До Верховної Ради 16 лютого було подано законопроект №9023 про продовження термінів одноразового (спеціального) добровільного декларування.
Кампанія закінчується 1 березня 2023 року. Проте народні депутати пропонують продовжити її до 31 грудня року, наступного за роком, у якому буде припинено або скасовано воєнний стан.
Зазначається, що спочатку було передбачено, що одноразове декларування триватиме рік – з 1 вересня 2021 року до 1 вересня 2022 року. Однак після початку війни Рада продовжила його ще півроку.
«В умовах збройної агресії Російської Федерації, що триває, продовжений термін не є ефективним для забезпечення повноцінного декларування всіма суб’єктами, на яких поширюється дія закону №1539-IX», — вважають автори законопроекту.
Також документ пропонує позбавити росіян права скористатися одноразовим декларуванням в Україні, окрім тих громадян, які набули статусу учасника бойових дій після 14 квітня 2014 року.
З 1 вересня 2021 року, коли розпочалася кампанія добровільного декларування активів, українці вивели з тініблизько 4,53 млрд грн. Сума збору до бюджету складає 269,2 млн грн.
Про це повідомив голова комітету Верховної Ради з питань фінансів, податкової та митної політики Данило Гетманцев.
Станом на 25 серпня громадяни подали 479 декларацій.
«Попри війну громадяни активно продовжують виводити з тіні кошти і починають своє фінансове життя з чистого аркушу», – написав він у Telegram.
Спочатку планувалося, що процедура одноразового добровільного декларування, відома як «податкова амністія», діятиме рік – до вересня 2022-го. Але Верховна Рада внесла зміни до Податкового кодексу України, які продовжили її до 1 березня наступного року.
Об алгоритме уплаты рассказали в Главном управлении ГНС в Одесской области.
После представления плательщиком «Отчетной»/«Отчетной новой»/«Уточняющей» одноразовой (специальной) добровольной декларации автоматически открывается интегрированная карта плательщика по соответствующей территории и в Электронном кабинете (частная часть) в разделе «Состояние расчетов с бюджетом» становится доступная информация с отображением реквизитов для оплаты задекларированных сумм сбора с одноразового (специального) добровольного декларирования с возможным использованием одной из имеющихся платежных систем и/или сгенерированного QR-кода по коду платежа 11011100.
При сканировании QR-кода на смартфоне пользователя автоматически открывается мобильное приложение банка со сформированными реквизитами счетов для оплаты сбора.
В случае если плательщиком был изменен адрес в соответствии с «Отчетной новой» или «Уточняющей» Декларации плательщику будет направлено уведомление с обновленными реквизитами для уплаты суммы сбора.
В Электронном кабинете обеспечено автоматическое заполнение платежного поручения из данных плательщика.
Правила, сроки, условия добровольного декларирования в Украине.
Главное о добровольном декларировании
В сентябре в Украине стартовало однократное добровольное декларирование. Это возможность для украинцев легализовать средства и имущество, из которых не уплатили налоги. Такая налоговая амнистия продлится год и будет происходить онлайн. Кому и сколько придется заплатить, узнавали эксперты Центра общественного мониторинга и контроля.
Что и как декларировать?
Налоговой амнистией смогут воспользоваться физические лица, проживающие в Украине, а также нерезиденты, которые являются или были налогоплательщиками в стране. Это может быть интересно для предпринимателей, которые заработали достаточно средств и хотят легализовать их перед государством. Например, для ФЛП, которые уклонялись от уплаты налогов или занижали размер налоговых обязательств; заробитчан, которые работали за рубежом нелегально; украинцев, которые долгое время получали заработную плату «в конвертах». Не получится легализовать свои доходы действующим и бывшим государственным служащим, которые были на посту в любой период с 1 января 2005 года; лицам, которые находятся под санкциями, а также несовершеннолетним, недееспособным лицам.
«Цель одноразового декларирования – дать украинцам возможность легализовать доходы, с которых не были уплачены налоги или были оплачены не в полном объеме, и собственность. Процедура декларирования – совершенно добровольная. Более того, декларант не должен подтверждать источники своих доходов. По сути, ГНС верит декларанту на слово», – объясняет и. о. главы Государственной налоговой службы Евгений Олейников.
и. о. главы Государственной налоговой службы Евгений Олейников
Декларировать нужно активы, полученные с 1998 по 2021 года. Объектом могут быть: недвижимость, транспорт, валютные ценности, ценные бумаги, имущественные и корпоративные права. Не нужно декларировать квартиру, если ее площадь не превышает 120 кв. метров, дом площадью до 240 кв. м или земельный участок в пределах норм приватизации. Также автомобиль, если он не используется для коммерческих целей. Не надо декларировать активы, суммарная стоимость которых не превышает 400 тыс. грн, уточняет Центр общественного мониторинга и контроля.
Украинцам предлагают три основные ставки: 5% – общая ставка для валютных ценностей и имущества, находящихся в Украине; 9% – для иностранных активов; 2,5% – для декларирования активов в виде государственных облигаций. Важно знать: чтобы задекларировать наличные, их нужно положить в банк на специальный счет.
«До подачи одноразовой декларации плательщик должен разместить средства в национальной или иностранной валюте на специальном счете, который может быть открыт в банках Украины», – говорится в сообщении на сайте Налоговой службы.
Одноразовая декларация подается в налоговую службу через электронный кабинет. С деталями и примерами заполнения можно ознакомиться на веб-портале ведомства в разделе «Однократное добровольное декларирование» (tax.gov.ua).
Преимущества налоговой амнистии
По правилам налоговой амнистии, украинцы могут подать декларацию, оплатить налоги и начать свою финансовую жизнь с чистого листа. Со своей стороны государство обещает не наказывать их за уклонение от уплаты налогов. Эксперты говорят, что это выгодно и для государства, которое получит дополнительные поступления в бюджет, и для граждан, которые смогут легально использовать деньги и имущество.
В мире есть немало успешных примеров кампаний по декларированию. Например, в Италии в 2009 году, в Германии в 2004 – 2005 годах, в Грузии – в 2005 году. Бюджеты этих стран пополнились на 4 млрд евро, 1,2 млрд евро и 35 тыс. долларов соответственно.
По словам министра финансов Сергея Марченко, украинское правительство тоже рассчитывает получить миллиарды от добровольного декларирования, но точную цифру назвать не может: «Как министр финансов я не буду создавать определенные ожидания, которые потом могут не оправдаться. Ни одной цифры не скажу».
министр финансов Сергей Марченко
Скрытые риски
Часть экспертов критикует налоговую амнистию. Так, глава профильного комитета Рады прошлого созыва, депутат Нина Южанина называет ее ударом по среднему классу: «Это попытка обязать средний класс задним числом оплатить дополнительно 5% сбора за активы, накопленные в течение всей независимости Украины: деньги, квартиры, дачи, машины. Именно средний класс власти назначили виновным в провале своей экономической политики и планирует за счет обычных людей залатать дыры в бюджете. И, что наиболее цинично, больно ударит налоговая амнистия по нашим заробитчанам, которые выезжают работать за границу не от хорошей жизни».
Нина Южанина, нардеп
Депутат отмечает, что в сентябре следующего года, когда период добровольности завершится, налоговая начнет особенно пристально проверять всех, кто не подал декларацию.
«Если же документального подтверждения приобретения активов у людей нет, оплатить придется уже не 5%, а 18%. И только останется искать правду в «справедливых» украинских судах», – отмечает Южанина.
Действующий глава налогового комитета Рады Даниил Гетманцев все отрицает и уверяет, что налоговая амнистия – это добровольное, а не принудительное декларирования доходов. «Хочу развеять миф, что якобы государство заставляет украинцев выводить свои деньги из тени. Хочешь – участвуешь в налоговой амнистии. Не хочешь – не участвуешь».
Даниил Гетманцев, глава Комитета ВРУ по вопросам финансов, налоговой и таможенной политики
В любом случае кампания по декларированию продлится еще целый год. Поэтому есть достаточно времени, чтобы принять решение и посмотреть, как это работает.
Президентский законопроект №5153 о легализации доходов путем декларирования активов физических лиц был поддержан Верховной Радой 15 июня
Согласно принятому закону, любой гражданин сможет легализовать свои доходы за определенную сумму, с которой в прошлом не были уплачены налоги.
С 1 сентября 2021 года до 1 сентября 2022 года будет проведено однократное добровольное декларирование активов физических лиц. Помимо этого украинцы должны будут уплатить единовременный сбор:
— 5% относительно активов, размещенных на счетах украинских банков;
9% для размещенных за рубежом;
2,5% по стоимости государственных облигаций, приобретенных в период с 1 января 2021 года до 20 июня 2022 года.
Для того, чтобы задекларировать наличные средства, их нужно разместить на специальном банковском счету до предоставления в спецдекларации.
Декларированию не подлежат: — квартиры общей площадью до 120 кв. м или дом до 240 кв. м; — нежилые строения коммерческого назначения общей площадью до 60 кв. м; — земельные участки, размер которых не превышает 2 га для ведения личного сельского хозяйства, 12 соток для садоводства, 25 соток в селах, 15 в поселках и 10 в городах для строительства домов, 1 сотка – для гаража; — личные транспортные средства (кроме легкового авто с объемом двигателя более 3000 куб. см и/или рыночной стоимостью свыше 375 минзарплат, мотоцикла с рабочим объемом цилиндров более 80 куб. см, самолета, вертолета, яхты и катера); — другие активы стоимостью менее 400 тыс. грн.
Участие в декларировании принимают: — физлица – резиденты, в том числе самозанятые; — физлица, не являющиеся резидентами Украины, но которые были резидентами на момент получения объектов декларирования или на момент начисления (получения) доходов, за счет которых приобретены объекты декларирования.
Стоит отметить, что согласно закону, указывать источники происхождения задекларированных активов указывать не нужно.
Президент Украины Владимир Зеленский зарегистрировал в парламенте четыре законопроекта по налоговой амнистии. Глава государства предложил дать возможность гражданам с 1 июля 2021 по 1 июля 2022 подать так называемую единовременную добровольную декларацию
Об этом сообщает Telegram-канал «Адвокат Права»
Кто является субъектом?
1. Граждане Украины.
2. Физические лица, у которых до 2021 года было гражданство.
Относительно каких объектов?
Движимое или недвижимое имущество, ценные бумаги, корпоративные права и валютные ценности, полученные за счет незадекларированных доходов.
Что не нужно декларировать?
Квартиру в 120 кв. м.
Дом до 240 кв. м.
Нежилую недвижимость до 60 кв. м.
Бесплатно приватизированы земельные участки.
Автомобили, которые есть в реестре (должен быть назначен менее чем для 10 человек, иметь объем двигателя менее 3 тыс. куб. метров и стоить в среднем по рынку меньше 375 минимальных зарплат).
Активы стоимостью не более 400 тыс. грн.
Какие налоговые ставки?
2,5% — по номинальной стоимости государственных облигаций Украины со сроком обращения более 365 дней без права досрочного погашения, приобретенных декларантом в период с 01 января 2021 до 20 июня 2022 для представления одноразовой (специальной) добровольного декларации.
5% — для валютных ценностей и других активов в Украине.
9% — для валюты, денежного требования для нерезидентов и активов за рубежом.
Подать одноразовую декларацию человек сможет лично или через нотариуса. Уплатить налог нужно будет в течение 10 дней с момента подачи декларации. Источник задекларированных активов проверяться не будет.
Депутаты внесли в Раду законопроект о налоговой амнистии.
Украинцы смогут легализовать серые доходы по льготной ставке. О происхождении денег и имущества спрашивать не станут, но заплатить налоги все же придется. Хоть и по сниженной ставке. Зато освободят от уголовной, административной и финансовой ответственности.
Соответствующая инициатива изложена в законопроекте (№1183) «О внесении изменений в Налоговый кодекс Украины и некоторые другие законодательные акты Украины относительно добровольного единовременного декларирования активов физических лиц».
Начать кампанию по добровольному декларированию хотят сразу же с момента возможного вступления закона в силу, в период с 1 января 2020 по 31 мая 2020 г. Касаться она будет всех активов, полученных до 31 декабря 2019 года.
«В свое время т.н. налоговая амнистия была проведена во многих странах, в том числе Европы. Ее целью в разных случаях было пополнение бюджета, выведение экономики из тени, попытка начать «все с чистого листа» при смене власти. В случае Украины, тут всего понемногу», — говорит адвокат Яна Рубчук.
Под какую ставку «отмоют»
По разным оценкам, в Украине порядка 40-60% экономики находится в тени, да и сами люди получают большие суммы доходов на личные банковские карты и просто в конвертах. Никто не декларирует эти доходы и складывает деньги «под матрасом».
«Люди придумали множество схем, по которым уходят от уплаты налогов. Даже покупают недвижимость на вторичном рынке обходя контроль происхождения средств. Все это возможно благодаря низкому государственному контролю доходов физлиц. Не знаю сработает ли амнистия, но уверен, что это очень неплохой и не дорогой способ отбелить некоторую сумму наличных денег, чтобы в будущем спокойно официально покупать недвижимость, автомобили, положить большой депозит и т.д.», — говорит партнер ЮК «Наказ» Арсений Салалайко.
Согласно проекту закона, при подаче декларации человека освободят от необходимости указывать информацию об источниках происхождения и цену задекларированных активов, с которых ранее не был уплачен НДФЛ.
Декларантам предложат самим указать сумму теневого дохода и «схемно» приобретенных активов. То есть самостоятельно высчитать, сколько они должны государству. Взамен обещают не наказывать при условии, что деньги получены в результате честного труда, а не от торговли наркотиками, оружием и т.д.
Государство предлагает легально «отмыть» деньги, полученные честным путем за сниженную ставку налога 9%. А если на год сделать вклад в госбанке или прикупить годовые облицгации внутреннего госзайма, то ставку снизят до 5%.
«В одноразовой декларации нужно отразить активы в виде валютных ценностей, ценных бумаг, движимое и недвижимое имущество, объекты незавершенного строительства, доли (паи) в имуществе юрлиц, другие имущественные и нематериальные активы, как в Украине, так и за рубежом», — отметила финансовый аналитик Eterna Law Зоя Кравченко.
Ужесточат контроль за расходами
Помимо пряника в виде льготных ставок налогов, законодатели приготовили и кнут в виде ужесточения контроля за будущими расходами и доходами граждан. Как и сейчас, под пристальный контроль госорганов будут подпадать сделки, превышающие 150 тыс. грн. за один товар или услугу.
Но этим дело не ограничится, убеждены юристы.
«Я уверен, что эта планка будет снижаться в 10 раз – до 15 тыс. грн.», — высказал предположение Арсений Салалайко.
Если расходы превысят доходы, сначала инспекторы начнут слать письма с требованием объяснить перекосы. Если доводы покажутся неубедительными, инициируют проверку.
При выявлении нарушений, разницу между доходами и расходами обложат по ставке 18%. Первые под горячую руку контролеров попадут те, у кого дисбаланс между доходами и расходами составляет 1 млн грн. и больше.
Новый метод контроля за расходами и доходами будет применяться налоговой с 1 мая 2021 (после представления деклараций о доходах 2020 года, т.е. за покупки и траты, сделанные до 31 декабря 2019 г.).
«Чтобы персонализировать затраты, вполне возможно, что могут ограничить наличное обращение, расчеты в основном будут через персонализированные банковские карты. А продавцы дорогостоящего товара будут уведомлять налоговые органы о покупателях», — говорит Зоя Кравченко.
Налоговая амнистия – лишь временная панацея, считают юристы. Нужно работать с налоговым законодательством, пересматривать налоговую политику, менять подход к администрированию. В противном случае, крупному бизнесу будет проще не платить налоги со своих сверх прибылей, а затягивать дела в судах.
По новой налоговой амнистии льготники смогут платить в бюджет по 5%. Но только если честно покажут, сколько зарабатывают.
Широко обсуждаемый сейчас проект налоговой амнистии капиталов, который анонсировала команда президента Владимира Зеленского, предусматривает базовую ставку в 9% и льготную – в 5%. Но только при добровольном раскрытии информации налогоплательщиком, сообщает глава Государственной налоговой службы (ГНС) Сергей Верланов в интервью агентству Интерфакс-Украина.
«Относительно налоговой амнистии капитала ведутся переговоры с МВФ, прежде всего, по ставке. Ситуация Украины не уникальна – и ЮАР, и Латвия, и другие страны ее проходили. Сейчас дискутируем о сниженных ставках: 9% как базовая, и 5% – сниженная», – рассказал глава ГНС.
По его мнению, в стране необходимо запустить добровольное раскрытие информации налогоплательщиком вместе со всеобщим декларированием.
Также чиновник отмечает, что пока неизвестно, сколько бюджетных поступлений даст налоговая амнистия. Об этом можно будет говорить только после того, как будет окончательно понятна ее конструкция.
«Без сомнения, это (объем поступлений в бюджет – прим. ред.) зависит от того, какая будет ставка налогообложения, кто может быть декларантом, с чего будет выплачиваться налог и тому подобное», – отметил Верланов.
