В Одесском припортовом заводе обнаружены махинации в части уклонения от уплаты налогов
Сотрудники ГФС прибыли с проверкой на предприятие и выявили факты нарушений налогового законодательства.
По причине уклонения от уплаты налогов, государственный бюджет понес убытки в размере более чем 41 миллион гривен.
Правоохранители провели обыски в Киеве и в Одесской области. В результате оказалось, что служащие Одесского припортового завода закупали природный газ для производства аммиака и карбамида.
В 2020 году на заводе изготовили химических веществ больше, чем это отражено в документах, а остаток продавался за наличные деньги, без учета факта продаж.
С начала 2020 года региональной налоговой службой проведено 236 проверок, в том числе 113 плановых и 153 внеплановые проверки. По сравнению с соответствующим периодом прошлого года количество документальных проверок уменьшилось почти на 50 процентов.
Об этом Деловой Одессе сообщили в Главном управлении ГНС в Одесской области.
По результатам проведенных документальных проверок доначислено согласованных налоговых обязательств (с учетом финансовых санкций) 432,3 млн грн, что на 252 млн грн больше чем за январь-май 2019 года.
Внимание! Главное управление ГНС в Одесской области сообщает, что с введением в действие Закона Украины от 16.01.2020 № 466 четко определено, что внесение изменений в план-график проведения документальных плановых проверок на текущий год допускается не чаще чем один раз в первом и один раз во втором квартале (кроме случаев, когда изменения связаны с изменением
наименования налогоплательщика, который уже был включен в план-график или /и исправлением технических ошибок).
Документальная проверка налогоплательщика, который был включенный в план-график проведения документальных плановых проверок на текущий год вследствие внесения изменений в таком году, может быть начата не раньше 1 июля текущего года в случае внесения изменений в план-график проведения
документальных проверок на текущий год в первом квартале такого года и не раньше 1 октября текущего года в случае внесения изменений в план-график проведения документальных проверок на текущий год во втором квартале такого года.
О проведении плановой выездной проверки налогоплательщик должен быть оповещен, как и раньше — не позднее чем за 10 календарных дней до ее начала. Такое сообщение может направляться в электронной форме через электронный кабинет налогоплательщика.
Начиная с 1 января 2021 года сроки давности для проверки налоговых агентов относительно налога на доходы физических лиц, военного сбора и др. будут увеличены до 2555 дней (было — 1095 дней).
Кроме того, со слудующего года отсчет срока давности останавливается на любой период, на протяжении которого:
— плательщик находится вне границ Украины, если такое пребывание есть
беспрерывным и равняется или больше чем 183 дня;
— контролирующему органу запрещено проводить проверку (проверки)
налогоплательщика;
— контролирующим органом остановлено, продолжено, перенесены сроки
проведения проверки в порядке, предусмотренном статьями 44, 82 и 85 НКУ.
Статистика показывает, что по состоянию на июнь 2019 года в Украине уже проведено более 8 тысяч налоговых проверок, по результатам которых налогоплательщикам доначислено почти 6,4 миллиардов гривен обязательств.
Адвокат, старший юрист Практики налогового права и бизнес-эффективности АО Juscutum Дмитрий Куликрассказал изданию «Delo.ua» о том, чего точно делать не стоит, дабы уберечь себя от доначислений, штрафных санкций и неприятного осадка на душе.
Антилайфхак 1: Импровизируйте на ходу
Часто встречаем ситуацию, когда предприятие попросту не готовится к налоговым проверкам, а приходит уже с конкретным ее результатом — актом проверки. Аргументация бывает разная: от «Да у нас все и так правильно оформлено!» и до «Инспекторы не будут углубляться во все документы и посмотрят только самое основное» и «Если что, будем действовать по ситуации».
На самом деле, ревизоры-инспекторы, выходя на налоговую проверку, уже точно знают «болевые точки» плательщика налогов, исходя из специфики его деятельности. К примеру, если у вас розничная сеть, то особое внимание будет уделено происхождению товара и оприходованию наличных денежных средств. Если же у вас производство и/или реализация импортного товара, то особое внимание будет приковано к вашим контрагентам.
Знаю случай, когда компания абсолютно случайно не вписала данные из Раздела 1 в Раздел 2 книги КУРО, что повлекло за собой применение огромных штрафов со стороны ГФС за неоприходование денежных средств. Хотя фактически деньги были оприходованы и даже внесены на счет компании. А ведь этого можно было избежать.
Подготовка к налоговой проверке позволяет как минимум обезопасить плательщика налогов от незначительных нарушений со значительными последствиями.
Антилайфхак 2: Никогда не говорите с сотрудниками о налоговой
В случае если вас совершенно не расстраивают возможные убытки, продолжайте считать, что инструктаж сотрудников накануне визита налоговой — пустая трата времени. Бытует мнение, что рассказывать подчиненным о том, как нужно вести себя во время встречи подобных гостей, — совершенно бесполезное занятие. Согласиться с этим достаточно сложно. Сотрудники — большой источник информации для проверяющих, которая зачастую является опасной для работодателя. Своими действиями и/или высказываниями ваши подчиненные способны ненароком «направить» проверяющих анализировать в правильном направлении.
Неумышленные действия ваших сотрудников могут стоить компании миллионов гривен. Так на одном из предприятий проходила налоговая проверка, в ходе которой один из сотрудников сообщил проверяющим, что он вообще здесь оформлен как ФЛП, а поэтому получать от ГФС любые документы он не имеет права. И не обязан. После этой, казалось бы, безобидной фразы были проверены все договоры компании со всеми ФЛП, выявлено отсутствие отчетов, предусмотренных такими договорами, а также была прослежена системность выплат, осуществляемых компанией в адрес такого ФЛП. Думаю, не стоит объяснять, какие последствия это имело для компании.
Дабы не допустить таких случаев, сотрудники должны совершенно точно понимать свой официальный статус в компании, знать полномочия проверяющих, их и свои права и обязанности.
Помните, что общение с проверяющими ведет исключительно директор и/или адвокат, а также главный бухгалтер. К слову, а вот и еще один факап-совет: определите рабочее место инспектора прямо в кабинете бухгалтера.
Антилайфхак 3: дайте инспекторам все и сразу!
Налоговый кодекс Украины определяет, что налогоплательщик обязан предоставить проверяющим в полном объеме все документы, связанные с предметом проверки. И такая обязанность возникает сразу после ее начала. Только вот конкретного перечня документов законодательство не указывает.
В большинстве случаев, когда ревизор-инспектор обращает внимание плательщика налогов на эту обязанность, представители компании рады стараться предоставить все папки, которые только возможно. Даже те, к которым не обращались годами. Часто бывают случаи, когда в документах отсутствует какая-либо подпись, где-то не стоит печать, а где-то не хватает дополнений и отчетов к договорам. Так делать не стоит. Спешка — не лучшая заявка на успех, если речь идет о налоговой проверке.
Рекомендую взять паузу и уточнить у инспектора, какие именно документы ему нужны для начала работы и попросить оформить письменный запрос на их предоставление. Сообщить, что для подготовки документов вам понадобится некоторое количество времени. А тем временем проанализировать запрашиваемые документы на соответствие действующему законодательству и как минимум пересмотреть их. И помните, если договором предусмотрено оформление дополнений, журналов, отчетов — они должны быть!
И самое главное. В процессе проверки следует окружить инспекторов-ревизоров заботой, вниманием и ни в коем случае не оставлять их наедине с оригиналами документов, дабы совершенно случайно ваши документы не перекочевали в архивы ГФС.
