Речь идет о доходах от отдельных видов профессиональной деятельности. К примеру, если человек в свободное время работает таксистом, репетитором или маляром.
Чтобы платить налоги с подработки, человеку нужно будет зарегистрироваться в налоговой и использовать кассовый аппарат. Ставка налога на подобные доходы составит 5,5%.
Сумма дохода от подработки за год не должна превышать 153 минимальных зарплат, в 2022 году это 994,5 тыс грн в год или 82 875 грн в месяц. За более высокие доходы налог составит 18%.
Все операции по подработке должны проходить через кассовый аппарат. Благодаря ему налоговая будет считать сумму его дохода и сумму налога, которую нужно будет уплатить в бюджет.
Соответствующие отчеты ГНС будет посылать через «Дію». Уплачивать этот налог нужно будет ежемесячно по итогам предыдущего месяца.
Справка Деловой Одессы
О подготовке «Слугами народа» масштабной налоговой реформы в кабинетах власти заговорили осенью 2021 года. Долгое время ее деталей никто не раскрывал. Вероятно, окончательные параметры изменений не сформированы до сих пор. Автором реформы является председатель парламентского комитета по финансам, налоговой и таможенной политике Даниил Гетманцев. Он же – «отец» налоговой амнистии и обязательного применения РРО малыми предпринимателями.
Суды первой и апелляционной инстанции начали рассматривать иски о незаконности приказов о назначении прошлогодних проверок, ведь Налоговый кодекс до сих пор содержит норму действия моратория на проведение документальных и фактических проверок на время карантина.
На официальном сайте Окружного административного суда Киева опубликована новость о том, что суд признал противоправным постановление правительства о сокращении срока действия моратория на налоговые проверки. Данное решение может изменить ход налоговой истории проверок 2021 года и повлиять на проверки в 2022 году, пишет ubr.
Пресс-служба сообщила, что «26 января 2022 года суд объявил вступительную и резолютивную часть решения, которым признал противоправным и недействительным постановление КМУ от 03.02.2021 №89 «О сокращении срока действия ограничения в части действия моратория на проведение некоторых видов проверок». С полным текстом решения можно ознакомиться после его обнародования в Едином государственном реестре судебных решений».
По состоянию на 7 февраля 2022 года в Едином госреестре судебных решений отсутствуют как текст «короткого решения» суда, так и полный текст решения по данному делу.
«Решение суда первой инстанции не является окончательным и понятно, что впереди апелляция и кассация. Но если суды следующих инстанций поддержат позицию противоправности Постановления №89, возникает вопрос к результатам всех проверок, проведенных на основании этого постановления», – отмечает руководитель налоговой практики Ario Law Firm Юлия Федосюк.
По словам юриста, Большая Палата Верховного Суда в сентябре 2021-го высказала правовое заключение, в соответствии с которым неправомерность действий налоговой при назначении и проведении проверки может стать основанием для иска о признании противоправными решений, принятых по результатам такой проверки.
И тут же суд уточнил, что основаниями для отмены таких решений являются не какие-либо нарушения, допущенные при назначении и проведении такой проверки, а лишь те, которые повлияли или объективно могли повлиять на правильность выводов контролирующего органа по результатам такой проверки и, соответственно, обоснованность и законность принятого по результатам проверки решения.
«С точки зрения здравого смысла, учитывая, что Кабмин не имел права разрешать проверки, а налоговый орган должен действовать в соответствии с Кодексом и не имел права назначать плановые проверки, результаты таких проверок незаконны», – подмечает Федосюк.
Домохозяйства хотят обязать заполнять ежегодные декларации с указанием совокупного дохода и, естественно, уплатой налогов. Иначе получить субсидию или любую другую помощь от государства будет проблематично.
В парламенте зарегистрирован законопроект, который прописывает налоговую революцию буквально для каждой украинской семьи. Законопроект №6539 «О домохозяйстве (домэкономике)» подала в Раду группа авторов, в том числе главы профильных комитетов Галина Третьякова и Данил Гетьманцев, нардеп Евгения Брагар, советовавшей в свое время пенсионерке продать собаку, чтобы рассчитаться за коммуналку, и другие.
В новом законопроекте вводится новый класс налогоплательщиков — домохозяйства.
Итак, домохозяйство, согласно проекту, это лицо или группа лиц, которые живут вместе в одном жилом помещении, ведут общее хозяйство, полностью или частично объединяют и тратят средства. Речь может идти как о родственниках, так и о формально чужих людях. Главное, чтобы они проживали в одной квартире. Указано лишь, что метаться из одного домохозяйства в другое нельзя, как минимум, на протяжении финансового года.
Также в проекте пояснили, что такое бюджет домохозяйства. Это совокупные доходы всех членов домохозяйства на протяжении финансового года со всех возможных источников.
В частности, это зарплаты, другие выплаты, прибыль от деятельности самозанятых лиц или предпринимательской деятельности, стипендии, выигрыши, призы и подарки, пассивные доходы (скажем, от сдачи в аренду недвижимости), доходы от продажи собственно выращенной сельскохозяйственной продукции, сдачи лечебных трав или вторсырья и металлолома. Также в общий бюджет войдут страховые выплаты, выплаты из негосударственных пенсионных фондов (обычные пенсии не упоминаются).
Затраты домохозяйства — это себестоимость проживания (социальный прожиточный минимум) в течение финансового года плюс затраты на ведение предпринимательской деятельности. Речь идет не только о бизнесе в чистом виде, но и, к примеру, о ведении подсобного хозяйства, выращивании овощей на огороде и пр.
Социальный прожиточный минимум Рада будет утверждать ежегодно в законе о бюджете. Но из проекта непонятно, будет ли этот показатель соответствовать реальному прожиточному минимуму, а это около 5 тысяч на человека в месяц или официальному, который вдвое ниже.
В пояснительной записке указано, что новая модель встраивается в существующую налоговую систему. То есть, по месту работы с каждого члена семьи будут по-прежнему вычитать налоги (НДФЛ и военный сбор). Но плюс к этому раз в год придется заполнять еще и общую декларацию на семью. И в ней уже просят указать не только официальную зарплату, но и все доходы и расходы.
Если окажется, что налогов вы переплатили (скажем, при больших расходах на лечение), то вам могут вернуть часть суммы. Также в затратную часть посчитают содержание на каждого члена семьи в размере некоего «социального прожиточного минимума»,
Но, по идее, могут не только вернуть излишне уплаченные налоги, но и заставить доплатить, Ведь многие украинцы имеют заработки, которые нигде не светят, и с которых, соотвественно, не платят 18% НДФЛ.
В проекте сказано, что подача семейных деклараций является добровольной. Но при этом отмечается, что, чтобы получить так называемый социальный транферт — любую помощь от государства, будь-то субсидия, выплаты на детей или другое пособие, домохозяйство должно составить годовую налоговую декларацию. То же самое — по случаям возврата налоговой скидки.
То есть, для многих украинцев такое декларирование по факту станет обязательным. А требование указывать все виды доходов означает лишь одно — государство намерено провести дополнительную верификации получателей бюджетных выплат. К примеру, если вы претендуете на субсидию, и официальная зарплата вполне позволяет на нее рассчитывать, то денежные переводы от мужа-заробитчанина из Европы могут все кардинально изменить, и денег вы не получите.
Не успели украинские предприниматели прийти в себя после введения обязательных кассовых аппаратов, как власти готовят по ним новый удар: запретить компаниям оформлять сотрудников как физлиц-предпринимателей.
С инициативой выступил глава парламентского комитета по вопросам финансовой, налоговой и таможенной политики Даниил Гетманцев.
Такое предложение обусловлено необходимостью борьбы с минимизацией налогообложения путем использования юридическими лицами вместо трудовых отношения оформление сотрудников-фопов.
Поясняя свою инициативу — запретить бизнесу оформлять сотрудников как физлиц-предпринимателей, глава профильного парламентского комитета Даниил Гетманцев описывает ходовую схему, которой сейчас активно пользуется бизнес.
Вместо того чтобы оформить работника в штат и платить за него 22% ЕСВ (сам сотрудник при этом платит 18% НДФЛ), многие компании идут по схеме с ФОПами. Человек становится физлицом-предпринимателем (как правило, фирма-работодатель предоставляет ему юридическое и бухгалтерское сопровождение при открытии ФОП и подаче отчетности), затем компания заключает с ним договор о предоставлении услуг и перечисляет оговоренную ранее зарплату на счет в качестве оплаты за услуги.
При этом никакого ЕСВ с этих денег работодатель не платит. Получатель средств — физлицо-предприниматель — отчисляет не 18% НДФЛ, а только 5%. То есть все в выигрыше. Для работодателя есть еще и дополнительный бонус — на работника-ФОПа не распространяются трудовые гарантии КЗоТА, к примеру по отпускам, увольнениям и прочем. По факту эта схема — вполне легальная, это не уклонение от налогов, а их оптимизация.
«Фактически это наступление на третью группу единоналожников, которая на сегодня может по договору работать с юридическими лицами. В статусе физлиц-предпринимателей третьей группы сейчас оформляются специалисты, которые работают на аутсорсинге или фрилансе с рядом компаний. К примеру, бухгалтеры или юристы, которые берут на обслуживание по 5-6 фирм. Работодателю сложно будет доказать, что этот исполнитель услуг не является «фиктивным ФОПом», то есть его же сотрудником, которого он вынудил оформиться предпринимателем», — считает глава Экономического дискуссионного клуба Олег Пендзин.
«На самом деле никто не анализировал, как много сотрудников оформляется как физлица-предприниматели и какой удар запрет нанесет по тому или иному сегменту. Поэтому, какой урон нанесет инициатива Гетманцева по рынку и экономике, пока можно только догадываться. Но в том, что многие «честные» ФОПы, которые сейчас работают с юрлицами, останутся без заказов, сомнения нет», — добавила глава профсоюза промышленников и предпринимателей Наталия Землянская.
9 февраля 2022 года — последний день подачи деклараций за 2021 год физическими лицами предпринимателями, избравшими 3 группу упрощенной системы налогообложения.
Физические лица-предприниматели (ФОПы) 3 группы упрощенной системы налогообложения (объем дохода которых не превышает 1 167 размеров минимальной зарплаты, в 2021 году – 7 002 000 грн) должны до 9 февраля подать налоговые декларации за 2021 год. Сделать это можно онлайн. Однако перед этим стоит подготовить все необходимые документы.
Для того, чтобы максимально быстро заполнить и подать декларацию, нужно, прежде всего, подготовить файлы с ключами электронной подписи. А кроме того:
знать точную сумму дохода, полученного в IV квартале 2021 года (октябрь-декабрь);
знать размер сумм уплаченного на протяжении года единого социального взноса (ЕСВ) или суммы дохода, из которого был рассчитан ЕСВ.
«Если эти данные уже готовы, заполнение отчета займет не более 6 минут», – заверили в ГНС.
Государственная налоговая служба Украины разработала видеоинструкцию, как подать декларацию за 2021 год физическими лицами предпринимателями, избравшими 3 группу упрощенной системы налогообложения.
Если предприниматель установит регистратор расчетных операций (РРО/ПРРО) до 1 февраля, он может быть полностью освобожден от штрафов за его неиспользование.
Об этом заявил глава налогового комитета Верховной Рады Данил Гетманцев в интервью «Украинскому радио».
По его словам, любая новация всегда вызывает сопротивление. Ситуация с введением кассовых аппаратов для ФЛП – не исключение.
«Первое время, возможно, будет неудобно. Но ФЛП поймут, что в первую очередь это делается для них. «Белый» бизнес – это возможность привлечь кредиты, финансирование, продать свой бизнес и прочее», – говорит Гетманцев.
Он напомнил, что РРО не требует от ФЛП вести первичную операцию и учет товаров за исключением торговцев лекарствами и ювелирными изделиями.
Установка РРО, по убеждению нардепа, никак не влияет на уменьшение дохода. Более того, если предприниматель установит регистратор до 1 февраля, он может быть полностью освобожден от штрафов за его неиспользование.
«Мы предусматриваем или значительное ослабление штрафов, я предлагаю штрафовать в 2022 году в размере 10% от предусмотренных законодательством, или вообще освобождение от штрафов. Я думаю, коллеги поддержат мое предложение», – отметил он.
Напомним, с 1 января 2022 года, когда стационарные и программные регистраторы расчетных операций (РРО/ПРРО) стали обязательными почти для всего бизнеса в Украине, люди получили право на фискальный чек и защиту от некачественных товаров. Однако некоторые физлица-предприниматели (ФЛП) до сих пор не установили РРО или находятся в процессе.
В новом 2022 году в Украине изменится размер пенсий, стипендий и зарплат, а также к важным изменениям уже сейчас стоит готовиться ФОПам.
С 1 января размер минимальной зарплаты составит 6 500 грн, прожиточный минимум — 2 393 грн.
В 2022 году ожидается только одно повышение минимальной зарплаты. С 1 января она составит 6500 грн, а с 1 октября вырастет до 6700 грн.
Владимир Зеленский анонсировал в начале 2022 года повышение зарплат врачей. Как заявил президент, врачи будут получать минимум 20 тыс. грн уже с 1 января. При этом средняя зарплата врача по Украине будет 24 тыс. грн.
Повышение стипендии для студентов
Выплаты для студентов высших учебных заведений повышаются в 1,5 раза (до 2000 тыс. грн), а в профтехучилищах – в 2,5 раза (до 1250 грн).
Повышения пенсий для разных категорий граждан
В 2022 году украинцев ждет несколько этапов повышения размера пенсий. С 1 января вырастет минимальная пенсия для семей погибших во время военных действий на Востоке Украины (7,8 тыс. грн). Также в январе ожидается перерасчет пенсий для ликвидаторов аварии на Чернобыльской АЭС с инвалидностью.
На март 2022 года в Украине запланирована индексация пенсий, а в октябре для людей старше 70 лет планируют повысить размер минимальной пенсии. Однако касается это тех, у кого есть стаж 35 лет (для мужчин) или 30 (для женщин). Ожидается, что в 2022 году пенсии украинцам повысят в 12 этапов.
Возвращается обязательный техосмотр авто
Осмотр техсостояния транспортного средства на законодательном уровне вернется уже в сентябре. Эту норму впервые вернули с 2011 году из-за необходимости соответствия европейскому законодательству. Техосмотр станет обязательным для легковых и грузовых автомобилей, а также для прицепов.
Согласно законодательству ЕС, транспорт должен соответствовать не только техническим, но и экологическим нормам. Последний пункт станет существенной проблемой для украинских водителей, поскольку множество «евроблях», завезенных в Украину, запрещены для эксплуатации на территории Европы.
Кроме того, с 1 января «умные» камеры начнут фиксировать проезд на запрещающий сигнал светофора, езду по встречной полосе и остановку на полосе, которая предназначена для общественного транспорта. К концу 2022 года на дорогах Украины будут работать 270 камер фиксации нарушений ПДД.
Штрафы за непостановку женщин на военный учет
В рамках нового приказа Минобороны женщины возрасте до 60 лет, относящиеся к определенному перечню профессий, становятся военнообязанными.
За непостановку на военный учет предусмотрены штрафы:
850—1700 грн — для женщин-работниц; 5100—8500 грн — для руководителей организации, где работает женщина.
Кассовые аппараты для ФОПов 2-4 группы стали обязательными
С 1 января ФЛП в 2-4-й группах единой системы налогообложения обязали использовать РРО (регистраторы расчетных операций) или программные регистраторы расчетных операций (ПРО). Как результат, увеличились и суммы штрафов для ФОП, нарушающих порядок использования кассовых аппаратов.
Сумма штрафа будет зависеть от количества правонарушений, а именно:
100% от суммы чека — при первом нарушении; 150% от суммы чека — при втором и последующих правонарушениях.
Правительство освободило предпринимателей, работающих в селах и поселках городского типа, от использования РРО. Однако только если эти субъекты хоздеятельности не продают подакцизную продукцию, а также одновременно не продают товары через интернет.
Повышение налогов
С 22 января 2022 года в Украине изменится система администрирования налогов. Увеличат налоги, в том числе на подакцизные товары – табак, топливо, алкоголь, и на ресурсные товары.
Что еще изменится:
введут минимальное налоговое обязательство на землю – 1,4 тыс. грн за каждый гектар в год;
четыре группы плательщиков, которые разводят домашнюю птицу (кроме кур), исключат из плательщиков единого налога;
появится налог в размере 18% на доходы от продаж сельхозпродукции на сумму более 12 минимальных зарплат;
за продажу второй недвижимости в течение года придется платить налог в размере 5%, а третьего и всех последующих объектов по ставке 18%.
Об алгоритме уплаты рассказали в Главном управлении ГНС в Одесской области.
После представления плательщиком «Отчетной»/«Отчетной новой»/«Уточняющей» одноразовой (специальной) добровольной декларации автоматически открывается интегрированная карта плательщика по соответствующей территории и в Электронном кабинете (частная часть) в разделе «Состояние расчетов с бюджетом» становится доступная информация с отображением реквизитов для оплаты задекларированных сумм сбора с одноразового (специального) добровольного декларирования с возможным использованием одной из имеющихся платежных систем и/или сгенерированного QR-кода по коду платежа 11011100.
При сканировании QR-кода на смартфоне пользователя автоматически открывается мобильное приложение банка со сформированными реквизитами счетов для оплаты сбора.
В случае если плательщиком был изменен адрес в соответствии с «Отчетной новой» или «Уточняющей» Декларации плательщику будет направлено уведомление с обновленными реквизитами для уплаты суммы сбора.
В Электронном кабинете обеспечено автоматическое заполнение платежного поручения из данных плательщика.
При сделках с квартирами из разницы купли-продажи придется доплатить 18% НФДЛ с полученной прибыли.
О новшествах «антиолигархического» законопроекта №5600, принятого нардепами во втором чтении, затрагивающий, в частности, сделки с недвижимостью, рассказала инвест-консультант Елена Маленкова.
Эксперт выделила ключевые аспекты по части купли-продажи недвижимости:
на покупку любой недвижимости также сохраняется 1% отчислений в Пенсионный фонд (тут изменений нет);
ничего не изменилось и в случае продажи одной квартиры, находящейся в собственности более трех лет. НДФЛ составит 0%;
если же вы продаете квартиру, которая находится в собственности менее трех лет, придется заплатить 5% НДФЛ и 1,5% военного сбора;
аналогичная ситуация и со второй продажей квартиры в один календарный год;
в случае продажи третьей квартиры за один календарный год придется заплатить 18% НДФЛ и 1,5% военного сбора с разницы между ценой покупки и продажи.
То есть, если в 2010-м году вы купили квартиру за 400 000 грн ($50 000), а продаете сегодня за те же $50 000 (в гривнах по курсу), за 1 350 000 грн, то заплатите с разницы 950 000 грн налогов 19,5% – в размере 185 000 грн.
Согласно проекту госбюджета на 2022 год, минимальная зарплата в Украине с начала года будет составлять 6500 гривен. А в октябре ее должны повысить на 200 гривен – до 6700. Если брать минимальную почасовую оплату, то с 1 января она должна составить 39,26, а с 1 октября – 40,46 гривны. Кроме того, на протяжении года дважды изменится прожиточный минимум. Соответственно, вырастут и налоги для ФОП.
Об этом пишет today.ua.
Ставка единого страхового взноса (ЕСВ) составляет 22%. Таким образом, минимальный страховой взнос будет составлять:
с 1 января 2022 года – 1430 грн (6500 х 0,22);
с 1 октября 2022 года – 1474 грн (6700 х 0,22).
Максимальный страховой взнос платится из суммы, равной 15 минимальным зарплатам. Таким образом, база для начисления максимального размера страхового взноса равна: с 1 января – 97 500 грн (6500 х 15); с 1 октября – 100 500 грн (6700 х 15).
Соответственно, максимальная сумма страхового взноса будет составлять:
с 1 января – 21 450 грн (97 500 х 0,22);
с 1 октября — 22 110 грн (100 500 х 0,22).
Прожиточный минимум для трудоспособных лиц на протяжении 2022 года будет меняться таким образом:
— с 1 января – 2481 грн;
— с 1 июля – 2600 грн;
— с 1 декабря – 2684 грн.
Таким образом, учитывая величину минимальной зарплаты и прожиточного минимума, налоги для ФОП в 2022 году будут такими:
ФОП I группы:
ЕСВ — с 1 января 2022 — 1430 грн;
ЕСВ — с 1 октября 2022 — 1474 грн;
Единый налог — 248,10 грн. (он составляет не более 10 % от прожиточного минимума для трудоспособных лиц по состоянию на 1 января 2022).
ФОП II группы
ЕСВ — с 1 января 2022 — 1430 грн;
ЕСВ — с 1 октября 2022 — 1474 грн;
Единый налог — 1300 гривен (20 % от минимальной заработной платы, установленной законом на 1 января 2022 года).
ФОП III группы
ЕСВ — с 1 января 2022 — 1430 грн;
ЕСВ — с 1 октября 2022 – 1474 грн;
Единый налог — 5% от дохода, или 3% от дохода и НДС. ФОП, которые находятся на общей системе налогообложения
