При сделках с квартирами из разницы купли-продажи придется доплатить 18% НФДЛ с полученной прибыли.
О новшествах «антиолигархического» законопроекта №5600, принятого нардепами во втором чтении, затрагивающий, в частности, сделки с недвижимостью, рассказала инвест-консультант Елена Маленкова.
Эксперт выделила ключевые аспекты по части купли-продажи недвижимости:
на покупку любой недвижимости также сохраняется 1% отчислений в Пенсионный фонд (тут изменений нет);
ничего не изменилось и в случае продажи одной квартиры, находящейся в собственности более трех лет. НДФЛ составит 0%;
если же вы продаете квартиру, которая находится в собственности менее трех лет, придется заплатить 5% НДФЛ и 1,5% военного сбора;
аналогичная ситуация и со второй продажей квартиры в один календарный год;
в случае продажи третьей квартиры за один календарный год придется заплатить 18% НДФЛ и 1,5% военного сбора с разницы между ценой покупки и продажи.
То есть, если в 2010-м году вы купили квартиру за 400 000 грн ($50 000), а продаете сегодня за те же $50 000 (в гривнах по курсу), за 1 350 000 грн, то заплатите с разницы 950 000 грн налогов 19,5% – в размере 185 000 грн.
Согласно проекту госбюджета на 2022 год, минимальная зарплата в Украине с начала года будет составлять 6500 гривен. А в октябре ее должны повысить на 200 гривен – до 6700. Если брать минимальную почасовую оплату, то с 1 января она должна составить 39,26, а с 1 октября – 40,46 гривны. Кроме того, на протяжении года дважды изменится прожиточный минимум. Соответственно, вырастут и налоги для ФОП.
Об этом пишет today.ua.
Ставка единого страхового взноса (ЕСВ) составляет 22%. Таким образом, минимальный страховой взнос будет составлять:
с 1 января 2022 года – 1430 грн (6500 х 0,22);
с 1 октября 2022 года – 1474 грн (6700 х 0,22).
Максимальный страховой взнос платится из суммы, равной 15 минимальным зарплатам. Таким образом, база для начисления максимального размера страхового взноса равна: с 1 января – 97 500 грн (6500 х 15); с 1 октября – 100 500 грн (6700 х 15).
Соответственно, максимальная сумма страхового взноса будет составлять:
с 1 января – 21 450 грн (97 500 х 0,22);
с 1 октября — 22 110 грн (100 500 х 0,22).
Прожиточный минимум для трудоспособных лиц на протяжении 2022 года будет меняться таким образом:
— с 1 января – 2481 грн;
— с 1 июля – 2600 грн;
— с 1 декабря – 2684 грн.
Таким образом, учитывая величину минимальной зарплаты и прожиточного минимума, налоги для ФОП в 2022 году будут такими:
ФОП I группы:
ЕСВ — с 1 января 2022 — 1430 грн;
ЕСВ — с 1 октября 2022 — 1474 грн;
Единый налог — 248,10 грн. (он составляет не более 10 % от прожиточного минимума для трудоспособных лиц по состоянию на 1 января 2022).
ФОП II группы
ЕСВ — с 1 января 2022 — 1430 грн;
ЕСВ — с 1 октября 2022 — 1474 грн;
Единый налог — 1300 гривен (20 % от минимальной заработной платы, установленной законом на 1 января 2022 года).
ФОП III группы
ЕСВ — с 1 января 2022 — 1430 грн;
ЕСВ — с 1 октября 2022 – 1474 грн;
Единый налог — 5% от дохода, или 3% от дохода и НДС. ФОП, которые находятся на общей системе налогообложения
МВД нарабатывает новые возможности для увеличения зарплат полицейским.
Об этом во время брифинга с журналистами заявил министр внутренних дел Украины Денис Монастырский.
По его словам, в следующем году в госбюджете на систему МВД заложено небольшое увеличение. Однако этих средств недостаточно для повышения заработных плат правоохранителям.
«Мы считаем возможным увеличить поступление в госбюджет за счет неуплаченных акцизов. Сумма потерь бюджетом достигает от 10 до 40 миллиардов миллиардов в год. МВД обязалось поднять поступления в госбюджет, этим поднимем заработные платы правоохранителям», — отметил глава правоохранительного ведомства.
Отметим, в бюджете Украины на 2022 год предусмотрено направление доходов от перевыполнения плана сборов акцизных налогов с произведенных в Украине и с ввезенных на таможенную территорию государства спирта, табака и табачных изделий, жидкостей, используемых в электронных сигаретах на повышение денежного обеспечения для военнослужащих, лиц рядового и начальствующего состава, полицейских.
С 1 ноября 2021 года по поручению Министра внутренних дел Дениса Монастырского начата операция «Акциз». За первый месяц проведения операции удалось увеличить поступление в госбюджет.
Принятый Верховной Радой скандальный закон № 5600 готовит несколько налоговых «сюрпризов» для украинцев. Ради наполнения бюджета правительство увеличивает налоги для владельцев земельных участков, недвижимости, малого и среднего бизнеса.
Депутаты Верховной Рады приняли во втором чтении законопроект №5600, предусматривающий внесение изменений в Налоговый кодекс Украины. Если законопроект подпишет Владимир Зеленский, в Налоговый кодекс Украины внесут серьезные изменения с января 2022 года.
Для владельцев земельных участков предусматривается новый подход к налогообложению. Минимальное налоговое обязательство по земле привязано к нормативной оценке участка и составляет 5%. Если учесть, что в среднем гектар земли нормативно оценивается в 28 тыс. грн, то платить придется приблизительно 1,4 тыс. грн в год с каждого гектара.
Порадуют налогами и тех, чьи участки расположены в черте города. Даже за огород в 50 соток придется платить фиксированный налог, причем даже если на нем выращивается продукция исключительно для собственных нужд.
Налог платится вне зависимости от того, получали ли владельцы участка доход или работали в убыток. При такой ситуации крупным агрохолдингам расходы не угрожают потому, что они нередко не владеют землей, а арендуют ее. А вот по небольшим фермерам налоги ударят очень ощутимо.
Кроме того, тем же законом увеличены сборы с тех, кто занимается продажей выращенной сельхозпродукции. Доход от продаж, превышающий 78 тыс. грн в год (12 минимальных зарплат), облагается налогом 18%. Но при этом, если ранее льготниками считались владельцы участков менее 2 га, то теперь размер участка не важен.
Для владельцев недвижимости продажа третьего и последующих объектов недвижимого имущества облагается налогом 18% от чистого дохода. Правило не распространяется на продажу имущества, полученного по наследству.
Против налоговых должников вводятся более жесткие меры контроля. Налоговая может обратиться в суд, чтобы тот запретил должнику покидать Украину, пока долг не будет погашен, если у налогоплательщика в течение 240 дней «висит» налоговый долг.
Главное управление ГНС в Одесской области пояснило особенности добровольного декларирования недвижимости, находящейся в совместной собственности без разделения на доли.
Главное управление ГНС в Одесской области сообщает, что согласно Налоговому кодексу Украины от 02 декабря 2010 года № 2755-VІ с изменениями и дополнениями (п.п. «б» п. 4 подразд. 9 экз. 4 разд. ХХ «Переходные положения»), объектами единоразового (специального) добровольного декларирования могут быть принадлежащее декларанту недвижимое имущество (земельные участки, объекты жилой и нежилой недвижимости) на праве собственности (в том числе на праве общей долевой или на праве общей совместной собственности) и находится (зарегистрировано, есть на учете и т.п.) на территории Украины и/или за ее пределами по состоянию на дату представления единовременной (специальной) добровольной декларации.
Согласно части первой ст. 368 Гражданского кодекса Украины от 16 января 2003 г. № 435-IV с изменениями и дополнениями (далее – ГКУ) общая собственность двух или более лиц без определения долей каждого из них в праве собственности является общей совместной собственностью.
Частью второй ст. 370 ГКУ определено, что в случае выделения доли из имущества, находящегося в общей совместной собственности, считается, что доли каждого из совладельцев в праве общей совместной собственности равны, если иное не установлено договоренностью между ними, законом или решением суда. Следовательно, каждый из совладельцев имеет право на декларирование своей части объекта жилого недвижимого имущества, приобретенного за счет доходов, с которых не были уплачены или уплачены не в полном объеме налоги и сборы, с учетом норм ГКУ. Присоединяйтесь к современным формам общения и ведения бизнеса – присоединяйтесь к электронным сервисам ГНС.
В Украине повысили штрафы за умышленное уклонение от уплаты налогов, сборов и платежей до 119 тыс. грн. Соответствующий закон 1888-IX о деятельности Бюро экономической безопасности (БЭБ) вступил в силу 25 ноября.
Документ предусматривает усиление ответственности за неуплату налогов. Если ранее предприниматели получали от 51 тыс. грн до 85 тыс. грн штрафа, то сейчас суммы составляют 85-119 тыс. грн. Также закон предусматривает административную ответственность за незаконное использование наименования и признаков принадлежности к БЭБ и в целом закрепляет полномочия Бюро.
Главное управление ГНС в Одесской области сообщает, что благотворительной деятельностью является добровольная личная или имущественная помощь, не предусматривающая получения благотворителем прибыли, а также уплаты какого-либо вознаграждения или компенсации благотворителю от имени или по поручению бенефициара.
Бенефициар – это приобретатель благотворительной помощи, в частности, физическое лицо, получающее помощь от одного или нескольких благотворителей.
Благотворитель – дееспособное, в частности, юридическое лицо частного права (в том числе благотворительная организация), которое добровольно осуществляет один или несколько видов благотворительной деятельности.
Благотворительным пожертвованием является безвозмездная передача благотворителем средств, другого имущества, имущественных прав в собственность бенефициаров для достижения определенных, заранее оговоренных целей благотворительной деятельности, согласно Закону Украины №5073 «О благотворительной деятельности и благотворительных организациях».
В понимании налогового законодательства, безвозмездно предоставленные товары, работы, услуги:
товары, предоставляемые согласно договорам дарения, другим договорам, по которым не предусматривается денежная или иная компенсация стоимости таких товаров или их возврат, или без заключения таких договоров;
работы (услуги), выполняемые (предоставляемые) без выдвижения требования по компенсации их стоимости;
товары, переданные юридическому или физическому лицу на ответственное хранение и использованные им.
Налоговым кодексом Украины не предусмотрена корректировка финансового результата до налогообложения при оказании благотворительной помощи или безвозмездном перечислении (передаче) средств, товаров (работ, услуг) физическим лицам, являющимся плательщиками налога на доходы физических лиц. Такие операции при формировании финансового результата до налогообложения отражаются в соответствии с правилами бухгалтерского учета.
При оказании благотворительной помощи или безвозмездном перечислении (передаче) средств, товаров (работ, услуг) ФЛП, применяющих упрощенную систему налогообложения, налогоплательщик при определении объекта налогообложения налогом на прибыль увеличивает финансовый результат до налогообложения на всю сумму таких средств, стоимости товаров (услуг) в порядке, установленном п.п. 140.5.10 п. 140.5 ст. 140 НКУ.
Состоятельные одесситы за год пополнили бюджет города почти на 7 миллионов грн. Но желающих платить стало меньше.
Об этом на аппаратном совещании в мэрии сообщила директор Департамента финансов Светлана Бедрега.
Как отметила Бедрега, «налог на роскошь» в виде ежегодного взноса в размере 25 тысяч гривен обязаны платить владельцы квартир площадью более 300 кв. метров и домов от 500 кв. метров. В 2021 году в Одессе набралось 179 таких плательщиков, хотя еще два года назад их было 189 человек.
За год бюджет Одессы за счет этого пополнился почти на 7 млн грн.
Между тем, без энтузиазма платят налоги и одесситы среднего достатка. Так, из 83 млн грн налога на недвижимость физических лиц, в срок (до 1 октября) было уплачено лишь 51 миллион.
«Мы все же считаем, что оставшиеся 30 миллионов поступят до конца этого года», — понадеялась Светлана Бедрега.
Напомним, что налог на недвижимость уплачивают собственники квартир площадью от 60 кв. метров и домов свыше 120 кв. метров.
Отметим, что всего в Одессе насчитывается более 40 тысяч частных домов и еще около 350 тысяч квартир. Таким образом, налог уплатило лишь одно домовладение из каждых двух тысяч.
Правила, сроки, условия добровольного декларирования в Украине.
Главное о добровольном декларировании
В сентябре в Украине стартовало однократное добровольное декларирование. Это возможность для украинцев легализовать средства и имущество, из которых не уплатили налоги. Такая налоговая амнистия продлится год и будет происходить онлайн. Кому и сколько придется заплатить, узнавали эксперты Центра общественного мониторинга и контроля.
Что и как декларировать?
Налоговой амнистией смогут воспользоваться физические лица, проживающие в Украине, а также нерезиденты, которые являются или были налогоплательщиками в стране. Это может быть интересно для предпринимателей, которые заработали достаточно средств и хотят легализовать их перед государством. Например, для ФЛП, которые уклонялись от уплаты налогов или занижали размер налоговых обязательств; заробитчан, которые работали за рубежом нелегально; украинцев, которые долгое время получали заработную плату «в конвертах». Не получится легализовать свои доходы действующим и бывшим государственным служащим, которые были на посту в любой период с 1 января 2005 года; лицам, которые находятся под санкциями, а также несовершеннолетним, недееспособным лицам.
«Цель одноразового декларирования – дать украинцам возможность легализовать доходы, с которых не были уплачены налоги или были оплачены не в полном объеме, и собственность. Процедура декларирования – совершенно добровольная. Более того, декларант не должен подтверждать источники своих доходов. По сути, ГНС верит декларанту на слово», – объясняет и. о. главы Государственной налоговой службы Евгений Олейников.
и. о. главы Государственной налоговой службы Евгений Олейников
Декларировать нужно активы, полученные с 1998 по 2021 года. Объектом могут быть: недвижимость, транспорт, валютные ценности, ценные бумаги, имущественные и корпоративные права. Не нужно декларировать квартиру, если ее площадь не превышает 120 кв. метров, дом площадью до 240 кв. м или земельный участок в пределах норм приватизации. Также автомобиль, если он не используется для коммерческих целей. Не надо декларировать активы, суммарная стоимость которых не превышает 400 тыс. грн, уточняет Центр общественного мониторинга и контроля.
Украинцам предлагают три основные ставки: 5% – общая ставка для валютных ценностей и имущества, находящихся в Украине; 9% – для иностранных активов; 2,5% – для декларирования активов в виде государственных облигаций. Важно знать: чтобы задекларировать наличные, их нужно положить в банк на специальный счет.
«До подачи одноразовой декларации плательщик должен разместить средства в национальной или иностранной валюте на специальном счете, который может быть открыт в банках Украины», – говорится в сообщении на сайте Налоговой службы.
Одноразовая декларация подается в налоговую службу через электронный кабинет. С деталями и примерами заполнения можно ознакомиться на веб-портале ведомства в разделе «Однократное добровольное декларирование» (tax.gov.ua).
Преимущества налоговой амнистии
По правилам налоговой амнистии, украинцы могут подать декларацию, оплатить налоги и начать свою финансовую жизнь с чистого листа. Со своей стороны государство обещает не наказывать их за уклонение от уплаты налогов. Эксперты говорят, что это выгодно и для государства, которое получит дополнительные поступления в бюджет, и для граждан, которые смогут легально использовать деньги и имущество.
В мире есть немало успешных примеров кампаний по декларированию. Например, в Италии в 2009 году, в Германии в 2004 – 2005 годах, в Грузии – в 2005 году. Бюджеты этих стран пополнились на 4 млрд евро, 1,2 млрд евро и 35 тыс. долларов соответственно.
По словам министра финансов Сергея Марченко, украинское правительство тоже рассчитывает получить миллиарды от добровольного декларирования, но точную цифру назвать не может: «Как министр финансов я не буду создавать определенные ожидания, которые потом могут не оправдаться. Ни одной цифры не скажу».
министр финансов Сергей Марченко
Скрытые риски
Часть экспертов критикует налоговую амнистию. Так, глава профильного комитета Рады прошлого созыва, депутат Нина Южанина называет ее ударом по среднему классу: «Это попытка обязать средний класс задним числом оплатить дополнительно 5% сбора за активы, накопленные в течение всей независимости Украины: деньги, квартиры, дачи, машины. Именно средний класс власти назначили виновным в провале своей экономической политики и планирует за счет обычных людей залатать дыры в бюджете. И, что наиболее цинично, больно ударит налоговая амнистия по нашим заробитчанам, которые выезжают работать за границу не от хорошей жизни».
Нина Южанина, нардеп
Депутат отмечает, что в сентябре следующего года, когда период добровольности завершится, налоговая начнет особенно пристально проверять всех, кто не подал декларацию.
«Если же документального подтверждения приобретения активов у людей нет, оплатить придется уже не 5%, а 18%. И только останется искать правду в «справедливых» украинских судах», – отмечает Южанина.
Действующий глава налогового комитета Рады Даниил Гетманцев все отрицает и уверяет, что налоговая амнистия – это добровольное, а не принудительное декларирования доходов. «Хочу развеять миф, что якобы государство заставляет украинцев выводить свои деньги из тени. Хочешь – участвуешь в налоговой амнистии. Не хочешь – не участвуешь».
Даниил Гетманцев, глава Комитета ВРУ по вопросам финансов, налоговой и таможенной политики
В любом случае кампания по декларированию продлится еще целый год. Поэтому есть достаточно времени, чтобы принять решение и посмотреть, как это работает.
Бывшему председателю ликвидационной комиссии Государственного предприятия Министерства обороны Украины «Одесский завод строительных материалов» сообщили о подозрении в уклонении от уплаты налогов, сборов (обязательных платежей).
Если факт совершения преступления будет доказан в суде, то подозреваемому могу вынести приговор приговор по статье ст. 212 УК Украины (ч.1), которая предусматривает штраф от 3 до 5 тысяч необлагаемых минимумов или лишением права занимать определенные должности.
Как сообщает пресс-служба Одесской специализированной прокуратуры в военной и оборонной сфере, подозреваемый с целью уклонения от уплаты налогов в бухгалтерском учете предприятия, в налоговой декларации по налогу на добавленную стоимость за базовый отчетный (налоговый) период (ноябрь 2019), умышленно не отразил договор поставки и другие хозяйственные операции, по которым на предприятие поступили и были безосновательно израсходованы денежные средства в сумме 20 млн грн.
В результате этого в бюджет государства не поступил налог на добавленную стоимость на общую сумму более 3 млн. грн.
Справка Деловой Одессы
Статья 212 УК Украины. Уклонение от уплаты налогов, сборов (обязательных платежей).
Умышленное уклонение от уплаты налогов, сборов (обязательных платежей), входящих в систему налогообложения, введенных в установленном законом порядке, совершенное должностным лицом предприятия, учреждения, организации, независимо от формы собственности или лицом, занимающимся предпринимательской деятельностью без образования юридического лица или любым другим лицом, которое обязано их платить, если эти деяния привели к фактическому непоступлению в бюджеты или государственные целевые фонды средств в значительных размерах, — наказывается штрафом от трех тысяч до пяти тысяч необлагаемых минимумов доходов граждан или лишением права занимать определенные должности или заниматься определенной деятельностью на срок до трех лет.
