Название документа — «О налогообложении дохода, полученного физическим лицом в виде подарков от юридического лица».
Он содержит информацию о том, как законодательство Украины относится к подаркам, которые украинцы получают по тому или иному случаю.
Так, согласно норм Налогового Кодекса, если физическое лицо получило от юридического подарок, стоимость которого не превышает 25% минимальной зарплаты, то декларировать этот подарок вовсе не обязательно.
Одесские налоговики первыми в стране внедряют новый проект, который, по их словам, позволит существенно упростить систему регистрации расчетных операций (РРО).
Это проект называется «Электронный чек» (e-Receipt), поясняют в Одесском управлении Офиса крупных налогоплательщиков.
Именно его внедрение свидеительствует о том, что в самое ближайшее время бизнес ожидают существенные изменения по РРО.
«На сегодняшний день процедура регистрации РРО достаточно сложная. Новая система расчетных операций упростит ведение бизнеса, — говорит заместитель начальника Одесского управления Евгений Ломака. — E-Receipt — революционная новация в регистрации и учета РРО — в которой будет исключительно онлайн регистрация сделки по телефону или планшет, полная интеграция с системами ДФС и бухгалтерскими программами, электронный чек с QR-кодом вместо бумажного . То есть, все в системе он-лайн и бесплатно»
Электронный чек генерироваться, регистрироваться в системе ДФС и дополняться QR-кодом, после чего будет передаваться на устройство — смартфон или планшет.
Информация о фискальный номер чека и его QR-код хранится в e-Receipt и будет доступна для просмотра в Электронном кабинете плательщика как плательщика, так и покупателем.
«Соответственно, предпринимателям не нужно будет использовать устройства для печати бумажных чеков, а покупателям — обязательно их хранить, ведь они в любое время могут его распечатать со своей Электронного кабинета», — подчеркивает Евгений Ломака.
Пилотный проект продлится до конца 2019 года, в его рамках будут проведены изучения и опытная эксплуатация новейших аппаратов для регистрации расчетных операций, желающие предприниматели мож принять участие в проекте.
«Но, пока проект в разработке, поэтому предприятиям необходимо успеть предоставить отчет об использовании книг учета расчетных операций (расчетных операций) за август и справку об использованных расчетных книжках по старой схеме уже сегодня», — отметил заместитель начальника Одесского управления Офиса ВПП ДФС.
Главное управление ГФС в Одесской области информирует, что соответственно нормам Налогового кодекса Украины от уплаты земельного налога освобождаются, в частности инвалиды первой и второй группы; пенсионеры (по возрасту); ветераны войны и лица, на которых распространяется действие Закона Украины «О статусе ветеранов войны, гарантии их социальной защиты»; физические лица, признанные законом лицами, которые пострадали вследствие Чернобыльской катастрофы.
Освобождение от уплаты налога за земельные участки, предусмотрено для соответствующей категорий физических лиц п.281.1 ст.281 НКУ, распространяется на земельные участки по каждому виду использования в пределах предельных норм:
— для ведения личного сельского хозяйства — в размере не более чем 2 гектара;
— для строительства и обслуживания жилого дома, хозяйственных зданий и сооружений (приусадебный участок): в селах — не более чем 0,25 гектара, в поселках — не более чем 0,15 гектара, в городах — не более чем 0,10 гектара;
— для индивидуального дачного строительства — не более чем 0,10 гектара;
— для строительства индивидуальных гаражей — не более чем 0,01 гектара;
— для ведения садоводства — не более чем 0,12 гектара.
Законом Украины от 09 июля 2003 года №1058 «Об общеобязательном государственном пенсионном страховании» с изменениями и дополнениями (далее — Закон № 1058) определено, что пенсионер — лицо, которое соответственно Закону № 1058 получает пенсию, пожизненную пенсию, или члены его семьи, которые получают пенсию в случае смерти этого лица в случаях, предусмотренных Законом № 1058.
Соответственно Закону № 1058 в солидарной системе назначаются такие пенсионные выплаты:
1) пенсия по возрасту;
2) пенсия по инвалидности;
3) пенсия в связи с потерей кормильца (часть первая ст. 9 Закона № 1058).
Законом №1058 предусмотрено, что лица имеют право на назначение пенсии по возрасту после достижения возраста 60 лет и наличия страхового стажа не меньше 15 лет.
До достижения 60 годового возраста право на пенсию по возрасту имеют женщины 1961 года рождения и старше после достижения ими возраста указанного в абзаце втором ст. 26 Закона № 1058.
Кроме того, Законом Украины от 05 ноября 1991 года № 1788-XII «О пенсионном обеспечении» с изменениями и дополнениями определены физические лица, которые имеют право на пенсию по возрасту на льготных условиях.
Таким образом, физические лица — пенсионеры имеют право на льготу относительно уплаты земельного налога при условии, если они являются пенсионерами по возрасту. При этом физические лица для получения льготы относительно уплаты земельного налога должны подать в контролирующие органы по местонахождению земельного участка заявление произвольной формы о предоставлении льготы и документы, которые заверяют ее право на льготу (пенсионное удостоверение (по возрасту).
С таким разъяснением можно ознакомиться на официальном веб-портале Государственной фискальной службы Украины в Общедоступном информационно-справочном ресурсе (категория 112.04).
«На протяжении первого полугодия 2018 года физические лица — предприниматели, которые находятся на упрощенной системе налогообложения, направили в местные бюджеты более 560 млн грн», — сообщил начальник Главного управления ГФС в Одесской области Глеб Милютин.
Начальник фискальной службы Одесской области отметил, что поступления по единому налогу увеличились почти на 115 млн. грн по сравнению с аналогичным периодом прошлого года, что свидетельствует об активной предпринимательской деятельности физических лиц и их добросовестном отношении к уплате налогов», — прокомментировал Глеб Милютин.
«Сейчас, в курортный сезон, мы также всесторонне оказываем содействие развитию предпринимательской деятельности. Так, специалистами фискальной службы Одесской области проводятся выездные встречи-семинары для предпринимателей, которые работают на рынках Одессы и области, а также для субъектов хозяйствования, которые осуществляют деятельность на побережье, с целью проведения разъяснительной работы по вопросам применения налогового законодательства», — сказал Глеб Милютин.
С начала года суммарно в бюджеты всех уровней от крупных предприятий, которые числятся в Одесском управлении Офиса крупных плательщиков налогов ДФС, уплачено экологического налога на сумму 4 миллиона 77 тысяч гривен, что превышает почти в 3 раза аналогичную сумму за соответствующий период 2017 года.
Наибольшую сумму составляют поступления от сбросов загрязняющих веществ непосредственно в водные объекты — 2477,0 тыс.грн. Следующим по значимости является поступление от выбросов загрязняющих веществ в атмосферный воздух стационарными источниками загрязнения, которые составляют — 849,0 тыс.грн.
Крупнейшими плательщиками экологического налога в Одесском управлении является ООО «Инфокс», с начала года предприятие уплатило 2970,0 тыс.грн.
Экологический налог имеет целевое назначение и направляется именно на финансирование природоохранных мероприятий.
«Очевидно, что суммы средств, поступающих в бюджеты всех уровней не такие уж и мизерные, поэтому тратить на природоохранную деятельность есть что. Часто средства остаются в специальном фонде и ждут своего целевого расходования. Наличие экологических проблем области требуют именно целевого использования средств, полученных от поступлений экологического налога», — отмечает начальник Одесского управления Офиса ВПП ДФС Виктория Талпа.
Одесским управлением Офиса крупных плательщиков налогов ДФС с начала текущего года обеспечено поступление 615,7 млн.грн. налога на прибыль предприятий, что на 213,4 млн.грн., или в полтора раза больше прошлогодних поступлений.
Из них в Государственный бюджет направлено 554,1 млн.грн., а в местные бюджеты — 61,6 млн.грн.
В I квартале 2018 налоговые обязательства по налогу на прибыль составили 420,6 млн.грн.
По итогам кампании декларирования налога на прибыль за I квартал 2018:
— уменьшено убытков по 25 плательщикам на общую сумму 2 млрд. 52 млн.грн., в том числе наибольшее в ООО «Интертелеком» на 607,2 млн.грн., ОАО «ОПЗ» на 451,7 млн.грн., ООО « Дельта-Вилмар »на 315,0 млн.грн.
— ликвидированы убытки по ПАО «Кировоградоблэнерго» на 876,6 тыс.
Кроме этого, государственные унитарные предприятия с начала года направили в Государственный бюджет Украины часть чистой прибыли (дивидендов) в размере 275,0 млн.грн.
Весомый вклад по уплате налога на прибыль обеспечили — ООО «Тедис Украина» (96,6 млн.грн.), ГП «КТО» (69,4 млн.грн.), ООО «Дунайская судоходно-стивидорная компания» (54,9 млн.грн.) и ОАО «Одессаоблэнерго» (24,5 млн.грн.).
ЧЕСТНЫЙ БИЗНЕС: В ОДЕССКОЙ ОБЛАСТИ «ОТОБРАЛИ» ДОБРОСОВЕСТНЫХ НАЛОГОПЛАТЕЛЬЩИКОВ (ФОТО)
Начальник Одесского управления Офиса ВПП ДФС Виктория Талпа выражает свою благодарность крупным налогоплательщикам за добросовестное выполнение своих налоговых обязательств перед государством.
Сегодня под зданием Одесского облсовета митинговали владельцы автомобилей на еврономерах.
Они написали коллективное письмо-обращение к депутатам всех уровней с требованием справедливого механизма расчета налога на ввезенные иностранные авто.
На днях глава Комитета Верховной Рады по вопросам таможенной и налоговой политики Нина Южанина огласила стоимость растаможки авто по новому акцизу. Как известно, в парламент поданы два законопроекта, призванные решить проблему авто на еврономерах и удешевить таможенные платежи.
Нина Южанина сообщила, что в случае принятия новых законов растаможка автомобиля в среднем составит 2500-3000 евро при условии, что цена машины справедливая и не занижена.
Фискальная служба в Одесской области напоминает, что в 2018 году физические лица — владельцы недвижимости платят налог за отчетный 2017 год.
Налогоплательщиками на недвижимое имущество, отличное от земельного участка, являются все физические лица, которые владеют объектами жилой и/или нежилой недвижимости (ст. 266 Налогового кодекса Украины).
Налог начисляется на общую площадь объекта жилой и нежилой недвижимости, в том числе их долей.
Ставка налога для объектов жилой и/или нежилой недвижимости, которые находятся в собственности физических лиц, устанавливается по решению сельского, поселкового, городского совета или совета объединенных территориальных громад в размере, который не превышает 1,5% размера минимальной заработной платы, установленной законом на 1 января отчетного года (в 2017 году – 3200 грн), за 1 квадратный метр базы налогообложения.
В частности, по г. Одесса, решением Одесского городского совета от 21.01.2015 №6258-VI (с изменениями) установлена ставка налога по нежилым помещениям 1% минимальной заработной платы (32,00 грн) и по жилой недвижимости 0,1% (3,2 грн) за 1 квадратный метр недвижимости.
Но, учитывая требования Закона Украины от 20.12.2016 №1791-VIIІ «О внесении изменений в Налоговый кодекс Украины и некоторые законодательные акты Украины относительно обеспечения сбалансированности бюджетных поступлений в 2017 году», ставки налога на недвижимое имущество, отличное от земельного участка, применяются с коэффициентом 0,5. Поэтому на 2017 год налог по жилой недвижимости рассчитывается из расчета ставки 0,05% (1,6 грн.) за 1 квадратный метр недвижимости.
Кроме того, физическим лицам — владельцам жилой недвижимости, общая площадь которой превышает 300 квадратных метров (для квартиры) и/или 500 квадратных метров (для дома), необходимо дополнительно уплатить 25000 гривен на год за каждый из указанных объектов жилой недвижимости (его долю).
Налоговым законодательством предусмотрены льготы для граждан — владельцев недвижимости, в частности, общая площадь объекта/объектов жилой недвижимости, в том числе их долей, уменьшается:
а) для квартиры/квартир независимо от их количества — на 60 кв. метров;
б) для жилого дома/домов независимо от их количества — на 120 кв. метров;
в) для разных типов объектов жилой недвижимости, в том числе их долей (в случае одновременного пребывания в собственности налогоплательщика квартиры/квартир и жилого дома/домов, в том числе их долей), — на 180 кв. метров.
Вычисление суммы налога с объектов недвижимости, которые находятся в собственности физических лиц, осуществляется органами фискальной службы по месту налогового адреса (месту регистрации) владельца такой недвижимости. До 1 июля 2017 года плательщикам направляются (вручаются) налоговые уведомления-решения об уплате сумм налога с указанием соответствующих платежных реквизитов.
Уплатить налог на недвижимое имущество, отличное от земельного участка, плательщики должны на протяжении 60 дней со дня получения налогового уведомления-решения. Именно в течение этого времени плательщик имеет право в случае несогласия с начисленной суммой налога обратиться в орган фискальной службы для сверки данных.
Кроме того, если плательщики не получили такого уведомления, но они являются плательщиками этого налога, они также могут обратиться в орган фискальной службы для проведения сверки.
Фискальная служба Одесской области информирует, что в общий месячный (годовой) налогооблагаемый доход налогоплательщика включается доход, полученный налогоплательщиком как дополнительное благо, в виде основной суммы долга (кредита) налогоплательщика, прощенного (аннулированного) кредитором по его самостоятельному решению, не связанному с процедурой банкротства, к истечению срока исковой давности, в случае если его сумма превышает 25 процентов одной минимальной заработной платы (в расчете на год), установленной на 1 января отчетного налогового года (пп.»д» гг. 164.2.17 п. 164.2 ст. 164 НКУ).
То есть в 2017 году — 800 гривен.
При этом кредитор обязан проинформировать налогоплательщика — должника путем отправки заказного письма с уведомлением о вручении или путем заключения соответствующего договора, или предоставления сообщения должнику под подпись лично о прощении (аннулировании) долга и включить сумму прощенного (аннулированного) долга в налоговый расчет суммы дохода, начисленного (уплаченного) в пользу налогоплательщиков, по итогам отчетного периода, в котором такой долг был прощен.
Должник самостоятельно платит налог на доходы физический лиц и военный сбор с таких доходов и отображает их в годовой налоговой декларации об имущественном состоянии и доходах.
В случае неуведомления кредитором должника о прощении (аннулирование) долга в порядке, определенном НКУ, такой кредитор обязан исполнить все обязанности налогового агента относительно указанных доходов.
Фискальная служба Одесской области напоминает, что ставки единого налога установлены ст.293 Налогового кодекса Украины.
Фиксированные ставки единого налога устанавливаются сельскими, поселковыми, городскими советами или советами объединенных территориальных громад, которые созданы в соответствии с законом и перспективным планом формирования территорий громад, для физических лиц — предпринимателей, которые осуществляют хозяйственную деятельность, в зависимости от вида хозяйственной деятельности, из расчета на календарный месяц:
1) для первой группы плательщиков единого налога — в пределах до 10 процентов размера прожиточного минимума для трудоспособных лиц на 1 января 2018 года, т.е. до 176,20 грн;
2) для второй группы плательщиков единого налога — в пределах до 20 процентов размера минимальной заработной платы на 1 января 2018 года, т.е. до 744,60 грн.
Процентная ставка единого налога для плательщиков третьей группы устанавливается в размере:
1) 3 процента дохода — в случае уплаты налога на добавленную стоимость согласно НКУ;
2) 5 процентов дохода — в случае включения налога на добавленную стоимость в состав единого налога.
Ставки единого налога для физических лиц-предпринимателей, которые действуют на территории г.Одесса:
— для первой группы плательщиков единого налога — 10 процентов размера прожиточного минимума для трудоспособных лиц (176,20 грн);
— для второй группы плательщиков единого налога — 10 процентов размера минимальной заработной платы (372,30 грн)
Это установлено решением Одесского городского совета с 26.07.2017 года №2260-VII «О внесении изменений в решение Одесского городского совета от 08.02.2017 г. №1599-VII «О внесении изменений в решение Одесского городского совета от 23 декабря 2011 года №1624-VI «Об установлении на территории города Одессы ставок единого налога для физических лиц – предпринимателей»».
Внимание! В случае осуществления физическим лицом-предпринимателем хозяйственной деятельности за пределами города Одессы, платится максимальный размер ставки единого налога, установленный Налоговым кодексом Украины для соответствующей группы плательщиков единого налога (для второй группы — 20 процентов размера минимальной заработной платы (744,60 грн)).
