Архив метки: налогообложение

Предпринимателей в декрете освободят от уплаты ЕСВ

Физлиц-предпринимателей и членов фермерских хозяйств хотят освободить от уплаты единого социального взноса, если те находятся в декретном отпуске. Они не будут платить ЕСВ до достижения ребенком 3-х лет.

Соответствующий законопроект №3978 зарегистрировал в Верховной Раде 10 августа народный депутат от партии «Слуга народа» Игорь Фрис, передает UBR.ua.

В частности, документом предлагается дополнить перечень случаев, изложенный в ч. 4 ст. 4 закона Украины «О сборе и учете единого взноса на общеобязательное государственное социальное страхование», в которых лица освобождаются от ЕСВ:

  • в связи с беременностью и родами;
  • и/или в связи с уходом за ребенком до достижения им трехлетнего возраста;
  • и/или в связи с усыновлением ребенка;
  • и лица, которые воспитывают ребенка с инвалидностью любой группы инвалидности и которые в соответствии с законом получают государственную социальную помощь – до достижения таким ребенком 18 лет.

По словам автора законопроекта, принятие этого документа будет способствовать внедрению европейских стандартов защиты социальных и экономических интересов вышеупомянутых лиц.

В случае принятия данного проекта закона, он вступит в силу с 1 января 2021 года.

«ДЕЛОВАЯ ОДЕССА» В TELEGRAM

Продажа или обмен объектов движимого имущества облагаются налогами по-новому: что изменилось

Новый налог касается не только легковых автомобилей, но и любого другого транспорта, в том числе, прицепов, мопедов и мотоциклов.

Об этом сообщает Главное управление ГНС в Одесской области.

Законом Украины от 16.01.2020 №466-IX «О внесении изменений в Налоговый кодекс Украины относительно усовершенствования администрирования налогов, устранение технических и логических противоречий в налоговом законодательстве» внесены изменения, в частности, в ст.173 Налогового кодекса, регулирующего порядок налогообложения операций по продаже или обмену объектов движимого имущества.

Законом закреплено введение налога на продажу третьей единицы транспортного средства в год. Действие закона распространяется на продажу машин от 1 января 2020 года.

Новый налог касается не только легковых автомобилей, но и любого другого транспорта, в том числе, прицепов, мопедов и мотоциклов. Первая продажа ТС не облагается. После второй государству придется отдать 5% цены ТС, как и раньше.

Таким образом, доходы, полученные физическим лицом от продажи в течение года легковых автомобилей, прицепов, мопедов и мотоциклов облагаются налогом по ставкам:

  • продажи первого авто — 0%;
  • продажи второго авто — 5% от стоимости авто + военный сбор — 1,5%;
  • продажи третьего и более — 18% от стоимости авто + военный сбор — 1,5%.

«ДЕЛОВАЯ ОДЕССА» В TELEGRAM

Одесским предпринимателям выплатили «карантинную» помощь на детей

3 июня на карточные счета в отделениях банков перечислено 143 тысячи гривен для 71 ребенка, которые воспитываются в 46 семьях предпринимателей.

Об этом сообщает Департамент труда и социальной политики Одесского городского совета.

Из госбюджета получено финансирование для выплаты пособия на детей до 10 лет физическим-лицам предпринимателям, которые избрали упрощенную систему налогообложения и относятся к 1 и 2 группам плательщиков единого налога.

Выплаты проводятся за счет средств, которые выделены из фонда борьбы с острой респираторной болезнью COVID-19, вызванной коронавирусом SARS-CoV-2, и ее последствиями.

Всего на эти цели из госбюджета выделено более 1,5 миллиарда гривен. На каждого ребенка до шести лет возраста будет выплачиваться 1 779 гривен, для детей от шести до десяти лет — 2 218 гривен.

«ДЕЛОВАЯ ОДЕССА» В TELEGRAM

Одесская область: в местные бюджеты уплачено свыше 83 млн грн налога на недвижимое имущество

За январь-март 2020 года в местные бюджеты Одесского региона налогоплательщики уплатили 83,3 млн грн налога на недвижимое имущество, отличное от земельного участка. В сравнении с аналогичным периодом прошлого года поступления возросли на 10 процентов или на 7,4 млн гривен.

Об этом сообщает Главное управление ГНС в Одесской области.

Плательщики налога на недвижимость — юридические лица уплатили почти 76 млн грн, что на 10,2 процентов больше, чем за первый квартал 2019 года. Физические лица перечислили 7,3 млн грн обеспечив рост к аналогичному периоду прошлого года на 5 процентов.

Напоминаем, что плательщиками налога на недвижимое имущество, отличное от земельного участка являются физические и юридические лица, в том числе нерезиденты, которые являются владельцами объектов жилой и/или нежилой недвижимости.

Ставки налога для объектов жилой и/или нежилой недвижимости, которая находятся в собственности физических и юридических лиц, устанавливаются по решению сельского, поселкового, городского совета или совета ОТГ, которые созданы согласно закону и перспективному плану формирования территорий общин, в зависимости от местоположения (зональности) и типов таких объектов недвижимости в размере, который не превышает 1,5 процента размера минимальной заработной платы, установленной законом на 1 января отчетного (налогового) года, за 1 квадратный метр базы налогообложения.

Порядок расчета суммы налога на недвижимое имущество, отличное от земельного участка, определен пyнктом 266.7 статьи 266 НКУ.

Обращаем внимание! Законом Украины № 540-ІХ «О внесении изменений в некоторые законодательные акты Украины, направленных на обеспечение дополнительных социальных и экономических гарантий в связи с распространением коронавирусной болезни (COVID-19)» внесены изменения в НКУ в части, взыскания налога на недвижимое имущество, отличное от земельного участка.

Детальнее о нововведении относительно налога на недвижимое имущество, отличное от земельного участка можно ознакомиться в Информационном письме №9 по ссылке.

«ДЕЛОВАЯ ОДЕССА» В TELEGRAM

Налоговики разъяснили повышение лимитов для «упрощенцев»

Государственная налоговая служба разъяснила применение повышенных лимитов дохода предпринимателей на упрощенной системе налогообложения.

Соответствующее информационное письмо опубликовано на сайте налогового ведомства.

В частности, в разъяснении уточнено применение новых лимитов в связи с их вступлением в силу с 2 апреля.

Напомним, 30 марта Верховная Рада приняла закон об обеспечении дополнительных социальных и экономических гарантий в связи с распространением коронавирусной болезни COVID-19.

Среди прочего, в закон была перенесли норму о повышении объема дохода предпринимателей для первой группы «упрощенки» с 300 тысяч до 1 миллиона гривен в год, для второй группы – с 1,5 млн грн до 5 млн грн, для третьей – с 5 млн грн до 7 млн грн.

«ДЕЛОВАЯ ОДЕССА» В TELEGRAM

Одесские налоговики назвали предельные сроки представления декларации о доходах в 2020 году

С начала 2020 года стартовала кампания декларирования гражданами доходов, полученных на протяжении 2019 года.

Об этом информирует Главное управление ГНС в Одесской области.

Декларация об имущественном состоянии и доходах за 2019 год подается в такие предельные сроки:

10.02.2020 — для физических лиц — предпринимателей (кроме лиц, которые избрали упрощенную систему налогообложения) (на протяжении 40 календарных дней, которые наступают за последним календарным днем отчетного (налогового) квартала (года).

В случае если физическое лицо — предприниматель (кроме лиц, которые избрали упрощенную систему налогообложения) получает другие доходы, чем от проведения предпринимательской деятельности, такие доходы из источников их происхождения из Украины и иностранные доходы отмечаются в годовой
налоговой декларации, которая подается в срок, определенный п.п. 49.18.5 п. 49.18 ст. 49 НКУ.

30.04.2020 — для граждан, которые обязаны подать декларацию (до 01 мая года, который наступает за отчетным).

30.04.2020 — для лиц, которые ведут независимую профессиональную деятельность (до 01 мая года, который наступает за отчетным).

31.12.2020 — для граждан, которые имеют право на налоговую скидку (по 31 декабря (включительно) следующего за отчетным налогового годом).

30 календарных дней со дня проведения госрегистрации прекращения предпринимательской деятельности — для ФЛП, относительно которых проведена государственная регистрация прекращения предпринимательской деятельности ФЛП по ее решению.

В случае проведения государственной регистрации прекращения предпринимательской деятельности ФЛП по ее решению последним базовым налоговым (отчетным) периодом является период со дня, следующего за днем окончания предыдущего базового налогового (отчетного) периода к последнему дню календарного месяца, в котором проведена государственная регистрация прекращения предпринимательской деятельности. не позднее 60 календарных дней, которые предшествуют выезду — для налогоплательщиков — резидентов, которые выезжают за границу на постоянное местожительство.

Если последний день срока представления налоговой декларации приходится на выходной или праздничный день, то последним днем срока считается операционный (банковский) день, который наступает за исходным или праздничным днем.

При получении иностранных доходов: в случае отсутствия у налогоплательщика подтверждающих документов относительно суммы полученного им дохода из иностранных источников и суммы уплаченного им налога в иностранной юрисдикции, плательщик обязан подать в контролирующий орган по своему налоговому адресу заявление о перенесении срока представления декларации до 31 декабря года, следующего за отчетным.

Заявление подается до 1 мая 2020 (предельный срок представления декларации).

Одесским налогоплательщикам объяснили, как подавать декларацию о доходах в 2020 году

Эксперты объяснили, как налоговые изменения помогут бороться с олигархами

В январе Верховная Рада внесла изменения в налоговый кодекс, которые повышают предельные объемы доходов физических лиц-предпринимателей (ФЛП) и способствуют деофшоризации экономики.

Эксперты заявляют, что новации помогут не только развивать малый бизнес в Украине, но и бороться с олигархами, передает Центр общественного мониторинга и контроля.

Широкие перспективы для ФЛП

Перед вторым чтением депутаты внесли в законопроект №1210 поправку, которая повышает лимиты для физических лиц-предпринимателей I, II, III групп упрощенной системы налогообложения. За нее проголосовали 340 народных избранников.

Изменения предусматривают увеличение объемов годовых доходов ФЛП:

  • I группы с 300 тыс. грн до 1 млн грн;
  • II группы – с 1,5 млн грн до 5 млн грн;
  • III группы – с 5 млн грн до 7 млн ​​грн.

«Размер лимитов для ФЛП давно не соответствует реальному состоянию экономики и должен быть хотя бы проиндексирован, не говоря уже о том, что предприниматели требуют большего пространства для развития», – прокомментировала законопроект лидер межфракционного объединения «За ФЛП» Роксолана Пидласа.

Поддержала коллегу также заместитель председателя фракции «Слуга народа» Евгения Кравчук.

«Мы понимаем, что предприниматели должны развиваться, а не прятать свои доходы и переводить бизнес в тень», – написала она на своей странице в Facebook.

В Министерстве развития экономики, торговли и сельского хозяйства объясняют, что такой шаг был жизненно необходимым для оздоровления экономики. Ведь за последние 5 лет размер минимальной зарплаты увеличился в 3,4 раза (с 2019 грн до 4173 грн). Кроме того, ставки налога для плательщиков III группы выросли с 2 до 3% (для плательщиков НДС) и с 4 до 5% (для неплательщиков НДС). А цены выросли на 201,1%.

По мнению экспертов, расширение лимитов на доходы ФЛП положительно отразится на малом бизнесе. Для предпринимателей – это возможность масштабировать свою деятельность. А для государства – это европейский путь развития, ведь именно на малых предпринимателях держатся прогрессивные экономики.

Кроме того, Верховная Рада одобрила создание Фонда развития предпринимательства. На это у бюджет-2020 было заложено 2 млрд грн. Эти средства помогут предпринимателям модернизировать производство или расширить рынок сбыта.

Антиоффшорные законы

Среди налоговых изменений, которые приняли депутаты, также антиоффшорные законы – №1210 и №1209-1. Они приобщают Украину к мировому Плану по борьбе с размыванием налоговой базы и вывода доходов от налогообложения (BEPS), вводя правила анти-BEPS в украинское законодательство.

«Эти правила не позволят крупному бизнесу и тем, кого мы называем олигархами, в будущем направлять прибыль, полученную в Украине, за границу, чтобы избежать налогообложения», – рассказал председатель комитета по вопросам финансов, налоговой и таможенной политики Данил Гетманцев.

Согласно налоговых изменений, украинские заводы и предприятия, зарегистрированные в оффшорах, должны будут платить налог на прибыль там, где они работают, то есть в Украине. Кроме того, все сделки по купле-продаже оффшорных компаний, которые осуществляются в Украине, будут облагаться налогом здесь. Таким образом, в госбюджет будут поступать сотни миллионов долларов налогов, которые сейчас никуда не уплачиваются, отмечают эксперты.

Верховная Рада также исключила возможность вывода капитала под прикрытием зарубежных фирм. Если украинская компания покупает товары или услуги за рубежом, то должна будет заплатить налоги. Ранее предприниматели намеренно оформляли сделки с завышенными ценами, чтобы вывести избыток средств за границу. Отныне «серые» схемы будут невозможными.

По словам экспертов, с новым налоговым кодексом выводить капитал в оффшоры становится невыгодно, поскольку из всех операций придется платить налоги.

Отметим, ежегодно государства недополучают сотни миллиардов долларов из-за уклонения компаний от уплаты налогов и вывода прибыли за границу. Сегодня уровень офшоризации украинской экономики превышает средний показатель в мире. Эксперты надеются, что принятые законы помогут изменить ситуацию к лучшему: с одной стороны, помогая малому бизнесу, а с другой — борясь с олигархами.

Рада в три раза повысила лимиты для «упрощенцев»

Верховная Рада повысила объем дохода предпринимателей на упрощенной системе налогообложения.

Соответствующую поправку №2086 народного депутата Галины Васильченко (фракция «Голос») к законопроекту №1210 поддержали 340 народных депутатов.

За принятие закона в целом, с учетом этой поправки, проголосовали 283 народных депутата.

Поправкой предложено внести изменения раздел Налогового кодекса, посвященный упрощенной системе налогообложения.

В частности, объем дохода предпринимателей для первой группы «упрощенки» повышен с 300 тысяч до 1 миллиона гривен в год, для второй группы – с 1,5 млн грн до 5 млн грн, для третьей – с 5 млн грн до 7 млн грн.

В числе других изменений:

— повышение акциза на табачные изделия, к которым теперь отнесены и различные виды «э-сигарет» — с 949,8 грн до 1139,76 с 1 января этого года и до 1367,71 грн с 1 января 2021 г;

— повышение рентной платы на добычу полезных ископаемых. Она определяется корректирующим коэффициентом, который зависит от вида месторождения;

— повышение нормы трансфертного ценообразования и вводится план действия BEPS о противодействии агрессивному налоговому планированию. Это история про офшоры и минимизацию налогообложения;

— налогоплательщики получат возможность отстаивать свои права не только в судах. Закон предусматривает создание при ГФС или Минфине Апелляционного совета, который будет рассматривать жалобы налогоплательщиков.

Одесские налоговики напомнили об условиях применения упрощенной системы налогообложения

В Главном управлении ГНС в Одесской области напомнили об условиях применения упрощенной системы налогообложения физическими лицами – предпринимателями.

Соответственно положениям Налогового кодекса Украины к плательщикам единого налога, которые относятся к первой группе, принадлежат физические лица — предприниматели, которые не используют работу нанимаемых лиц, осуществляют исключительно розничную продажу товаров из торговых мест на рынках и/или ведут хозяйственную деятельность с предоставления бытовых услуг населению и объем дохода которых на протяжении календарного рока не превышает 300 000 гривен.

К плательщикам единого налога, которые относятся ко второй группе принадлежат физические лица — предприниматели, которые осуществляют хозяйственную деятельность с предоставления услуг, в том числе бытовых, плательщикам единого налога и/или населению, производство и/или продажа
товаров, деятельность в сфере ресторанного хозяйства, при условии, что на протяжении календарного года отвечают совокупности таких критериев:

— не используют работу нанимаемых лиц или количество которые находятся с ними в трудовых отношениях, одновременно не превышает 10 лиц;

— объем дохода не превышает 1 500 000 гривен.

К плательщикам единого налога, которые относятся к третьей группе, принадлежат физические лица — предприниматели, которые не используют работу нанимаемых лиц или количество лиц, которые находятся с ними в трудовых отношениях, не ограниченная и в которых на протяжении календарного года объем дохода не превышает 500 0000 гривен.

Вторую группу не могут применять физические лица — предприниматели, которые предоставляют посреднические услуги с купли, продажи, аренды и оценивания недвижимого имущества (группа 70.31 КВЭД ГК 009:2005), а также осуществляют деятельность по производству, снабжению, продаже (реализации) ювелирных и бытовых изделий с драгоценных металлов, драгоценных камней, драгоценных камней органогенного образования и полудрагоценных камней. Такие физические лица — предприниматели принадлежат исключительно к третьей группе плательщиков единого налога, если отвечают требованиям, установленным для такой группы.

Вместе с этим, не могут быть плательщиками единого налога первой — третьей групп субъекты хозяйствования (в частности физические лица — предприниматели), которые осуществляют:

1) деятельность с организации, проведению азартных игр, лотерей (кроме распространения лотерей), пари (букмекерское пари, пари тотализатора);

2) обмен иностранной валюты;

3) производство, экспорт, импорт, продажа подакцизных товаров (кроме розничной продажи горюче-смазочных материалов в емкостях до 20 литров и деятельности физических лиц, связанной с розничной продажей пива, сидра, пере (без добавления спирта и столовых вин);

4) добычу, производство, реализацию драгоценных металлов и драгоценных камней, в том числе органогенного образования (кроме производства, снабжения, продажи (реализации) ювелирных и бытовых изделий с драгоценных металлов, драгоценных камней, драгоценных камней органогенного образования и полудрагоценных каменей);

5) добычу, реализацию полезных ископаемых, кроме реализации полезных ископаемых местного значения;

6) деятельность в сфере финансового посредничества, кроме деятельности в сфере страхования, которая осуществляется страховыми агентами, определенными Законом Украины от 07 марта 1996 года № 85/ 96-ВР «О страховании», сюрвейерами, аварийными комиссарами и аджастерами, определенными разд. III
НКУ;

7) деятельность по управлению предприятиями;

8) деятельность по предоставлению услуг почты (кроме курьерской деятельности) и связи (кроме деятельности, что не подлежит лицензированию);

9) деятельность по продаже предметов искусства и антиквариата, деятельность по организации торгов (аукционов) изделиями искусства, предметами коллекционирования или антиквариата;

10) деятельность по организации, проведению гастрольных мероприятий;

11) физические лица — предприниматели, которые осуществляют технические испытания и исследования (группа 74.3 КВЭД ГК 009:2005), деятельность в сфере аудиту;

12) физические лица — предприниматели, которые предоставляют в аренду земельные участки, общая площадь которых превышает 0,2 гектара, жилые помещения и/или их части, общая площадь которых превышает 100 квадратных метров, нежилые помещения (сооружения, здания) и/или их части, общая площадь которых превышает 300 квадратных метров;

13) страховые (перестраховые) брокеры, банки, кредитные союзы, ломбарды, лизинговые компании, доверительные общества, страховые компании, учреждения накопительного пенсионного обеспечения, инвестиционные фонды и компании, другие финансовые учреждения, определенные законом; регистраторы ценных бумаг;

14) физические лица — нерезиденты;

15) налогоплательщики, которые на день подачи заявления о регистрации плательщиком единого налога имеют налоговый долг, кроме безнадежного налогового долга, что возник вследствие действия обстоятельств непреодолимой силы (форс-мажорных обстоятельств).

Соответственно положениям НКУ субъект хозяйствования, который является плательщиком других налогов и сборов соответственно нормам НКУ, может принять решение о переходе на упрощенную систему налогообложения путем подачи заявления к контролирующему органу не позднее чем за 15 календарных дней к началу следующего календарного квартала. Такой субъект хозяйствования может осуществить переход на упрощенную систему налогообложения один раз на протяжении календарного года.

Т.е. физическое лицо — предприниматель, который к началу года был плательщиком единого налога и перешел на уплату других налогов и сборов (общую систему налогообложения), не может вернуться в текущем году на упрощенную систему налогообложения, поскольку уже воспользовался своим правом на применение упрощенной системы налогообложения в текущем году.

Вместе с тем, такое физическое лицо может перейти на упрощенную систему налогообложения с 1 января следующего года при условии соответствия требованиям ст. 291 НКУ.

Одесским налогоплательщикам: за ІІІ квартал 2019 года ЕСВ следует уплатить на новые счета

Главное управление ГНС в Одесской области напоминает, плательщикам о необходимости своевременной уплаты налогов и сборов.

Плательщиками единого взноса на общеобязательное государственное социальное страхование (ЕСВ) являются, в частности, физические лица-предприниматели, в том числе те, которые избрали упрощенную систему налогообложения (единый налог).

Базой начисления ЕСВ для предпринимателей являются суммы, которые определяются такими плательщиками самостоятельно для себя, но не более максимальной величины базы начисления ЕСВ. При этом сумма ЕСВ не может быть меньше чем размер минимального страхового взноса (в 2019 году — 918,06
грн).

Предприниматели уплачивают ЕСВ, начисленный за календарный квартал, до 20 числа месяца, следующего после квартала, за который платится ЕСВ. В случае если последний день сроков уплаты единого взноса приходится на выходной или праздничный день, последним днем уплаты единого взноса
считается первый рабочий день, что наступает за выходным или праздничным днем. Указанная норма предусмотрена п. 4 ч.1 ст.4, п. 3 ч.1 ст.7, абз.3 ч.8 ст. 9, ст. 25 Закона Украины от 08.07.2010 г. № 2464-VІ «О сборе и учете единого взноса на общеобязательное государственное социальное страхование».

Обращаем внимание, что с 01 октября 2019 года начали действовать новые счета для уплаты ЕСВ, открытые в соответствии с требованиями стандарта IBAN.

Информация про реквизиты новых счетов размещена на субсайте территориальных органов ГНС в Одесской области в разделе «Бюджетные счета».