За січень 2023 рік до зведеного бюджету сплачено 3,2 млрд гривень. Це на 314,9 млн грн, або 11,1 відс більше, ніж у січні 2022 року.
Про це повідомляє Головне управління ДПС в Одеській області.
До державного бюджету надійшло 1,2 млрд грн, а до місцевих бюджетів – майже 2 млрд грн.
«Головне управління ДПС в Одеській області дякує представникам бізнесу щодо відповідального ставлення кожного платника до виконання своїх податкових зобов’язань у цей надскладний для всієї країни час, адже бюджети отримують необхідні кошти для фінансової підтримки країни», — йдеться у повідомленні.
На сайті Верховної ради зареєстровано урядовий проєкт закону «Про внесення змін до Податкового кодексу та інших законів щодо особливостей оподаткування у період дії воєнного стану» № 8401.
Про це розповіла в телеграм-каналі ексголова податкового комітету ВР Ніна Южаніна.
За словами Южаніної, ухвалення цього законопроєкту є однією з вимог МВФ у рамках Меморандуму нової Моніторингової програми для України.
Законопроєктом вносяться зміни до Податкового кодексу України та низки законів, якими передбачено з 1 липня 2023 року скасування дії окремих норм законодавчих актів, запроваджених на період до припинення або скасування воєнного стану на території України.
Зокрема:
скасовується можливість для ФОП та юросіб бути платниками єдиного податку ІІІ групи із застосуванням ставки у розмірі 2% від суми доходу;
скасовується можливість для ФОП — платників єдиного податку І та ІІ групи не сплачувати єдиний податок;
відновлюється проведення документальних перевірок;
відновлюються штрафні санкції за порушення податкового законодавства;
відновлюються штрафні санкції за порушення правильності нарахування, обчислення та сплати єдиного внеску на загальнообов’язкове державне соціальне страхування;
відновлюються штрафні санкції за порушення порядку використання РРО/ПРРО.
Це кроки у фіскальній політиці, які влада України зобов’язана виконати в рамках Меморандуму про економічну та фінансову політику від 8 грудня 2022 року та впровадження заходів, реалізація яких сприятиме збільшенню податкових надходжень у 2023 році, зазначила Южаніна.
Нагадаємо, Кабмін схвалив законопроєкт, який передбачає скасування з 1 липня пільгової системи оподаткування для малого бізнесу, яка дозволяє сплачувати лише 2% від доходу.
Кабмін погодив скасування єдиного податку 2% та повернення перевірок і штрафів для бізнесу з 1 липня 2023 року.
Кабінет міністрів на засіданні 27 січня погодив законопроект про особливості оподаткування під час дії воєнного стану. Про це повідомив представник уряду у Верховній Раді Тарас Мельничук.
Законопроект вносить зміни до Податкового кодексу України. Так, з 1 липня пропонується припинити дію таких норм:
застосування ставки єдиного податку 2% від доходу для ФОП та юридичних осіб;
можливість для ФОП-платників єдиного податку І та ІІ груп не сплачувати єдиний податок.
Крім того, законопроект повертає документальні перевірки бізнесу та штрафи за порушення податкового законодавства. Також проект скасовує зупинку закінчення окремих термінів під час воєнного стану.
Зазначимо, що зобов’язання щодо повернення податкових перевірок та повноцінних ставок податків було прописано у меморандумі України з МВФ у кінці грудня. Окрім того, фонд зобов’язав Україну забезпечити повноцінне застосування реєстраторів розрахункових операцій (РРО). Паралельно необхідно поновити відповідальність за відповідні порушення.
З січня по грудень 2022 року суб’єкти господарювання Одеської області сплатили до державного бюджету 1,6 млрд грн військового збору. Порівняно з аналогічним періодом 2021 року сплата зросла на 577,2 млн грн або на 55,1%.
Про це повідомив в. о. начальника Головного управління ДПС в Одеській області Руслан Хван.
Нагадаємо, що військовий збір запроваджено в Україні в 2014 році як додаткове джерело фінансування Збройних сил України. Ставка збору становить 1,5% від суми доходів, що підлягають оподаткуванню (зокрема, це заробітна плата, іноземні доходи, суми винагород та інших виплат, нарахованих відповідно до умов цивільно-правового договору, пасивні доходи, у тому числі, роялті, дивіденди, страхові виплати та інші).
Мінфін пропонує скасувати пільги (наприклад можливість не сплачувати єдиний податок) до 1 липня 2023 року.
Міністерство фінансів розробило законопроєкт про скасування низки податкових пільг для бізнесу, які Верховна Рада запровадила у перші місяці повномасштабної війни. Законопроєкт зазначає, що податкові пільги діють до припинення або скасування воєнного, надзвичайного стану на території України, але не пізніше 1 липня 2023 року.
Загалом це скасує наступні положення:
можливість для ФОП та юросіб бути платниками єдиного податку ІІІ групи з застосуванням ставки у розмірі 2% від суми доходу;
можливість для ФОП І та ІІ груп не сплачувати єдиний податок;
мораторій на проведення документальних перевірок;
відсутність штрафних санкцій за невикористання касових апаратів (реєстраторів розрахункових операцій);
відсутність штрафних санкцій за порушення податкового законодавства.
Чому скасовують пільги?
22 грудня Міністерство фінансів опублікувало на своєму сайті меморандум про економічну та фінансову політику, який Україна підписала із Міжнародним валютним фондом. Він містить п’ять структурних маяків, які Україна зобов’язалася виконати до кінця січня 2023 року.
В цьому меморандумі і прописана необхідність скасування мораторію на проведення податкових перевірок, скасування 2% єдиного податку з 1 липня та інших пом’якшень.
Минулого року податкові надходження (сальдо) до зведеного бюджету становили 1,091 трлн грн, що на 98,2 млрд грн, або на 9,9% більше, ніж 2021-го.
Про це повідомили у Державній податковій службі.
Зокрема, до держбюджету перерахували 698,7 млрд грн. Зафіксовано зростання на 46,6 млрд. грн., або на 7,2%. До місцевих бюджетів надійшло 392,7 млрд. грн. (збільшення на 51,5 млрд. грн., або 15,1%).
Надходження до загального фонду держбюджету 2022-го склали 694,6 млрд грн. Показник зріс на 13,1%, або на 80,2 млрд. грн.
Так, сума єдиного внеску на загальнообов’язкове державне соціальне страхування склала 425,3 млрд. грн. (збільшення на 76,2 млрд. грн., або на 21,8%). А відшкодування платникам ПДВ досягло 84,6 млрд. грн.
З 1 січня2023 р. відповідно до статей 7 та 8 Закону України від 3 листопада 2022 року № 2710-ІХ «Про Державний бюджет України на 2023 рік» установлено місячні розміри прожиткового мінімуму для працездатних осіб у сумі 2684 грн та мінімальної заробітної плати – 6700 гривень.
Про це повідомляє пресслужба Державної податкової служби України.
Щодо обсягу доходу
Згідно з Податковим кодексом України (далі – ПКУ) граничний обсяг доходу для платників єдиного податку першої – третьої груп розраховується з урахуванням мінімальної заробітної плати, встановленої законом на 1 січня податкового (звітного) року.
Отже, у 2023 році розмір доходу для фізичних осіб – платників єдиного податку не повинен перевищувати такі суми для:
першої групи платників єдиного податку – 1 118 900 грн;
другої групи платників єдиного податку – 5 587 800 грн;
третьої групи платників єдиного податку – 7 818 900 гривень.
Щодо ставок єдиного податку
Згідно з п. 293.1 ст. 293 ПКУ ставки єдиного податку для платників першої групи встановлюються у відсотках (фіксовані ставки) до розміру прожиткового мінімуму для працездатних осіб, встановленого законом на 1 січня податкового (звітного) року (далі – прожитковий мінімум), другої групи – у відсотках (фіксовані ставки) до розміру мінімальної заробітної плати, встановленої законом на 1 січня податкового (звітного) року (далі – мінімальна заробітна плата).
Фіксовані ставки єдиного податку встановлюються сільськими, селищними, міськими радами або радами об’єднаних територіальних громад, що створені згідно із законом та перспективним планом формування територій громад, для фізичних осіб – підприємців (далі – ФОП), які здійснюють господарську діяльність, залежно від виду господарської діяльності, з розрахунку на календарний місяць:
1) для першої групи платників єдиного податку – не більше 10 відсотків розміру прожиткового мінімуму;
2) для другої групи платників єдиного податку – не більше 20 відсотків розміру мінімальної заробітної плати.
Отже, максимальний місячний розмір єдиного податку у 2023 році для ФОП – платників єдиного податку першої групи становить 268,40 грн, для платників єдиного податку другої групи – 1340,0 гривень.
Відповідно до п.п. 293.3 ст. 293 ПКУ відсоткова ставка єдиного податку для платників третьої групи встановлюється у розмірі:
1) 3 відсотки доходу – у разі сплати податку на додану вартість згідно з ПКУ;
2) 5 відсотків доходу – у разі включення податку на додану вартість до складу єдиного податку.
При цьому слід враховувати, що згідно з п. 293.4 ст. 293 ПКУ ставка єдиного податку встановлюється для платників єдиного податку першої – третьої групи (ФОП) у розмірі 15 відсотків:
1) до суми перевищення обсягу доходу, визначеного у підпунктах 1, 2 і 3 п. 291.4 ст. 291 ПКУ;
2) до доходу, отриманого від провадження діяльності, не зазначеної у реєстрі платників єдиного податку, віднесеного до першої або другої групи;
3) до доходу, отриманого при застосуванні іншого способу розрахунків, ніж зазначений у главі 1 розділу XIV ПКУ;
4) до доходу, отриманого від здійснення видів діяльності, які не дають права застосовувати спрощену систему оподаткування;
5) до доходу, отриманого платниками першої або другої групи від провадження діяльності, яка не передбачена у підпунктах 1 або 2 п. 291.4 ст. 291 ПКУ відповідно».
Щодо ставок єдиного податку (з 01 квітня 2022 року до припинення або скасування воєнного, надзвичайного стану на території України)
Законом України від 15 березня 2022 року № 2120-IХ «Про внесення змін до Податкового кодексу України та інших законодавчих актів України щодо дії норм на період дії воєнного стану» внесені зміни до ПКУ, зокрема, доповнено новим п. 9 підрозділу 8 розділу ХХ «Перехідні положення» ПКУ.
Згідно з п. 9 підрозділу 8 розділу ХХ «Перехідні положення» ПКУ тимчасово, з 01 квітня 2022 року до припинення або скасування воєнного, надзвичайного стану на території України, положення розділу XIV ПКУ застосовуються з урахуванням визначених ПКУ особливостей, зокрема, відповідно до абзацу першого п.п. 9.1 п. 9 підрозділу 8 розділу ХХ «Перехідні положення» ПКУ установлено, що ФОП – платники єдиного податку першої та другої груп мають право не сплачувати єдиний податок.
При цьому такими особами декларація платника єдиного податку – фізичної особи – підприємця не заповнюється за період, в якому відповідно до абзацу першого п.п. 9.1 п. 9 підрозділу 8 розділу ХХ «Перехідні положення» ПКУ єдиний податок не сплачувався (абзац другий п.п. 9.1 п. 9 підрозділу 8 розділу ХХ «Перехідні положення» ПКУ).
Відсоткова ставка єдиного податку для платників єдиного податку третьої групи, які використовують особливості оподаткування, встановлені п. 9 підрозділу 8 розділу ХХ «Перехідні положення» ПКУ, встановлюється у розмірі 2 відсотки доходу, визначеного відповідно до ст. 292 ПКУ.
Платники єдиного податку третьої групи, які використовують особливості оподаткування, встановлені п. 9 підрозділу 8 розділу ХХ «Перехідні положення» ПКУ, звільняються від обов’язку нарахування та сплати податку на додану вартість за операціями з постачання товарів, робіт та послуг, місце постачання яких розташоване на митній території України, а також від подання податкової звітності з податку на додану вартість, а їх реєстрація платником податку на додану вартість є призупиненою.
Державна податкова служба України (ДПС) опублікувала план-графік проведення документальних планових перевірок платників податків на 2023 рік. Всього податківці запланували провести понад 4 тисячі планових перевірок.
У 2023 році податківці планують провести 4012 планових перевірок, з яких 2551 припадає на перевірку юридичних осіб. Зазначимо, що кількість перевірок у прийдешньому році буде на 50% меншою, ніж у 2022-му, коли було заплановано 5053.
Протягом 2023 року ДПС щомісяця планує в середньому перевіряти від 200 до 300 юридичних осіб. У січні перевірок не заплановано, найменше стартів перевірок буде у лютому – всього 3. Але вже з весни почнеться зростання: так, у березні заплановано 205 перевірок. А максимальна кількість припадає на вересень наступного року – 315 перевірок юросіб. Планові податкові перевірки загалом рівномірно розподілені впродовж року: щомісяця ДПС планує опрацьовувати не менше 100 ФОПів. Найбільше перевірок індивідуальних підприємців припадає на серпень (170), а також вересень-жовтень (164-162). Найменш інтенсивні планові місяці початку перевірок – березень-квітень (102-110 перевірок).
Найбільше перевірок податківців слід очікувати компаніям з таких класів як:
Найбільше перевірок припадає на підприємства агросектору, будівництва, неспеціалізованої гуртової торгівлі. Зацікавлені податківці і в посиленому контролі за гуртовою торгівлею паливом, вантажним автомобільним транспортом та торговцями деревиною і будівельними матеріалами.
Часткове скасування податків та пільги для бізнесу є нетиповими рішеннями під час війни.
Про це заявив голова податкового комітету парламенту Данило Гетманцев в інтерв’ю «Укрінформу».
За словами Гетьманцева, на початку війни Верховна Рада ухвалювала багато рішень поспіхом,
«Помилки були, нема чого приховувати… Багато рішень ми ухвалювали досить швидко, «з коліс». Так що, безумовно, помилки були неминучі», – сказав нардеп.
Наприклад, скасування податків на пальне, закон, який було ухвалено в березні та який діяв до кінця вересня, жодним чином не позначилося на цінах. Однак це «позбавило бюджет значних коштів».
«Збагатилися лише імпортери. Якщо говорити про податки на імпорт, то мали б відновити їх раніше. Ми повернули дію зборів з 1 липня, натомість думаю, правильно було б це зробити вже в середині травня», – додав Гетманцев.
Ще однією з-поміж помилок він назвав відсутність механізму державного замовлення для забезпечення військових. Замість закупівель у вітчизняного виробника Україна змушена купувати деякі речі за кордоном.
Крім того, Гетманцев назвав нетиповими рішення про пільги для бізнесу, зокрема скасування обов’язкової сплати податків для ФОПів, податок зі ставкою 2% та скасування штрафів за «дрібні бізнесові» порушення.
«Всі країни світу в минулому в подібних випадках підвищували оподаткування. Наприклад, у США під час Другої світової війни income tax (податок на доходи) зріс у прогресії до 94% та поширювався практично на всіх громадян», – наголосив голова комітету.
Упродовж січня-листопада 2022 року платники Одеського регіону до бюджетів всіх рівнів сплатили 1,6 млрд грн податку на прибуток, що на 224 млн грн, або на 16%, більше надходжень відповідного періоду минулого року.
Про це повідомляє ДПС в Одеській області.
З них до державного бюджету сплачено 1,4 млрд грн, до місцевих скарбниць – 0,2 млрд гривень. В тому числі, за листопад 2022 року до бюджетів всіх рівнів платники сплатили 350,5 млн грн податку на прибуток, що майже на 92 млн грн, або на 36% більше надходжень відповідного періоду минулого року.
