«Рост потока гостей г.Одесса и области, а это около 5,7 млн граждан на протяжении 2017 года, содействовало увеличению поступлений туристического сбора», — сообщил руководитель Главного управления ГФС в Одесской области Глеб Милютин.
Местные бюджеты за этот период получили 9 млн. грн. туристического сбора — по сравнению с 2016 годом поступления возросли почти на 2 млн. грн.
Наибольшие суммы туристического сбора получил бюджет города Одессы — 5,6 млн. грн, или почти 62 % от общей суммы поступлений.
Глеб Милютин также сообщил, что уплату туристического сбора осуществляли 359 субъектов хозяйствования — налоговые агенты, которые предоставляли услуги временного проживания, из них 104 зарегистрированы в г.Одесса.
На сегодня в Одесской области решения местных советов об установлении туристического сбора приняты в 6 городах областного подчинения (г.Одесса, г.Белгород-Днестровский, г.Измаил, г.Черноморск, г.Подольск и г.Южное), а также в 15 районах Одесской области.
ГУ ДФС в Одесской области обращает внимание, что Законом Украины от 07 декабря 2017 года №2245-VIIІ внесены изменения в Налоговый кодекс Украины, в частности, увеличены ставки экологического налога на 11,2 %, которые должны применяться налогоплательщиками при расчете налоговых обязательств за объекты налогообложения, которые возникли с 1 января 2018 года.
Для экологического налога определен базовый отчетный период, который равняется календарному кварталу.
Плательщики экологического налога составляют налоговые декларации по форме, утвержденной приказом Министерства финансов Украины от 17.08.2015 № 715 (с изменениями дополненными внесенными приказами Министерства финансов Украины от 28 декабря 2016 №1177, от 13 мая 2017 №495), и подают их на протяжении 40 календарных дней, которые наступают за последним календарным днем отчетного квартала, в контролирующие органы и платят налог на протяжении 10 календарных дней, которые наступают за последним днем предельного срока предоставления налоговой декларации:
— за выбросы в атмосферный воздух загрязняющих веществ стационарными источниками загрязнения, сбросы загрязняющих веществ в водные объекты, размещение на протяжении отчетного квартала отходов в специально отведенных для этого местах или на объектах — по месту размещения стационарных источников, специально отведенных для этого мест или объектов;
— за образование радиоактивных отходов и временное хранение радиоактивных отходов свыше установленного особыми условиями лицензии срока — по месту пребывания плательщика на налоговом учете в контролирующих органах.
Предельными сроками предоставления налоговых деклараций и уплаты налоговых обязательств по экологическому налогу считаются за ІV квартал 2017 года — 9 февраля 2018 года, а последним днем уплаты налога – 19 февраля 2018 года.
Если налогоплательщик с начала отчетного года не планирует осуществления выбросов, сбросов загрязняющих веществ, размещение отходов, образование радиоактивных отходов на протяжении отчетного года, то такой плательщик экологического налога должен сообщить об этом в соответствующий контролирующий орган по месту расположения источников загрязнения и составить заявление произвольной формы об отсутствии у него в отчетном году объекта начисления экологического налога. В другом случае налогоплательщик обязан подавать декларации в соответствии с требованиями Налогового кодекса Украины.
ГУ ДФС в Одесской области обращает внимание одесситов, что с 1 января 2018 года действует новая форма Налоговой декларации с транспортного налога, которая обновлена приказом Министерства финансов Украины от 27.06.2017 №595.
Следует отметить, что Налоговую декларацию с транспортного налога подают плательщики транспортного налога — исключительно юридические лица.
Напоминаем, что объектом налогообложения транспортным налогом являются легковые автомобили, с года выпуска которых прошло не больше пяти лет (включительно) и среднерыночная стоимость которых составляет свыше 375 размеров минимальной заработной платы, установленной законом на 1 января отчетного года.
Юридические лица самостоятельно вычисляют сумму налога по состоянию на 1 января отчетного года и до 20 февраля этого же года подают контролирующему органу по месту регистрации объекта налогообложения Декларацию с разбивкой годовой суммы равными долями поквартально.
В случае если пятилетний возраст легкового автомобиля наступает на протяжении отчетного года, налог платится за период с 1 января этого года до начала месяца, следующего за месяцем, в котором возраст такого автомобиля достиг (достигнет) пяти лет.
Таким образом, отчетность с транспортного налога по новой форме подается юридическими лицами до 20 февраля 2018 года.
ГУ ДФС в Одесской области обращает внимание, что в соответствии со ст.266 Налогового кодекса Украины база налогообложения объектов жилой и нежилой недвижимости, в том числе их долей, которые находятся в собственности физических лиц, исчисляется контролирующим органом на основании данных Государственного реестра вещевых прав на недвижимое имущество, которые бесплатно предоставляются органами государственной регистрации прав на недвижимое имущество и/или на основании оригиналов соответствующих документов налогоплательщика, в частности документов на право собственности.
В случае перехода права собственности на объект налогообложения от одного владельца к другому на протяжении календарного года налог исчисляется для предыдущего собственника за период с 1 января этого года до начала того месяца, в котором прекратилось право собственности на указанный объект налогообложения, а для нового собственника — начиная с месяца, в котором он приобрел право собственности.
Статьей 655 Гражданского кодекса Украины (далее — ГКУ) определено, что по договору купли-продажи одна сторона (продавец) передает или обязуется передать имущество (товар) в собственность второй стороне (покупателю), а покупатель принимает или обязуется принять имущество (товар) и уплатить за него определенную денежную сумму.
Договор купли-продажи, в частности жилого дома (квартиры) или другого недвижимого имущества заключается в письменной форме и подлежит нотариальному удостоверению, кроме договоров купли-продажи имущества, которое находится в налоговом залоге (ст.657 ГКУ).
Итак, если физическое лицо приобрело и продало объект недвижимости в пределах одного месяца, то при наличии документального подтверждения, которое удостоверяет переход прав собственности от продавца к покупателю (договор купли-продажи и т.п.), налог на недвижимое имущество, отличное от земельного участка, за такой объект контролирующими органами не начисляется.
Разъяснение размещено на официальном веб-портале Государственной фискальной службы Украины в Общедоступном информационно-справочном ресурсе (категория 106.07).
ГУ ДФС в Одесской области информирует, что для плательщиков налога на прибыль предприятий, которые подают декларацию нарастающим итогом раз в год, установлен новый срок ее представления.
Так, в соответствии с п.п.49.18 ст.49 Налогового кодекса Украины, эта декларация подается на протяжении 60 календарных дней, которые наступают за последним календарным днем отчетного (налогового) года.
Соответствующие изменения предусмотрены Законом Украины от 07 декабря 2017 года №2245-VIII «О внесении изменений в Налоговый кодекс Украины и некоторых законодательных актов Украины относительно обеспечения сбалансированности бюджетных поступлений в 2018 году», что вступил в силу 1 января 2018 года.
Т.е., для декларации по налогу на прибыль предприятий, которая составляется за отчетный год, определен единый срок ее представления — на протяжении 60 календарных дней, которые наступают за последним календарным днем отчетного года, независимо от того, за какой базовый отчетный период составляется декларация — квартал или год.
Для всех плательщиков предельный срок представления декларации по налогу на прибыль предприятий — 1 марта 2018 года.
Одесские плательщики за землю (кроме физических лиц) должны не позднее 20 февраля текущего года подать в органы фискальной службы по местонахождению земельного участка налоговую декларацию на текущий год с разбивкой годовой суммы равными долями по месяцам.
Налоговым кодексом Украины указано, что плательщики платы за землю (кроме физических лиц) самостоятельно вычисляют сумму налога каждый год по состоянию на 1 января.Предоставление такой декларации освобождает от обязанности представления ежемесячных деклараций.
Плательщик имеет право подавать ежемесячно отчетную налоговую декларацию, чем освобождается от обязанности представления налоговой декларации не позднее 20 февраля.
За новоотведенные земельные участки плательщик платы за землю подает налоговую декларацию на протяжении 20 календарных дней месяца, который наступает за отчетным.
В случае изменения на протяжении года объекта и/или базы налогообложения плательщик подает налоговую декларацию на протяжении 20 календарных дней месяца, который наступает за месяцем, в котором состоялись такие изменения.
В случае возникновения необходимости после предельного срока предоставления декларации осуществить уточнение налогового обязательства или уточнить данные прошлых налоговых периодов подается уточняющая декларация.
Уточняющая декларация заполняется с учетом данных последней предоставленной декларации за год, который уточняется.
Итак, если налогоплательщик на текущий год подал отчетную декларацию за земельные участки, которые находятся в его собственности или пользовании, а на протяжении года получил право собственности или пользование на другой земельный участок в том же населенном пункте, то такой плательщик должен предоставить уточняющую декларацию по местонахождению таких земельных участков с учетом показателей последней представленной декларации за год, который уточняется, на протяжении 20 календарных дней месяца, который наступает за отчетным (в котором состоялись изменения).
Более детально с таким разъяснением можно ознакомиться на официальном веб-портале Государственной фискальной службы Украины в Общедоступном информационно-справочном ресурсе (категория 112.05).
В течение 2017 плательщики, которые находятся на налоговом учете в Одесском управлении Офиса крупных налогоплательщиков ДФС, обеспечили поступления в бюджет 8 200 000 000 гривен.
Проведенный анализ поступлений от крупных плательщиков в государственный бюджет показал, что в 2017 году наибольший прирост платежей состоялся по акцизному налогу с произведенных в Украине товаров на 327 млн. грн. (+ 32%), по налогу на добавленную стоимость — на 303 400 000. грн. (+ 7,8%), по налогу на доходы физических лиц (в части, уплачиваемой в государственный бюджет) — на 31200000 гривен (+ 17,5%).
Только в течение декабря 2017 Одесским управлением собрано в государственный бюджет более 664 млн. грн. Достигнуто увеличение поступлений по налогу на добавленную стоимость на 51 млн. грн. по сравнению с предыдущим месяцем, или на 17%, по акцизному налогу с произведенных в Украине товаров — на 40400000. грн., или на 29%, по налогу на доходы физических лиц (в части, уплачиваемой в государственный бюджет) — на 5 700 000 грн., или на 33%.
Одесситам напоминают, что физическое лицо — плательщик налога на доходы физических лиц имеет право включить в налоговую скидку фактически осуществленные им на протяжении отчетного налогового года расходы в пользу отечественных высших и профессионально-технических учебных заведений для компенсации стоимости получения среднего профессионального или высшего образования такого налогоплательщика и/или члена его семьи первой степени родства.
Кроме этого, с 1 января 2017 года упразднено ограничение относительно суммы средств и ограничения относительно учебного периода, за который осуществлена такая уплата, а будут учитываться фактически понесенные налогоплательщиком расходы.
При этом общая сумма налоговой скидки, начисленная налогоплательщику в отчетном налоговом году, не может превышать суммы годового общего налогооблагаемого дохода налогоплательщика, начисленного как заработная плата, уменьшенная с учетом положений п.164.6 ст.164 Налогового кодекса Украины.
Также, по результатам 2017 года налогоплательщик может воспользоваться правом на получение налоговой скидки, связанной с обучением члену семьи первой степени родства, независимо от того или получает такой член семьи заработную плату.
Основания для начисления налоговой скидки с указанием конкретных сумм отображаются налогоплательщиком в годовой налоговой декларации, которая подается до 31 декабря, включительно следующего за отчетным налоговым годом.
Так, для получения налоговой скидки по результатам 2017 года налоговая декларация об имущественном состоянии и доходах подается до конца 2018 года.
Своим результатом одесский бизнес доказал высокий уровень ответственности, заявил глава фискальной службы региона Глеб Милютин.
По его словам, на протяжении января-декабря 2017 года налогоплательщики Одесской области направили в Сводный бюджет свыше 18 млрд. грн., что на 4 млрд. грн. больше, чем в 2016 году.
В Госбюджет Украины собрано 7,6 млрд. грн, что почти на 30% превышает поступления за 2016 год.
Весомую часть поступлений в Государственный бюджет составили: налог на добавленную стоимость — 3,8 млрд. грн, налог на доходы физических лиц — 2 млрд. грн. и военный сбор — 604 млн. грн., а также налог на прибыль — 875 млн. грн.
Местные бюджеты Одесской области получили 10,5 млрд. грн. В сравнении с 2016 годом поступления возросли на 2,3 млрд грн.
Одесситам напоминают, что с 1 января 2018 года началась кампания декларирования доходов граждан, полученных в 2017 году.
Для отдельных категорий физических лиц определены разные предельные сроки представления годовой налоговой декларации об имущественном состоянии и доходах, в частности:
— для физических лиц-предпринимателей (кроме лиц, которые избрали упрощенную систему налогообложения) — на протяжении 40 календарных дней, которые наступают за последним календарным днем отчетного (налогового) квартала (года). Последний день представления декларации за 2017 год — 09.02.2018;
Физические лица-предприниматели (кроме лиц, которые избрали упрощенную систему налогообложения) в годовой налоговой декларации рядом с доходами от предпринимательской деятельности должны указать другие доходы из источников их происхождения из Украины и иностранные доходы.
— для физических лиц-предпринимателей, относительно которых проведена государственная регистрация прекращения предпринимательской деятельности физического лица-предпринимателя по ее решению, — на протяжении 30 календарных дней со дня проведения государственной регистрации прекращения предпринимательской деятельности;
В случае проведения государственной регистрации прекращения предпринимательской деятельности физические лица — предприниматели по ее решению последним базовым налоговым (отчетным) периодом является период со дня, следующего за днем истечения предыдущего базового налогового (отчетного) периода к последнему дню календарного месяца, в котором проведена государственная регистрация прекращения предпринимательской деятельности.
— для граждан, которые обязаны согласно требованиям Налогового кодекса Украины подать налоговую декларацию, и лиц, которые проводят независимую профессиональную деятельность, — до 01 мая года, который наступает за отчетным;
Если последний день срока представления налоговой декларации приходится на выходной или праздничный день, то последним днем срока считается операционный (банковский) день, который наступает за выходным или праздничным днем.
— для граждан, которые имеют право на налоговую скидку — по 31.12.2018 (включительно);
Для граждан, которые желают реализовать свое право на получение налоговой скидки и одновременно имеют обязанность относительно представления налоговой декларации согласно требованиям Налогового кодекса Украины, — до 01 мая года, который наступает за отчетным.
— для физических лиц плательщиков налогов-резидентов, которые выезжают за границу на постоянное местожительство, – не позднее 60 календарных дней, которые предшествуют выезду.
Декларация об имущественном состоянии и доходах подается по новой форме, которая утверждена приказом Министерства финансов Украины от 06.06.2017 №556 «О внесении изменений в приказ Министерства финансов Украины от 02 октября 2015 года №859»
