Архив метки: налоги

Новая инициатива Минсоцполитики: парикмахеры, продавцы и IT-специалисты могут попасть под удар

В феврале Министерство социальной политики предложило общественности обсудить проект закона, который запрещает оформлять работников частных компаний как физических лиц-предпринимателей. Документ уже вызвал ожесточенные дискуссии. Некоторые даже обвинили ведомство в наступлении на ІТ-отрасль, где традиционно много работников ФЛП. Нужен ли Украине такой закон и чьи интересы он будет
защищать, попытался разобраться Центр общественного мониторинга и контроля.

Соблазнительные ФЛП

В течение 2018 года в Украине появилось 272 438 новых физических лиц-предпринимателей (ФЛП) против 178 646, которые закрылись. Всего, по данным проекта Opendatabot, на сегодняшний день зарегистрировано около 1,8 млн ФЛП. Они относятся к третьей группе плательщиков налогов, которая платит меньшие сборы по сравнению с другими предпринимателями. ФЛП платят 3% от дохода налоговой ставки (единый налог), НДС или 5% от дохода, если они не являются плательщиком НДС, а также 22% от
минимальной зарплаты (единый социальный взнос).

Меньшая налоговая нагрузка на ФЛП по сравнению с другими предпринимателями обусловила в Украине ситуацию, когда владельцы компаний не нанимают своих работников по трудовому договору, а оформляют их как физических лиц-предпринимателей. Таким образом они избегают военного сбора и отчислений в Пенсионный фонд, пряча часть своих доходов в тень.

Именно такая модель трудоустройства сложилась в украинском ІТ-секторе. По результатам исследования Ассоциации «ІТ Украины» и Офиса эффективного регулирования, которые были обнародованы осенью 2018 года, в 2017 году около 80 тысяч ІТ-специалистов работали как физические лица-предприниматели. За год они уплатили 3,2 млрд грн налогов.

Впрочем, поступления в бюджет были бы выше, если бы айтишники были оформлены не как ФЛП, а как наемные работники. По подсчетам аналитиков, государство могло бы получить дополнительно от 2,5 до 5 млрд грн ежегодно. В то же время в структуре «теневой» экономики ФЛП занимают лишь 2%. Львиную долю бюджетного пирога съедают офшоры – 50-65 млрд грн в год, конвертационные центры – 12-15 млрд в год, контрабанда – 25-70 млрд в год и тому подобное. Поэтому бороться нужно прежде всего с этими теневыми схемами.

Не гражданские, а трудовые отношения

Министерство социальной политики предлагает внести изменения в Кодекс законов о труде, чтобы обязать работодателей заключать трудовые договора с работниками вместо гражданско-правовых. В частности, проект предусматривает уточнение признаков трудовых отношений. Это – периодичность получения вознаграждения; предоставление услуг по поручению и под контролем компании; полученное вознаграждение составляет 75% и более дохода лица в течение 6 месяцев; компания определяет продолжительность рабочего времени лица; лицо выполняет работу или оказывает услуги на рабочем месте с соблюдением внутренних правил компании и использует ее оборудование. Отношения можно назвать трудовыми, если хотя бы три из этих условий выполняются.

«О физических лицах-предпринимателях речь не идет, они как работали, так и будут работать. Но те, кто пытается использовать эти государственные механизмы для минимизации своих платежей в бюджет, с ними мы будем бороться», – пояснил министр социальной политики Андрей Рева, заверив, что закон не касается работников IT и фрилансеров. Впрочем, сами программисты считают иначе.

Наступление на ІТ-сферу?

В ІТ-отрасли проект Минсоцполитики вызвал горячую дискуссию. Региональный директор компании Microsoft в Украине Александр Краковецкий резко осудил эту инициативу. По его мнению, это приведет к откату отрасли.

«Все поедут? Не все. Но поедут. Часть останется и уйдет в тень, часть будет честно платить налоги, у кого-то все будет ок, у многих бизнес загнется, и налогов не будут платить от слова совсем», – считает Краковецкий.

Защищая свою позицию, программисты апеллируют к мобильности и низкой цене украинских айтишников для аутсорса, которые обеспечивает ФЛП. По их словам, нынешняя ситуация способствует развитию отрасли и является тем важным фактором, который сдерживает специалистов от эмиграции.

Более того, в Ассоциации «ІТ Украины» утверждают, что сейчас программисты-ФЛП помогают наполнить местные бюджеты, а, следовательно, способствуют развитию регионов. Ведь единый налог они платят по месту регистрации, и он на 100% остается на местах.

Впрочем, причина дискуссии кроется как раз в объеме налогов, которые могут увеличиться как минимум до 20% в случае изменения модели. Почетный президент Киевской школы экономики Тимофей Милованов считает, что упрощенная система налогообложения ФЛП создает неравные условия для развития различных отраслей.

«Люди и бизнес, протестующие против предложения правительства, на самом деле протестуют против повышения ставки налогов, если ФЛП нельзя будет использовать. Но это разные вещи – создание прозрачных и одинаковых правил игры для всех и увеличение налогов. Можно отменить ФЛП и одновременно уменьшить официальные налоги», – отметил он.

Другие эксперты отмечают, что инициатива Минсоцполитики в основном не заденет программистов, а больше относится к продавцам, официантам, парикмахерам и тому подобное. А что касается ІТ-отрасли, то к ее развитию нужно подойти взвешенно.

Руководитель сектора IT Офиса эффективного регулирования Александр Кубраков убежден, что государство должно поддерживать отрасль, разработав адекватные принципы налогообложения.

Обсуждение законопроекта Минсоцполитики продлится до 6 марта 2019 года.

Задекларируй вовремя: одесситам напомнили о сроках подачи декларации за прошлый год

В Главном управлении ГФС в Одесской области рассказали о сроках предоставления налоговой декларации об имущественном состоянии и доходах по результатам 2018 года.

сроки уплаты, определенных налоговых обязательств

ГУ ГФС в Одесской области напоминает, что последний день представления годовой налоговой декларации об имущественном состоянии и доходах за 2018 год:

— для физических лиц — предпринимателей, относительно которых проведена государственная регистрация прекращения предпринимательской деятельности физического лица — предпринимателя по его решению, — на протяжении 30 календарных дней со дня проведения государственной регистрации прекращения
предпринимательской деятельности;

— для граждан и лиц, которые проводят независимую профессиональную деятельность, и которые обязаны подать декларацию – 2 мая 2019 года;

— для граждан, которые имеют право на налоговую скидку – по 31 декабря 2019 (включительно).

Относительно сроков уплаты налоговых обязательств, указанных в налоговой декларации за отчетный (налоговый) 2018 год для:

— физических лиц — предпринимателей (кроме лиц, которые избрали упрощенную систему налогообложения) – не позднее 21 февраля 2019 года;

— физических лиц, в отношении которых проведена государственная регистрация прекращения предпринимательской деятельности физических лиц (кроме лиц, которые избрали упрощенную систему налогообложения), – на протяжении 10 календарных дней, что наступают за последним днем соответствующего предельного срока представления декларации;

— граждан и лиц, которые осуществляют независимую профессиональную деятельность – не позднее 31 июля 2019 года.

Вместе с тем, ГФСУ напоминает о порядке уплаты налоговых обязательств.

Налогоплательщик – физическое лицо, которое обязано подать декларацию, определить и уплатить свои налоговые обязательства, платит по кодам платежа:

«11010500» – «налог на доходы физических лиц, который платится физическими лицами по результатам годового декларирования»;

«11011001» – «военный сбор, который платится по результатам декларирования».

Налогоплательщики – физические лица, которые в соответствии с разделом IV Кодекса обязаны уплатить налог, но освобождены от представления декларации (при нотариальном удостоверении договоров и/или при выдаче свидетельств о праве на наследство и т.п.) платят по коду платежа:

«11010501» – «налог на доходы физических лиц, который платится физическими лицами, которые не подлежат обязательному декларированию»;

«11011000» – «военный сбор».

Одесситам рассказали, какие налоги необходимо заплатить до 21 февраля

Специалисты Одесского управления Офиса крупных налогоплательщиков ГФС напоминают, что 21 февраля – последний день ​​для уплаты почти десятка налогов и сборов за IV квартал 2018 года.

Во избежание начислений штрафов и пени за несвоевременную уплату налогов и сборов, на следующей неделе необходимо оплатить:

  • НДС – плательщикам, у которых базовый налоговый (отчетный) период равен календарному кварталу;
  • экологический налог;
  • рентную плату за специальное использование воды;
  • рентную плату за пользование недрами;
  • рентную плату за специальное использование лесных ресурсов;
  • сбор за места для парковки транспортных средств;
  • туристический сбор;
  • единый налог физическим и юридическим лицами, отнесенными к третьей группы;
  • единый налог с сумм доходов, который облагается по ставке 15% и задекларирован физическими лицами — предпринимателями.

С начала года, от крупных предприятий, которые обслуживаются в Одесском управлении, уже поступило почти 459 тыс. грн – экологического налога, 459,8 тыс. грн – сбора за места для парковки транспортных средств, 34,5 тыс. – рентной платы за специальное использование воды, 26,4 тыс. – рентной платы за
пользование недрами.

Студентам повезло: стипендии освободили от налогообложения

Добавить комментарий

Главное управление ГФС в Одесской области сообщает, что с 1 января 2019 года не включаются в налогооблагаемый доход физических лиц любые стипендии.

Такие изменения были внесены в Налоговый кодекс Украины от 02 декабря 2010 года № 2755-VІ с изменениями и дополнениями Законом Украины от 23 ноября 2018 года № 2628-VIII «О внесении изменений в Налоговый кодекс Украины и некоторых других законодательных актов Украины относительно улучшения администрирования и просмотра ставок отдельных налогов и сборов».

Соответственно п.п.165.1.26 п.165.1 ст.165 Кодекса сумма стипендии (включая сумму ее индексации, начисленную соответственно закону), которая выплачивается ученику, студенту, курсанту военных учебных заведений, ординатору, аспиранту или адъюнкту, не подлежит налогообложению, но не выше чем сумма, определенная в абзаце первом п.п.169.4.1 п.169.4 ст.169 Кодекса.

Сумма превышения за ее наличия подлежит налогообложению во время ее начисления (выплаты) по ставке, определенной п.п.167.1 ст.167 Кодекса. Так, в 2019 году предельная граница будет составлять 2 690
гривен (сумма, которая приравняется к размеру месячного прожиточного минимума, действующего для трудоспособного лица на 1 января отчетного налогового года, умноженного на 1,4 и округленного к ближайшим 10 гривнам). Если размер стипендии больше чем 2 690 гривен, то сумма превышения подлежит налогообложению налогом на доходы физических лиц по ставке 18% и военным сбором – 1,5 %.

Так, с 01.01.2019 года всем учебным заведениям (не только бюджетным), которые выплачивают стипендии, необходимо учесть вышеизложенные изменения.

Одесситам рассказали о способах и сроках подачи налоговой декларации

Добавить комментарий

В Главном управлении ГФС в Одесской области рассказали о способах представления декларации об имущественном состоянии и доходах.

Как сообщает ГУ ГФС в Одесской области, налоговая декларация об имущественном состоянии и доходах подается налогоплательщиком по месту своего налогового адреса в один из таких способов (по выбору):

— лично или уполномоченным лицом;

— присылается по почте с уведомлением о вручении и с описанием вложения;

— средствами электронной связи в электронной форме с соблюдением требований законов относительно электронного документооборота и об электронных доверительных услугах.

В случае отправки декларации по почте, плательщик налога на доходы физических лиц обязан осуществить такую отправку не позднее чем за пять дней до истечения предельного срока представления налоговой декларации, а при представлении декларации в электронной форме, – не позднее истечения последнего часа дня, в котором истекает такой предельный срок.

Следует отметить, что если последний день срока представления налоговой декларации приходится на выходной или праздничный день, то последним днем срока считается операционный (банковский) день, который наступает за выходным или праздничным днем  (п. 49.20 ст. 49 Кодекса).

При направлении декларации средствами электронной связи граждане могут воспользоваться новым электронным сервисом в «Электронном кабинете», который предусматривает частичное автоматическое заполнение декларации на основании учетных данных плательщика, ведомостей относительно начисленных (выплаченных) доходов, имеющихся в Государственном реестре физических лиц — налогоплательщиков и ведомостей относительно объектов недвижимого (движимого) имущества.

Аграрии пяти районов Одесской области стали рекордсменами по налогам

Добавить комментарий

Аграрии-упрощенцы направили в местные бюджеты Одесчины 368 млн грн единого налога.

«За январь-декабрь 2018 года более как 4000 сельскохозяйственных товаропроизводителей Одесской области, которые избрали упрощенную систему налогообложения, уплатили в местные бюджеты почти 368 млн грн единого налога. В сравнении с аналогичным периодом 2017 года поступления возросли почти на 41 млн грн», – проинформировал начальник Главного управления ГФС в Одесской области Глеб Милютин.

Наибольшие суммы единого налога уплачено плательщиками, которые зарегистрированы и осуществляют свою деятельность в Лиманском, Арцизском, Саратском, Белгород-Днестровском и Подольском районах Одесской области.

«Рост бюджетных поступлений от представителей агарного бизнеса разрешает территориальным общинам использовать дополнительные финансовые ресурсы  для решения социально-экономических вопросов и развития административно-территориальных единиц», – подчеркивает Глеб Милютин.

Плательщики Одесчины уплатили свыше 1,2 млрд грн единого налога с физических лиц

Добавить комментарий

Как отметил начальник Главного управления ГФС в Одесской области Глеб Милютин, по сравнению с прошлым годом количество зарегистрированных «единщиков» выросла больше чем на четыре тысячи лиц.

Всего в Одесской области, по состоянию на 01 января 2019 года, зарегистрировано 136 937 субъектов хозяйствования — физических лиц, из них плательщики единого налога 85 220 лиц.

Подавляющее большинство субъектов хозяйствования избрали вторую группу упрощенной системы налогообложения – 42 089 лиц, на третьей группе работают – 26 251 плательщик, на первой – 16 880 лиц.

За январь — декабрь 2018 года физическими лицами в местные бюджеты уплачено 1,2 млрд грн единого налога, что на 254,3 млн грн, или на 26,8 % превышает поступление аналогичного периода прошлого года.

В 2019 году на упрощенной системе налогообложения для физических лиц — предпринимателей предусмотрены следующие ставки единого налога:

для первой группы – 10 процентов от прожиточного минимума (составляет 192,10 грн на месяц);

для второй группы – 20 процентов от минимальной зарплаты (составляет 834,60 грн на месяц);

для третьей группы – 3 процента от дохода для плательщиков НДС и 5 процентов от дохода для

неплательщиков НДС.

Физические лица — предприниматели, которые находятся на общей системе налогообложения обязанные будут платить налог – 18 процентов от чистой прибыли (Доходы — Расходы).

Украинцы будут по-новому уплачивать налоги с арендных доходов

Добавить комментарий

От НДФЛ за сдачу земли в аренду отвертеться больше не получится.

С 2019 года украинские землевладельцы должны будут платить налог на доходы физлиц, полученные от сдачи в аренду сельхоз наделов, по месту нахождения самого участка, а не по прописке собственника, сообщает UBR.ua.

Такое разъяснение на днях сделала Государственная фискальная служба, добавив, что изменения вызваны новациями, которые нардепы внесли в Бюджетный кодекс в конце прошлого года. Эксперты уверяют, что кроме прочего такое решение позволит уменьшить налоговые махинации, но обернется головной болью для многих владельцев земельных участков.

«Если физическое лицо сдает участок в аренду юрлицу, то налоговым агентом становится юрлицо. Если же физлицо сдает землю в аренду другому физлицу, то по итогам года оно само должно заполнить и подать декларацию о доходах имущественного состояния. Но при подаче деклараций за 2019 год ГФС обязывает подавать их не по месту регистрации, а по месту нахождению участка. Но внесенные с 2019 года изменения обязывают и физлицо по итогам декларирования, и налогового агента уплачивать НДФЛ, удержанный из сумм за аренду (субаренду, емфитевзис) земельного участка и/или земельного пая, по местонахождению земельного участка. Важно, что это изменение не касается военного сбора. Этот сбор, как и раньше, следует уплачивать по месту нахождения (налоговому адресу) соответствующего налогоплательщика», – рассказала Ирина Голошевич, руководитель Киевского подразделения АФ «Инфо-сервис-аудит».

Пополнение местных бюджетов

Норма, очевидно, направлена на поддержку местных бюджетов. Если земельный налог платят по месту нахождения участка, то логично, что и другие доходы с этой земли должны облагаться налогом по месту.

«Таким образом перераспределяются ресурсы в пользу местных бюджетов, которые борются за каждую копейку. Если, к примеру, землей владеет арендодатель, зарегистрированный, в Киеве, то прежде налог поступал в киевский, а не местный бюджет. Теперь же это меняется», – пояснила налоговый консультант, генеральный директор компании Е.С.Консалтинг Александра Томашевская.

Фермеры решительно поддерживают эту норму. Они обращают внимание, что прежняя практика создавала «налоговую дыру», которой охотно пользовались собственники, получившие землю по наследству, а также недобросовестные представители местных властей, которые оформляют землю на географически удаленных родственников, фактически владея ею сами.

«Все платежи, связанные с землей, должны совершаться по местонахождению участка земли. До сих пор владельцы, которые получили землю по наследству и сдавали ее в аренду, находясь в Киеве, Харькове или Польше, часто вообще не платили НДФЛ. Сейчас же деньги пойдут в село», – рассказал президент Ассоциации фермеров и частных землевладельцев Украины Николай Стрижак, ранее сам занимавший должность главы сельсовета.

По новым правилам отвертеться от уплаты НДФЛ будет куда сложнее, ведь налог поступает в местные бюджеты, и именно тот сельсовет, в чьем ведении находится земля, сможет проконтролировать, уплачен ли НДФЛ с арендных доходов или нет.

Две налоговые

Налоговые эксперты не спорят с выгодой для местных бюджетов, однако обращают внимание на подводные камни этой затеи. Ведь по общей практике граждане обязаны платить НДФЛ по налоговому адресу, который, как правило, является адресом прописки. Тут же следует и подавать декларацию.

«Декларация об имущественном состоянии и доходах одна, ее не может быть несколько. Физлицо обязано подать ее по месту своей регистрации, своего налогового адреса. Куда человек декларацию сдает, там и проводят начисление денежного обязательства по декларации, соответственно, там же контролируют его погашение. Исходя из внесенных изменений, предстоит решить вопрос о «снятии» с контроля в налоговой по месту регистрации (налоговому адресу) сумм НДФЛ, уплаченных по месту нахождения земельного участка», – пояснила Ирина Голошевич.

Александра Томашевская считает, что в принципе возможно подать декларацию по месту регистрации, а уплатить налоги по местонахождению земельного участка, как настаивает ГФС, однако при этом нужно быть готовым к сюрпризам, ведь у отдельных налоговых могут быть разные взгляды на проблему.

«Таким плательщикам лучше к отчету приложить платежку об уплате налога в другой бюджет. Конфликты между двумя налоговыми – местной по регистрации человека и местной по земле, когда они претендовали на право получения этого налога – обычное дело. Из сообщения ГФС следует, что ситуация вокруг НДФЛ вроде бы разрешена, но лучше перестраховаться», – считает она.

Впрочем, время поломать голову над этой проблемой еще есть. Ведь закрытие 2018 года, уточняет ГФС, пройдет еще по старой схеме, а отчитываться за 2019 год с учетом нововведений придется уже при подаче деклараций в 2020 году. К тому времени, надеются эксперты, налоговики сумеют утрясти все формальности и дадут четкие разъяснения, как быть украинским землевладельцам.

Одесские налогоплательщики направили в сводный бюджет более 21 млрд гривен

Добавить комментарий

В 2018 году взнос Одесчины в сводный бюджет Украины составил свыше 21,4 млрд грн.

«На протяжении января — декабря 2018 года налогоплательщики Одесчины направили в сводный бюджет 21,4 млрд грн. Это на 3,3 млрд грн больше, чем в 2017 году», – проинформировал начальник Главного управления ГФС в Одесской области Глеб Милютин.

Начальник фискальной службы Одесчины также сообщил, что в государственный бюджет собрано 9,0 млрд грн, что почти на 19 % превышает поступление за 2017 год. Весомую часть поступлений в государственный бюджет составили: налог на добавленную стоимость – 4,4 млрд грн, налог на доходы
физических лиц – 2,5 млрд грн, налог на прибыль– 1,1 млрд грн и военный сбор – 0,7 млрд грн.

Местные бюджеты Одесской области получили 12,4 млрд грн. По сравнению с 2017 годом поступления увеличились на 1,9 млрд грн. В структуре поступлений местных бюджетов наибольший удельный вес
занимает налог на доходы физических лиц – 7,2 млрд грн, или 60 процентов.

«Рост поступлений в бюджеты всех уровней на протяжении 2018 года – это результат плодотворного сотрудничества органов фискальной службы Одесского региона с добросовестными налогоплательщиками. Благодарим представителей бизнеса за ответственное отношение к уплате
налогов. В текущем году нашей приоритетной задачей остается, прежде всего, качественное обслуживание налогоплательщиков и создание комфортных условий ведения бизнеса в Одесском регионе», – отметил Глеб Милютин.

Налоговая социальная льгота в 2019 году

Добавить комментарий

Плательщик налога на доходы физических лиц имеет право на уменьшение суммы общего месячного налогооблагаемого дохода, получаемого от одного работодателя в виде заработной платы, на сумму налоговой социальной льготы.

Об этом рассказали в Главном управлении ГФС в Одесской области.

Перечень всех налоговых социальных льгот определен ст.169 Налогового кодекса Украины. В частности, налоговая социальная льгота предоставляется для любого налогоплательщика в размере, который приравнивается 50 процентам размера прожиточного минимума для трудоспособного лица (в расчете на месяц), установленном законом на 1 января отчетного налогового года.

В соответствии с Законом Украины «О Государственном бюджете Украины на 2019 год», который вступил в силу с 01 января 2019 года, прожиточный минимум для трудоспособного лица (из расчета на месяц),
установленный на 1 января 2019 года – 1921 гривна.

Так, в 2019 году базовый размер (100%) налоговой социальной льготы будет составлять: 1921 грн х 50% = 960,50 грн. Налоговая социальная льгота применяется к доходу, начисленному в пользу налогоплательщика на протяжении отчетного налогового месяца как заработная плата (другие приравненные к ней соответственно законодательству выплаты, компенсации и вознаграждения), если его размер не превышает суммы, которая приравнивается размеру месячного прожиточного минимума, действующего для трудоспособного лица на 1 января отчетного налогового года (по состоянию на 01.01.2019 года – 1921 грн.), умноженного на 1,4 и округленного к ближайшим 10 гривнам (в 2019
году – 2690 грн.).

Плательщик налога подает работодателю заявление о самостоятельном избрании места применения налоговой социальной льготы. Налоговая социальная льгота начинает применяться к начисленным
доходам в виде заработной платы со дня получения работодателем заявления налогоплательщика о применении льготы и документов, которые подтверждают такое право.

Работодатель отображает в налоговой отчетности все случаи применения или неприменение налоговой социальной льготы согласно полученным от налогоплательщиков заявлениям о применении льготы, а
также заявлениями об отказе от такой льготы.