Архив рубрики: Податки

Використання ФОП поточного рахунку, що відкритий на фізичну особу

Використання ФОП поточного рахунку, що відкритий на фізичну особу, для проведення операцій, пов’язаних із здійсненням  підприємницької діяльності

Головне управління ДПС в Одеській області інформує, що користувач має право за власним
вибором відкривати відповідні рахунки в будь-яких надавачів платіжних послуг, що мають
право відкривати рахунки користувачам.


Користувач для відкриття рахунку подає до надавача платіжних послуг документи, які на
час їх подання повинні бути чинними (дійсними) та їх оформлення має відповідати вимогам
законодавства України.
Користувач – фізична особа або юридична особа, яка отримує чи має намір отримати
платіжну послугу, а в разі надання послуг банком – клієнт банку.


Фізична особа відкриває окремі рахунки для здійснення підприємницької, незалежної професійної діяльності та для власних потреб.
Електронний резидент (е-резидент) відкриває поточні рахунки в банку для здійснення
підприємницької діяльності.


Забороняється використовувати поточні, платіжні рахунки фізичних осіб, що відкриваються для власних потреб, для проведення операцій, пов’язаних із здійсненням підприємницької та незалежної професійної діяльності.

За поточними, платіжними рахунками в національній валюті фізичних
осіб-резидентів здійснюються платіжні операції відповідно до умов договору та вимог
законодавства України, які не пов’язані зі здійсненням підприємницької та незалежної
професійної діяльності.

Отже, ФОП не може використовувати поточний рахунок, відкритий на фізичну особу, для проведення операцій, пов’язаних із здійсненням підприємницької діяльності.

📗 t.me/dilova_odesa
📘 facebook.com/BusinessOdessa
📙 dilova.com.ua

ПДФО, сплачений за рахунок роботодавця, є додатковим благом працівника

ПДФО, сплачений за рахунок роботодавця, є додатковим благом працівника

Чи вважається сума грошового зобов’язання, сплачена працедавцем за свого працiвника, додатковим благом?

Розповідають працівники Головного управління ДПС в Одеській області: сума податкового зобов’язання фізичної особи, сплачена за рахунок коштів податкового агента, вважається додатковим благом.

До загального місячного (річного) оподатковуваного доходу платника податку включається
дохід, отриманий платником податку як додаткове благо у вигляді вартості безоплатно отриманих товарів (робіт, послуг), визначеної за правилами звичайної ціни, а також суми, знижки
звичайної ціни (вартості) товарів (робіт, послуг), індивідуально призначеної для
такого платника податку.

Додаткові блага — це кошти, матеріальні чи нематеріальні цінності, послуги,
інші види доходу, що виплачуються (надаються) платнику податку податковим
агентом, якщо такий дохід не є заробітною платою та не пов’язаний з виконанням
обов’язків трудового найму або не є винагородою за цивільно-правовими
договорами (угодами), укладеними з таким платником податку.

Особи, які мають статус податкових агентів, зобов’язані, зокрема, своєчасно та повністю нараховувати, утримувати та сплачувати (перераховувати) до бюджету податок з доходу, що
виплачується на користь платника податку та оподатковується до або під час
такої виплати за її рахунок; подавати у строки, встановлені ПКУ для податкового
кварталу, податковий розрахунок сум доходу, нарахованого (сплаченого) на
користь платників податків — фізичних осіб, і сум утриманого з них податку, а
також сум нарахованого єдиного внеску до контролюючого органу за основним
місцем обліку.

При цьому, податковий агент, який нараховує (виплачує, надає) оподатковуваний дохід на користь платника податку, зобов’язаний утримувати податок із суми такого доходу за його рахунок
за ставкою, визначеною ст. 167 ПКУ (18 відсотків).

Отже, сума податкового зобов’язання фізичної особи, сплачена за рахунок
коштів податкового агента, вважається додатковим благом та оподатковується за
ставкою 18 відсотків.

📗 t.me/dilova_odesa
📘 facebook.com/BusinessOdessa
📙 dilova.com.ua

Податкова соціальна пільга для самотньої матері

Податкова соціальна пільга для самотньої матері

Головне управління ДПС в Одеській області інформує, що порядок надання податкових соціальних пільг встановлений ст. 169 розд. IV Податкового кодексу України (із змінами, далі – ПКУ).
Відповідно до ПКУ будь-який платник податку має право на зменшення суми загального місячного оподатковуваного доходу, отримуваного від одного роботодавця у вигляді заробітної плати, на суму
податкової соціальної пільги у розмірі, що дорівнює 50 % розміру прожиткового мінімуму для працездатної особи (у розрахунку на місяць), встановленому законом на 01 січня звітного податкового року, що у 2023 році складає 1342,00 гривні.
Згідно з ПКУ платник податку, який є одинокою матір’ю (батьком), вдовою (вдівцем) або опікуном, піклувальником, має право на податкову соціальну пільгу у розмірі 150 % суми пільги, яка
визначена ПКУ (у 2023 році – 2013,00 грн.), у розрахунку на кожну дитину віком до 18 років.

У ПКУ визначено, що податкова соціальна пільга застосовується до доходу, нарахованого на користь платника податку протягом звітного податкового місяця як заробітна плата (інші
прирівняні до неї відповідно до законодавства виплати, компенсації та винагороди), якщо його розмір не перевищує суми, що дорівнює розміру місячного прожиткового мінімуму, діючого для працездатної особи на 01 січня звітного податкового року, помноженого на 1,4 та округленого до найближчих 10 гривень. У 2023 році розмір заробітної плати, що дає право на податкову
соціальну пільгу, складає 3760,00 гривень (2684,00 грн. х 1,4).

При цьому, граничний розмір доходу, який дає право на отримання
податкової соціальної пільги у випадку та у розмірі, передбаченому ПКУ, визначається як добуток суми, визначеної в ПКУ, та відповідної кількості дітей.
Відповідно до підпунктів ст. 169 ПКУ, у разі якщо платник податку має право на застосування податкової соціальної пільги з двох і більше підстав, застосовується одна податкова соціальна пільга з підстави, що передбачає її найбільший розмір, за умови дотримання процедур, визначених ст. 169 ПКУ.
Платник податку, який має право на застосування податкової соціальної
пільги більшої, ніж передбачена п.п. 169.1.1 п. 169.1 ст. 169 ПКУ, зазначає про
таке право у заяві про застосування пільги, до якої додає відповідні підтвердні
документи.

Враховуючи зазначене, самотня мати має право на застосування податкової
соціальної пільги у розмірі 150 % суми пільги, яка визначена ст. 169 ПКУ (у 2023 році – 2013,00 грн.), у розрахунку на кожну дитину віком до 18 років, за умови дотримання процедур
ст. 169 ПКУ та наданням відповідних підтверджуючих документів.

📗 t.me/dilova_odesa
📘 facebook.com/BusinessOdessa
📙 dilova.com.ua

Як нараховують в Україні субсідію, та хто має її отримувати

Стало відомо, до кого Податкова завітає до кінця року

Податкова служба запланувала перевірити 1019 компаній та 256 фізичних осіб до кінця року. Хто є у переліку?

Крім того, Податкова перевірить 29 компаній щодо правильності обчислення, повноти і своєчасності сплати податку на доходи фізичних осіб та ЄСВ. У цьому переліку — 17 гральних бізнесів, зокрема, Фавбет.

📗 t.me/dilova_odesa
📘 facebook.com/BusinessOdessa
📙 dilova.com.ua

Що чекає український бюджет надалі?

Що чекає український бюджет надалі?

Повернення до довоєнної системи оподаткування: що відбулося з бюджетом України в липні та що очікувати надалі – аналітичний огляд KSE.

У липні остаточно ухвалили та оприлюднили закон, який з 1 серпня повернув довоєнну систему оподаткування. За підрахунками Мінфіну, це принесе доходів на суму близько 8 млрд грн. Про це йдеться в новому випуску щомісячного Бюджетного барометру від Центру аналізу публічних фінансів Київської школи економіки (KSE) за липень 2023 року.

Минулого місяця до загального фонду державного бюджету надійшло 136,7 млрд грн (із них 47,6 млрд грн грантів), тоді як планували отримати доходи на рівні 93 млрд грн. Отже, власні доходи (доходи за винятком грантів) були нижчі за розпис на 4%.

За словами Юлії Маркуц, керівниці Центру публічних фінансів KSE, скасування податкових пільг, які були перенесені на серпень, це насамперед виконання зобов’язань України перед МВФ, що були передбачені Меморандумом.

“Співпраця з Міжнародним валютним фондом є критично важливою для України, оскільки окрім джерела коштів для держбюджету, вона є сигналом для інших кредиторів про можливість працювати з Україною”, – каже Юлія.

Згідно з розписом Міністерства фінансів, податкові надходження до загального фонду держбюджету у липні очікувалися на рівні 89,4 млрд грн, у той час як за основними податками загальний фонд держбюджету планували поповнити на 83,1 млрд грн, а фактично надійшло на 84,4 млрд грн.

“Первинною метою звільнень від оподаткування була підтримка бізнесу під час війни, однак на сьогодні, з урахуванням того, що перший шок повномасштабного вторгнення давно минув, пріоритетнішим є поповнення держбюджету доходами від податків, оскільки саме їх, на відміну від фінансової допомоги країн-партнерів, ми можемо використовувати на фінансування Сил Оборони”, – додає Юлія Маркуц.

Так, минулого місяця найбільше перевиконання плану податкових надходжень відбулося з податку на прибуток підприємств. З огляду на те, що фактичні надходження становили 3,2 млрд грн, плани надходжень закладались за песимістичним сценарієм – 1,3 млрд грн.

Фактичний дефіцит державного бюджету становив 107,6 млрд грн (за загальним фондом – 94,9 млрд грн), що в 1,7 рази менше планового показника – 158 млрд грн.

Окрім зовнішнього фінансування, у липні Мінфін залучив 39,1 млрд грн від розміщення ОВДП, з яких 17,2 млрд грн або 44% – за бенчмарк облігаціями. Максимальна ставка розміщення залишилась незмінною – 19,75%. Серед розміщених ОВДП 8,3 млрд грн отримали від облігацій номінованих в іноземній валюті.

Крім того, минулого місяця доходи місцевих бюджетів від платежів, що адмініструються Державною податковою службою, становили 39,2 млрд грн, що на 16,9% більше, ніж у липні 2022 року. Це стало наслідком більших сум надходжень від ПДФО, що надходить до місцевих бюджетів передусім з виплат військовослужбовцям.

📗 t.me/dilova_odesa
📘 facebook.com/BusinessOdessa
📙 dilova.com.ua

На Одещині обмолотили врожай ранніх зернових

Пільги зі сплати ЄСВ для ФОП не скасовуються

Законом № 3219 не вносилися зміни до п. 9-19, тож і надалі всі ФОПи мають право вирішувати, платити чи не платити ЄСВ за себе.

Податківці роз’яснюють:

Закон №3219  «Про внесення змін до Податкового кодексу України та інших законів України щодо особливостей оподаткування в період дії воєнного стану» не вносить змін до п. 9-19 розд. VIII Закону про ЄСВ щодо застосування пільг зі сплати ЄСВ для ФОП з 1 березня 2022 року до припинення війни, а також Закону про ЄСВ щодо застосування пільг зі сплати ЄСВ для ФОП з 1 березня 2022 року до припинення війни, а також протягом наступних 12 місяців.

Тому з 1 серпня 2023 року ці пільги також діють.

Нормами п. п. 9-19 розд. VIII Закону про ЄСВ. VIII Закону про ЄСВ ФОП-«єдинники» (як і ФОП на загальній системі оподаткування та особи, які провадять незалежну професійну діяльність, і члени фермерського господарства) звільняються від сплати ЄСВ за себе з 1 березня 2022 року до припинення війни, а також протягом наступних 12 місяців.
Згідно із Законом про ЄСВ платники, які скористаються цією пільгою, розрахунок єдиного внеску у складі декларації не здійснюють. Це стосується того періоду, в якому згідно зі встановленими пільгами ЄСВ не нараховувався, не обчислювався та не сплачувався.

Однак сама пільга не позбавляє ФОП права добровільно платити ЄСВ за себе. У такому разі обов’язково треба вказувати суми такого ЄСВ у декларації — це потрібно для отримання страхового стажу за сплаченими внесками. Інакше вони вважатимуться просто переплатою, звертають увагу податківці.

Отже, оскільки Законом № 3219 не вносилися зміни до п. 9-19, тож і надалі всі ФОПи мають право вирішувати, платити чи не платити ЄСВ за себе. Однак слід враховувати, якщо ФОП не сплачує ЄСВ, то страхового стажу в нього не буде.

📗 t.me/dilova_odesa
📘 facebook.com/BusinessOdessa
📙 dilova.com.ua

Нацбанк вводить валютні пом‘якшення

Штрафи повертаються

В Україні з 1 жовтня повертаються штрафи за торгівлю без касових апаратів.

«Що стосується перевірок платників податків, то хочу звернутися до підприємств торгівлі з приводу встановлення касових апаратів. З 1 жовтня будуть введені великі штрафи за невстановлення цих апаратів. Перевірки касових апаратів відновлені«, — повідомив голова парламентського комітету з фінансів Данило Гетманцев.

Штраф накладають на кожну транзакцію без фіскалізації.

Сума штрафу залежить від суми чека і кількості виявлених порушень: перше порушення — 100% від суми продажу товарів, робіт або послуг, здійснених із порушеннями; друге і наступні порушення — 150% від такої суми продажу.

📗 t.me/dilova_odesa
📘 facebook.com/BusinessOdessa
📙 dilova.com.ua

Бджолярам Одещини на замітку: чи можна приймати готівку за мед, обладнання та інвентар?

Казну Одещини поповнено на один млрд гривень

За 7 місяців платники податків Одеської області сплатили понад 1 млрд військового збору.

Довідка ДО: Розмір військового збору незмінний з 2014 року і складає 1,5% від доходу. Базою для оподаткування вважається саме чистий дохід. Тобто військовий збір утримується до відрахування ПДФО чи соціальних платежів.

📗 t.me/dilova_odesa
📘 facebook.com/BusinessOdessa
📙 dilova.com.ua

Одеса працює над реалізацією проекта резервного забезпечення міста електроенергією

Еконалог у воєнний час: у податковій службі розповіли про зміни

6 травня 2023 року набув чинності Закон України від 11 квітня 2023 року № 3050-ІХ «Про внесення змін до Податкового кодексу України та інших законодавчих актів України щодо звільнення від сплати екологічного податку, плати за землю та податку на нерухоме майно, відмінне від земельної ділянки, за знищене чи пошкоджене нерухоме майно».

Відповідно до п.п. 69.33 п. 69 підрозд. 10 розд. ХХ «Перехідні положення» Кодексу не нараховується та не сплачується єдиний податок четвертої групи з площі сільськогосподарських угідь та/або земель водного фонду, що перебуває у власності сільськогосподарського товаровиробника або надана йому у користування, у тому числі на умовах оренди, у податкових періодах, коли на територіях, на яких розташовані такі сільськогосподарські угіддя та/або землі водного фонду, ведуться активні бойові дії або території тимчасово окуповані збройними формуваннями російської федерації:

2022 рік – з 1 березня за податкові періоди, коли на територіях, на яких розташовані такі сільськогосподарські угіддя та/або землі водного фонду, ведуться активні бойові дії або території тимчасово окуповані збройними формуваннями рф, до дати завершення на таких територіях активних бойових дій або тимчасової окупації російською федерацією (крім територій, на яких ведення активних бойових дій або тимчасової окупації російською федерацією завершені до 1 травня 2022 року, оскільки на них не поширюється дія підпункту 69.33 пункту 69 підрозділу 10 розділу ХХ «Перехідні положення»);

2023 рік – за податкові періоди, коли на територіях, на яких розташовані такі сільськогосподарські угіддя та/або землі водного фонду, ведуться активні бойові дії або території тимчасово окуповані збройними формуваннями російської федерації, до дати завершення на таких територіях активних бойових дій або тимчасової окупації російською федерацією.

Як виняток підпункт 69.33 пункту 69 підрозділу 10 розділу ХХ «Перехідні положення» Кодексу не поширюється на зазначені земельні ділянки, розташовані на територіях, на яких ведення активних бойових дій або тимчасової окупації російською федерацією завершені до 1 травня 2022 року.

Також Закон № 3050 визначає особливості оподаткування єдиним податком четвертої групи за земельні ділянки, які:

  • перебувають у консервації;
  • забруднені вибухонебезпечними предметами;
  • непридатні для використання у зв’язку з потенційною загрозою їх забруднення вибухонебезпечними предметами.
В Україні нарахували 9 млн працюючих людей

До 1 вересня одесити мають сплатити майнові податки

Департамент фінансів Одеської міської ради нагадує громадянам про необхідність сплати до 1 вересня 2023 року майнових податків.

До складу майнових податків, згідно з Податковим кодексом України, входять:

  • податок на нерухоме майно, відмінне від земельної ділянки;
  • транспортний податок;
  • плата за землю.

Щороку, до 1 липня, податковими органами проводиться нарахування фізичним особам сум майнових податків та надсилаються (вручаються) податкові повідомлення-рішення про сплату податків за місцем реєстрації платника.

, тобто до 1 вересня 2023 року.

Повна інформація щодо майнових податків розміщена на офіційному сайті міста Одеси, у розділі «Бізнесу/ Місцеві податки і збори», за посиланням.

«Заздалегідь вдячні всім платникам за сумлінне виконання зобов’язань по сплаті податків та наповнення бюджету Одеської міської територіальної громади у цей нелегкий для нашої країни час», — зазначили у мерії.

ПІДПИСУЙСЯ НА НАШ TELEGRAM І БУДЬ В КУРСІ ПОСТІЙНО!

В Одесі реалізують проєкт з підтримки роботодавців