Архив рубрики: Податки

налоговая

Одесским предпринимателям: О порядке создания и хранения электронных лент

Главное управление ГНС в Одесской области разъясняет порядок и обязанности субъектов хозяйствования относительно создания и печати контрольных лент, а также о сроках их хранения

Главное управление ГНС в Одесской области, обращает внимание, что субъекты хозяйствования обязаны создавать контрольные ленты в бумажной и/или электронной форме и обеспечивать их хранение:

— на регистраторах расчетных операций(далее — РРО) (за исключением автоматов по продаже товаров (услуг) — на протяжении трех лет;
— на программных РРО (далее – ПРРО) в случае осуществления расчетных операций в режиме оффлайн к моменту передачи электронных расчетных документов, электронных фискальных отчетов, электронных фискальных отчетных чеков к фискальному серверу контролирующего органа.

Статьей 2 Закона Украины от 06 июля 1995 года № 265/ 95-ВР «О применении регистраторов расчетных операций в сфере торговли, общественного питания и услуг» с изменениями и дополнениями(далее — Закон № 265)
определено, что контрольная лента — это:

— копии расчетных документов последовательно сформированных регистратором расчетных операций (далее — РРО), которые напечатаны или созданы в электронной форме такими как РРО, а также копии фискальных отчетных чеков в случае создания контрольной ленты в электронной форме;

— электронные копии расчетных документов, а также электронные копии фискальных отчетных чеков, которые сформированы последовательно с добавлением в каждый следующий расчетный документ или фискальный
отчетный чек хеша предыдущего расчетного документа или фискального отчетного чека и сохраняются в

электронной форме программным РРО (далее — ПРРО) во время его работы на период отсутствия связи между ПРРО и фискальным сервером контролирующего органа (в режиме оффлайн) к моменту передачи расчетных документов или фискальных отчетных чеков к фискальному серверу контролирующего органа.

Требования относительно создания контрольной ленты в электронной форме в регистраторах расчетных операций, программных регистраторах расчетных операций и модемов для передачи данных, утвержденные приказом
Министерства финансов Украины от 08.10.2012 № 1057 с изменениями и дополнениями.

Соответственно п. 10 ст. 3 Закона № 265 субъекта хозяйствования, которые осуществляют расчетные операции в наличной и/или в безналичной форме (с применением электронных платежных средств, платежных чеков, жетонов и т.п.) при продаже товаров (предоставлении услуг) в сфере торговли, общественного питания и услуг, а также операции по приему денежной наличности для дальнейшего ее перевода обязаны создавать контрольные ленты в бумажной и/или электронной форме и обеспечивать их хранение:

— на РРО (за исключением автоматов по продаже товаров (услуг) – на протяжении трех лет;
— на ПРРО в случае осуществления расчетных операций в режиме оффлайн соответственно Закону № 265 — к моменту передачи электронных расчетных документов, электронных фискальных отчетов, электронных фискальных отчетных чеков к фискальному серверу контролирующего органа.

Статьей 13 Закона № 265 предусмотрено, что требования относительно создания контрольной ленты в электронной форме в РРО и модемов для передачи данных, а также в ПРРО устанавливаются центральным органом исполнительной власти, которая обеспечивает формирование и реализует государственную финансовую политику, согласно технологии, разработанной Национальным банком Украины, или с использованием квалифицированной

электронной подписи и/или печати, квалифицированной электронной пометки времени с соблюдением требований Закона Украины от 05 октября 2017 года № 2155-VIII «Об электронных доверительных услугах» с изменениями и дополнениями, и/или других разрешенных в Украине средств защиты информации, предусмотренных законодательством.

В случае если контрольная лента не напечатана или не создана в электронной форме на РРО или выявлено искажения данных о проведенных расчетных операциях, информация о которых содержится на такой контрольной
ленте, к субъектам хозяйствования, которые осуществляют расчетные операции за товары (услуги), по решению соответствующих контролирующих органов применяются финансовые санкции в размере тридцати необлагаемых минимумов доходов граждан (п. 5 ст. 17 Закона № 265).

Одесским предпринимателям упростили процедуру получения сведений о доходах

Теперь одесские предприниматели могут воспользоваться новым электронным сервисом, чтобы получить сведений о своих доходах

Об этом пишет Telegram-канал «Одесса-Медиа»

Для этого не нужно специально обращаться в органы Государственной налоговой службы (ГНС).

Достаточно в электронном кабинете подать запрос и получить ответ с нового сервиса под названием «Сведения из Государственного реестра физических лиц — плательщиков налогов о суммах выплаченных доходов и удержанных налогов». Документ должен быть заверен квалифицированной электронной печатью ГНС, — говорится в сообщении Кабмина.

Полученный ответ является аналогом документа, выданного контролирующим органом в бумажной форме.

В новом сервисе можно будет получить информацию о своих доходах за период с 1-го квартала 1998 года за любые 5 лет.

налоговая

Одесским предпринимателям: Информация о ставках и налоговых льготах

В соответствии с требованями п.п.12.3.3 пункта 12.3 статьи 12 НКУ постановлением Кабинета Министров Украины от 28.12.2020 №1330 утвержден Порядок и формы предоставления контролирующим органам в электронном виде информацию о ставках и налоговых льготах по уплате местных налогов и / или сборов

Об этом информирует Главное управление ГНС в Одесской области

Сельские, поселковые, городские советы и советы объединенных территориальных общин, созданные по закону и перспективным планом формирования территорий общин, направляют в десятидневный срок со дня принятия решения, но не позднее 25 июля года, предшествующего бюджетному периоду, в котором планируется применение

установленных местных налогов и / или сборов и налоговых льгот по уплате местных налогов и / или сборов, в контролирующий орган, в котором находятся на учете плательщики соответствующих местных налогов и / или сборов, в электронном виде информацию о ставках и налоговых льгот по уплате местных налогов
и / или сборов по следующим формам:

— информация о ставках и налоговых льгот по уплате местных налогов и / или сборов;

— ставки земельного налога и перечень льгот для физических и юридических лиц, предоставленных по решению органа местного самоуправления;

— ставка налога на недвижимое имущество, отличное от земельного участка, и перечень льгот для физических и юридических лиц, предоставленных по решению органа местного самоуправления;

— ставки туристического сбора и перечень льгот, предоставляемых по решению органа местного самоуправления;

— ставки сбора за места для парковки транспортных средств и перечень льгот, предоставленных по решению органа местного самоуправления;

— перечень льгот по транспортному налогу, предоставленных по решению органа местного самоуправления;

— ставки единого налога для плательщиков единого налога первой группы;

— ставки единого налога для плательщиков единого налога второй группы.

Информация подается через средства информационно-телекоммуникационной системы Электронный кабинет в электронной форме с соблюдением требований Законов Украины Об электронных документах и ​​электронном документообороте и Об электронных доверительные услуги.

В случае, если органом местного самоуправления установлено, что информация по ставкам и налоговых льгот по уплате местных налогов и / или сборов подана контролирующему органу в полном объеме или содержит ошибки, такой орган местного самоуправления подает контролирующему органу новую информацию в срок, не превышающий срока, предусмотренного настоящим Порядком.

В информации о ставках и налоговых льгот по уплате местных налогов и / или сборов указываются все решения органов местного самоуправления, которыми устанавливаются ставки местных налогов и / или сборов, а также налоговые льготы по их уплате, которые будут применяться начиная со следующего бюджетного
периода, с учетом:

— решений, которыми вносились изменения в ранее принятых решений;

— решений, принятых в предыдущих периодах, которые не имеют предельного срока действия.

Одесским предпринимателям понадобится лицензия на жидкости для электронных сигарет

В 2021 году произошли изменения в законодательстве относительно размера и порядка уплаты годовой платы за лицензию на производство алкогольных напитков или табачных изделий 

Об этом сообщает Главное управление ГНС в Одесской области

В соответствии ст. 15 закона Украины от 19 декабря 1995 года № 481/ 95-ВР «О государственном регулировании производства и обращения спирта этилового, коньячного и плодового, алкогольных напитков, табачных изделий и горючего» с изменениями и дополнениями (далее — Закон № 481) установлена годовая плата за лицензии на право оптовой торговли жидкостями, которые используются в электронных сигаретах, в размере 780 гривен.

Плата за лицензию на розничную торговлю жидкостями, которая используется в электронных сигаретах, составляет 780 гривен на каждое место торговли. Субъекты хозяйствования, которые получили лицензию на розничную торговлю табачными изделиями, имеют право продавать жидкости, которые используются в электронных сигаретах, без получения отдельной лицензии на право розничной торговли такими жидкостями.

Самозанятых одесситов хотят обязать платить налоги

В Верховной Раде зарегистрировали законопроект, которым хотят ввести налог на дополнительные доходы самозанятых граждан

Об этом сообщает телеграмм канал Украина Сейчас

Согласно новому закону, платить налог обяжут физических лиц, которые оказывают услуги в сфере:

1) Преподавания
2) Дизайна
3) Фотографии

4) Перевода
5) Профессиональной, научной и технической деятельности
6) Ухода

7) Производства пищи, блюд и кондитерских изделий на заказ
8) Индивидуальной художественной деятельности
9) Ремонта компьютеров, бытовых изделий и предметов личного потребления

10) Ремонта
11) Уборки и домашней прислуги
12) Ландшафтных услуг

13) Техобслуживания и ремонта авто
14) Услуг такси и перевозки вещей
15) Проката бытовых изделий и предметов личного потребления

16) Аренды или субаренды жилых помещений общей площадью до 400 кв м, нежилых — не более 900 кв м.

Ставку налога предлагают установить на уровне 5%, но годовая сумма не должна превышать 100 минимальных зарплат. Таких плательщиков налога освободят от уплаты единого социального взноса.

Одесским ФЛП: Отчеты по ЕСВ осуществляются по новым формам

С 1 февраля одесским предпринимателям необходимо отчитываться по ЕСВ  по обновленным формам

Об этом сообщает телеграмм канал Юрист Адвокат Одесса

Обновленные формы отчета по ЕСВ имеют формат 13 версии, другие будут считаться недействительными. Исключения для ФЛП не установлены, поэтому необходимо подавать новую форму за 2020 год.

С 01.02.2021 года отчет относительно сумм начисленного единого взноса на общеобязательное государственное социальное страхование (дальше — Отчет) подается в редакции, утвержденной приказом Минфина от 05.11.2020 г. №670 «Об утверждении Изменений к Порядку формирования и представления страхователями отчета относительно сумм начисленного единого взноса на общеобязательное государственное социальное страхование», зарегистрированным в Министерстве юстиции Украины 23.12.2020 за №1289/35572 (дальше — Приказ №670) (новый формат 13 версии)

При представлении с 01.02.2021 Отчета по формам, отличающимися от форм, установленных Приказом №670, их принятие и проработка осуществляется в соответствии с требованиями нормативно-правовых актов, относительно представления Отчета по недействительным формам.

Одесситам на заметку: Как насчитывают стаж за период карантина

На время карантина ФЛП были освобождены от начисления и уплаты ЕСВ за март, апрель и май 2020 года.

Пенсионный фонд разъясняет одесситам засчитывается ли в страховой стаж частных предпринимателей за этот период

Указанные выше льготы для ФЛП были гарантированы законами Украины № 533-IX от 17.03.2020 и № 591-IX от 13.05.2020.

При этом, периоды освобождения включаются в страховой стаж и считается, что страховые суммы уплачено в размере минимального страхового взноса, определенного законодательством для каждого из таких периодов.

Указанная норма внесена в Заключительные положения Закона Украины «Об общеобязательном государственном пенсионном страховании» № 1058, согласно которым для физических лиц — предпринимателей периоды с 1 по 31 марта, с 1 по 30 апреля и с 1 по 31 мая 2020 включаются в страховой стаж.

Однако на деле многие предприниматели жалуются, что им за 2020 год засчитали не 12, а 9 месяцев страхового стажа, таким образом нарушив законодательную базу.

При этом всем объяснили это именно тем, что не был выплачен ЕСВ.

На данный момент ситуация находится на рассмотрении, однако в ПФУ заверили, что не отступят от буквы закона.

налоговая

Одесским предпринимателям: Информация для ФЛП первой-третьей групп

Условия по которым с 1 января 2021 года ФЛП могут быть плательщиками единого налога первой — третьей групп

Об этом сообщает Главное управление ГНС в Одесской области

Законом Украины от 01 декабря 2020 года № 1017-ІХ «О внесении изменений в Налоговый кодекс Украины и других законов Украины относительно либерализации  применения регистраторов расчетных операций плательщиками единого налога и отмена механизма компенсации покупателям (потребителям) по жалобам относительно нарушения установленного порядка проведения расчетных операций части суммы примененных штрафных санкций» с 01 января 2021 года внесен изменения, в частности, к Налоговому кодексу Украины от 02 декабря 2010 рока № 2755-VI с изменениями и дополнениями (далее — Кодекс) относительно определения годового объема дохода.

Кроме того, с 01 января 2021 года Законом Украины от 17 декабря 2020 года № 1117-IX «О внесении изменений в Налоговый кодекс Украины и других законов Украины относительно обеспечения сбора данных и информации,
необходимых для декларирования отдельных объектов налогообложения» внесено изменения, в частности, к п.п. 291.5.3 п. 291.5 ст. 291 Кодекса относительно увеличения общей площади жилых помещений и/или их частей,
нежилых помещений (сооружений, зданий) и/или их частей, которую физическое лицо — предприниматель плательщик единого налога может предоставлять в аренду.

Так, согласно п.п. 1 п. 291.4 ст. 291 Кодекса к плательщикам единого налога, которые относятся к первой группе, принадлежат физические лица — предприниматели, которые не используют работу нанимаемых лиц, осуществляют
исключительно розничную продажу товаров из торговых мест на рынках и/или ведут хозяйственную деятельность из предоставление бытовых услуг населению и объем дохода которых на протяжении календарного рока не превышает 167 размеров минимальной заработной платы, установленной законом на 01 января
налогового (отчетного) года.

К плательщикам единого налога, которые относятся ко второй группе, согласно п.п. 2 п. 291.4 ст. 291 Кодекса принадлежат физические лица — предприниматели, которые осуществляют хозяйственную деятельность из
предоставление услуг, в том числе бытовых, плательщикам единого налога и/или населению, производство и/или продажа товаров, деятельность в сфере ресторанного хозяйства, при условии, которое на протяжении календарного года отвечают совокупности таких критериев:

— не используют работу нанимаемых лиц или количество лиц, которые находятся с
ними в трудовых отношениях, одновременно не превышает 10 лиц;

— объем дохода не превышает 834 размера минимальной заработной платы, установленной законом на 01 января налогового (отчетного) года.

Действие п.п. 2 п. 291.4 ст. 291 Кодекса не распространяется на физических лица — предпринимателей, которые предоставляют посреднические услуги из купли, продажи, аренды и оценивание недвижимого имущества (группа 70.31 КВЕД ДК 009:2005), а также осуществляют деятельность по производству, снабжению, продаже (реализации) ювелирных и бытовых изделий из драгоценных металлов, драгоценных камней, драгоценных камней органогенного
образования и полудрагоценных камней.

Такие физические лица — предприниматели принадлежат исключительно к третьей группе плательщиков
единого налога, если отвечают требованиям, установленным для такой группы.

К плательщикам единого налога, которые относятся к третьей группе, принадлежат физические лица — предприниматели, которые не используют работу нанимаемых лиц или количество лиц, которые находятся с ними в трудовых отношениях, не ограниченная и в которых на протяжении календарного рока объем дохода не превышает 1167 размеров минимальной заработной платы, установленной законом на 01 января налогового (отчетного) рока (п.п. 3 п. 291.4 ст. 291 Кодекса).

Вместе с этим, условия, соответственно которым физические лица — предприниматели не могут быть  плательщиками единого налога первой — третьей групп, указанные в п. 291.5 ст. 291 Кодекса.

налоговая

Одесситам про изменения в порядке ведения учета доходов и расходов самозанятыми лицами

Закон № 786 вносит изменения в порядке ведения учета доходов и расходов самозанятыми лицами

Главное управление ГНС в Одесской области сообщает, что Законом Украины от 14 июля 2020 года № 786-ІХ «О внесении изменений в Налоговый кодекс Украины относительно функционирования электронного кабинета и упрощение работы физический лиц — предпринимателей» (далее – Закон № 786) изменился порядок ведения учета доходов и расходов самозанятыми лицами, в частности, отменено обязательное ведение бумажных Книг учета дохода и расходов, Книг учета доходов.

В зависимости от избранной системы налогообложения самозанятые лица, начиная с 01 января 2021 года, должны вести учет своих доходов (расходов) следующим способом:

1. Физический лица – предприниматели на общей системе обязаны вести учет доходов и расходов и иметь подтверждающие документы относительно происхождения товара. Налоговый кодекс Украины (далее-кодекс) разрешает вести учет доходов и расходов в бумажному и/или электронном виде, в том числе
через Электронный кабинет.

Типовая форма, по которой будут осуществлять учет доходов и расходов, и порядок ведения такого учета определит Минфин. На сегодня и к моменту утверждения новой формы Минфином остается действующей Книга учета доходов и расходов, которую ведут ФЛП, кроме лиц, которые избрали упрощенную систему налогообложения, и физический лица, которые производят независимую профессиональную деятельность, которая утверждена приказом Миндоходов от 16.09.2013 г. № 481.

2. Физический лица, которые производят независимую профессиональную деятельность обязаны вести учет доходов и расходов от такой деятельности. Кодекс разрешает им вести учет доходов и расходов в бумажном и/или электронном виде, в том числе через Электронный кабинет.

Типовая форма, за которой будут осуществлять учет доходов и расходов, и порядок ведения такого учета также определит Минфин. На сегодня и к моменту утверждения новой формы остается действующей действующая Книга учета доходов и расходов.

3. Физический лицам — предпринимателям — плательщикам единого налога первой и второй групп и плательщикам единого налога третьей группы, которые не являются плательщиками НДС, будет предоставлено право вести учет в произвольной форме путем помесячного отображения полученных доходов. Им будет разрешено вести учет как в бумажному так и в электронном виде.

4. Физический лицам — предпринимателям — плательщикам единого налога третьей группы, которые являются плательщиками НДС, будет предоставлено право вести учет путем помесячного отображения доходов и расходов. Им будет разрешено вести учет как в бумажному так и в электронном виде.

Из учет этих нововведений необходимо отметить такие особенности:

1. Закон № 786 фактически отменил требование к плательщикам единого налога относительно регистрации Книги в налоговых органах. Налогоплательщикам не нужно совершать никаких действий по отмене регистрации уже зарегистрированных книг с 01 января 2021 года (подавать любые заявления или сообщение не нужно).

2. При ведении учета в произвольной форме плательщики единого налога упражнению применять любой способ учета доходов за период (это могут быть записи в любом произвольном реестре – бумажных тетради, журнале, или в
электронной таблице в файле Excel).

В том числе, плательщики могут продолжать вести Книгу учета доходов (для плательщиков единого налога первой, второй и третьей групп, которые не являются плательщиками налога на добавленную стоимость) и Книгу учета доходов и расходов (для плательщиков единого налога третьей группы, которые являются плательщиками налога на добавленную стоимость) по формам, утвержденными приказом Министерства финансов Украины от 19 июня 2015 года № 579.

Кодекс не содержит требования к налогоплательщику сообщать контролируя органы об избранном виде реестра. Вместе из тем налоговые органы имеют право потребовать указанную информацию в порядке определенном  Кодексом для проверки соблюдения плательщиком требований Кодекса относительно предельного объема дохода за соответствующий период.

Поэтому такие записи должны содержать информацию по меньшей мере о месячных оборотах, они являются источником информации для составления налогоплательщиком отчетности из единого налога.

3. Изменения, внедренные Законом № 786 относительно формы учета доходов самозанятыми лицами, не отменяют обязанности для всех налогоплательщиков (включая таких субъектов) придерживаться требований подпунктов 44.1 и 44.3 статьи 44 Кодекса, в частности, относительно ведения учета доходов, расходов и других показателей, связанных с определением объектов налогообложения и/или налоговых обязательств, на основании первичных документов (документов на приобретенные товары) и их надлежащее хранение.

Поэтому информация о месячных оборотах, которую самозанятое лицо с 01 января 2021 года вносит в  произвольный реестр, должны отвечать содержанию первичных документов за соответствующий период.

Для плательщиков единого налога, которые являются плательщиками налога на добавленную стоимость, продолжают действовать все требования Кодекса относительно учета налога на добавленную стоимость.

4. Из-за изменений, внесенных Законом № 786, с 01 января 2021 года устраняются основания для применения к физический лицам – предпринимателям на упрощенной системе налогообложения административного штрафа за
ненадлежащее ведение учета доходов и расходов, для которых законами Украины установлена обязательная форма учета соответственно статье 1641 Кодекса об административных правонарушениях.

5. Возможность ведения учета доходов и расходов в электронной форме через Электронный кабинет для физический лиц на общей системе налогообложения и физический лиц, которые производят независимую профессиональную деятельность, будет введено ГНС после утверждения Министерством финансов Украины типовых форм, по которым будет осуществляться учет доходов и расходов такими налогоплательщиками.

О внедрении такого сервиса будет сообщено отдельно.

Изменения в абзац первого подпункта 177.5.1 пункта 177.5 и пункта 177.10 статье 177, пункта 178.6 статье 178, подпункта 296.1 статье 296 Кодекса вступили в силу с 01 января 2021 года.

Мэрия анонсировала компенсацию ЕСВ одесским работодателям

За каждого нового сотрудника трудоустроенного из числа безработных, направленных службой занятости, предприниматели имеют право на получение компенсации ЕСВ

Об этом сообщила пресс-служба Одесского городского совета

Рост минимальной заработной платы, а следовательно и суммы единого взноса, который должен платить работодатель за наемного работника, повышает заинтересованность в пользовании компенсационными механизмами, которые предлагает государство для добросовестных работодателей. Одним из таких механизмов является компенсация работодателю фактических затрат на уплату единого взноса за нового работника.

На получение компенсации, возмещения фактических расходов начисленного ЕСВ, имеют право работодатели, которые трудоустраивают на срок не менее чем 2 года безработных, направленных службой занятости на новые рабочие места, созданные в приоритетных видах экономической деятельности.

Компенсация выплачивается в течение 12 месяцев со дня трудоустройства. Количество лиц, за которых работодатель вправе получать компенсацию, не ограничено.

После трудоустройства лица с выполнением всех вышеуказанных требований работодатель в течение двух месяцев вправе обратиться в Центр занятости с заявлением о компенсации, предоставив справку установленного образца.

Полную информацию можно получить в отделе взаимодействия с работодателями Одесского городского центра занятости, телефон для справок: 705-50-25.