к началу года был плательщиком единого налога и перешел на уплату других налогов и сборов (общую систему налогообложения), не может вернуться в текущем году на упрощенную систему налогообложения, поскольку уже воспользовался своим правом на применение упрощенной системы налогообложения в текущем году.

Вместе с тем, такое физическое лицо может перейти на упрощенную систему налогообложения с 1 января следующего года при условии соответствия требованиям ст. 291 НКУ.

Одесским налогоплательщикам: за ІІІ квартал 2019 года ЕСВ следует уплатить на новые счета

Главное управление ГНС в Одесской области напоминает, плательщикам о необходимости своевременной уплаты налогов и сборов.

Плательщиками единого взноса на общеобязательное государственное социальное страхование (ЕСВ) являются, в частности, физические лица-предприниматели, в том числе те, которые избрали упрощенную систему налогообложения (единый налог).

Базой начисления ЕСВ для предпринимателей являются суммы, которые определяются такими плательщиками самостоятельно для себя, но не более максимальной величины базы начисления ЕСВ. При этом сумма ЕСВ не может быть меньше чем размер минимального страхового взноса (в 2019 году — 918,06
грн).

Предприниматели уплачивают ЕСВ, начисленный за календарный квартал, до 20 числа месяца, следующего после квартала, за который платится ЕСВ. В случае если последний день сроков уплаты единого взноса приходится на выходной или праздничный день, последним днем уплаты единого взноса
считается первый рабочий день, что наступает за выходным или праздничным днем. Указанная норма предусмотрена п. 4 ч.1 ст.4, п. 3 ч.1 ст.7, абз.3 ч.8 ст. 9, ст. 25 Закона Украины от 08.07.2010 г. № 2464-VІ «О сборе и учете единого взноса на общеобязательное государственное социальное страхование».

Обращаем внимание, что с 01 октября 2019 года начали действовать новые счета для уплаты ЕСВ, открытые в соответствии с требованиями стандарта IBAN.

Информация про реквизиты новых счетов размещена на субсайте территориальных органов ГНС в Одесской области в разделе «Бюджетные счета».

В местную казну Одесской области поступило более 208 млн грн акцизного налога

За январь — сентябрь 2019 субъекты хозяйствования розничной торговли подакцизных товаров уплатили в местную казну области 208,2 млн грн акцизного налога, что на 2,6 млн грн больше, чем за аналогичный период 2018 года.

Об этом сообщает Главное управление ГНС в Одесской области.

В то же время поступления от платы за лицензии на право розничной торговли алкогольными напитками и табачными изделиями за этот же период составили 30,8 млн грн, что на 1,2 млн грн больше 9 месяцев прошлого года. В том числе за сентябрь текущего года плательщики области уплатили 3,5 млн гривен.

По состоянию на 1 октября 2019 года на территории Одесской области и города Одессы действует 11 526 лицензий на право розничной торговли алкогольными напитками и табачными изделиями, в том числе 6 435 лицензий на право розничной торговли алкогольными напитками и 5 091 лицензий на право розничной торговли табачными изделиями.

В сентябре текущего года выдано 776 лицензий на право розничной торговли алкогольными напитками и табачными изделиями, в том числе алкогольными напитками — 391, табачными изделиями — 385. Вместе с тем, за 9 месяцев 2019 аннулировано действие 1 093 лицензий на право розничной торговли алкогольными напитками и табачными изделиями, в том числе за сентябрь текущего года аннулировано 360 лицензий.

Главное управление ГНС в Одесской области напоминает, что в соответствии с нормами п.п.16 п.1 ст.64 раздел III Бюджетного кодекса акцизный налог с реализации субъектами хозяйствования розничной торговли подакцизных товаров, засчитывается в городские бюджетов и объединенных территориальных общин.

Напоминаем, что факты незаконного оборота подакцизной продукции, реализации алкоголя и табака без лицензии, а также продажи их несовершеннолетним, можно сообщить воспользовавшись мобильным приложением «Легальный Акциз», который можно скачать через App Store и Play Market.

Информация о выданных, приостановленных и аннулированных лицензий на право розничной торговли алкогольными напитками и табачными изделиями, а также реестр мест хранения розничных партий алкогольных напитков и табачных изделий находится в открытом доступе и постоянно обновляется субсайти территориальных органов ГНС в Одесской области официального портала ГНС Украина по ссылке.