Архив метки: налогообложение

В Дії разъяснили, какие доходы ФОПов не облагаются налогами

Часть доходов физлиц-предпринимателей не подлежит налогообложению. В частности, речь идет о страховых выплатах и возмещениях.

Об этом сообщили в Минцифры.

Кроме того, не облагаются налогом другие доходы:

  • бюджетные гранты, средства целевого назначения;
  • пассивные доходы – проценты, дивиденды, роялти;
  • доходы, которые получили после продажи имущества, использовавшегося не в предпринимательской деятельности;
  • финансовая помощь, которая должна быть возвращена в течение 12 месяцев;
  • кредиты;
  • возвращенные налоги и сборы, которые вы переплатили.

При этом все остальные доходы ФЛП 1, 2, 3 групп облагаются налогом. Их можно подать и оплатить в приложении «Дія».

Подписывайся и будь в курсе ПОСТОЯННО: https://t.me/dilova_odesa

Некоторых украинских беженцев лишат гуманитарного пособия в Чехии

Переход украинского бизнеса на упрощенную систему налогообложения по ставке 2% продлен

В Украине продолжается принятие заявок о переходе на упрощенную систему налогообложения по ставке 2%. Процесс принятия обращений возможен после 1 апреля.

Об этом сообщает глава Комитета по вопросам финансов, налоговой и таможенной политики Даниил Гетманцев.

«Украинский бизнес высказал пожелание о необходимости перехода на упрощенную систему налогообложения — третья группа единого налога со ставкой 2% дохода», — написал он.

По его данным, среди представителей бизнеса свое желание к переходу выразили 148 466 субъектов хозяйствования, из них — 29 585 юридических лиц и 118 914 физических лиц-предпринимателей.

Подписывайся и будь в курсе ПОСТОЯННО: https://t.me/dilova_odesa

В Украине начинает работу фонд, который будет инвестировать в малый и средний бизнес

Украинцев хотят заставить подавать «декларации домохозяйств»

Домохозяйства хотят обязать заполнять ежегодные декларации с указанием совокупного дохода и, естественно, уплатой налогов. Иначе получить субсидию или любую другую помощь от государства будет проблематично.

В парламенте зарегистрирован законопроект, который прописывает налоговую революцию буквально для каждой украинской семьи. Законопроект №6539 «О домохозяйстве (домэкономике)» подала в Раду группа авторов, в том числе главы профильных комитетов Галина Третьякова и Данил Гетьманцев, нардеп Евгения Брагар, советовавшей в свое время пенсионерке продать собаку, чтобы рассчитаться за коммуналку, и другие.

В новом законопроекте вводится новый класс налогоплательщиков — домохозяйства.

Итак, домохозяйство, согласно проекту, это лицо или группа лиц, которые живут вместе в одном жилом помещении, ведут общее хозяйство, полностью или частично объединяют и тратят средства. Речь может идти как о родственниках, так и о формально чужих людях. Главное, чтобы они проживали в одной квартире. Указано лишь, что метаться из одного домохозяйства в другое нельзя, как минимум, на протяжении финансового года.

Также в проекте пояснили, что такое бюджет домохозяйства. Это совокупные доходы всех членов домохозяйства на протяжении финансового года со всех возможных источников.

В частности, это зарплаты, другие выплаты, прибыль от деятельности самозанятых лиц или предпринимательской деятельности, стипендии, выигрыши, призы и подарки, пассивные доходы (скажем, от сдачи в аренду недвижимости), доходы от продажи собственно выращенной сельскохозяйственной продукции, сдачи лечебных трав или вторсырья и металлолома. Также в общий бюджет войдут страховые выплаты, выплаты из негосударственных пенсионных фондов (обычные пенсии не упоминаются).

Затраты домохозяйства — это себестоимость проживания (социальный прожиточный минимум) в течение финансового года плюс затраты на ведение предпринимательской деятельности. Речь идет не только о бизнесе в чистом виде, но и, к примеру, о ведении подсобного хозяйства, выращивании овощей на огороде и пр.

Социальный прожиточный минимум Рада будет утверждать ежегодно в законе о бюджете. Но из проекта непонятно, будет ли этот показатель соответствовать реальному прожиточному минимуму, а это около 5 тысяч на человека в месяц или официальному, который вдвое ниже.

В пояснительной записке указано, что новая модель встраивается в существующую налоговую систему. То есть, по месту работы с каждого члена семьи будут по-прежнему вычитать налоги (НДФЛ и военный сбор). Но плюс к этому раз в год придется заполнять еще и общую декларацию на семью. И в ней уже просят указать не только официальную зарплату, но и все доходы и расходы.

Если окажется, что налогов вы переплатили (скажем, при больших расходах на лечение), то вам могут вернуть часть суммы. Также в затратную часть посчитают содержание на каждого члена семьи в размере некоего «социального прожиточного минимума»,

Но, по идее, могут не только вернуть излишне уплаченные налоги, но и заставить доплатить, Ведь многие украинцы имеют заработки, которые нигде не светят, и с которых, соотвественно, не платят 18% НДФЛ.

В проекте сказано, что подача семейных деклараций является добровольной. Но при этом отмечается, что, чтобы получить так называемый социальный транферт — любую помощь от государства, будь-то субсидия, выплаты на детей или другое пособие, домохозяйство должно составить годовую налоговую декларацию. То же самое — по случаям возврата налоговой скидки.

То есть, для многих украинцев такое декларирование по факту станет обязательным. А требование указывать все виды доходов означает лишь одно — государство намерено провести дополнительную верификации получателей бюджетных выплат. К примеру, если вы претендуете на субсидию, и официальная зарплата вполне позволяет на нее рассчитывать, то денежные переводы от мужа-заробитчанина из Европы могут все кардинально изменить, и денег вы не получите.

«ДЕЛОВАЯ ОДЕССА» В TELEGRAM

Правительство установило минимальные розничные цены на пластиковые пакеты

Путевки от предприятия: что с налогами?

Предприятие предоставляет своим работникам бесплатно (или со скидкой) путевки на оздоровление и отдых. Рассмотрим, каков порядок их налогообложения.

Как сообщает Главное управление ГНС в Одесской области, базой начисления ЕСВ является заработная плата по видам выплат, которые включают основную и дополнительную заработную плату, другие поощрительные и компенсационные выплаты, в т. ч. в натуральной форме (абз. первый п. 1 ч. 1 ст. 7 Закона Украины «О сборе и учете единого взноса на общеобязательное государственное социальное страхование» от 08.07.2010 № 2464-VI).

Определение видов выплат, относящихся к основной, дополнительной заработной платы и других поощрительных и компенсационных выплат, при начислении единого взноса установлен Инструкцией по статистике заработной платы, утвержденной приказом Государственного комитета статистики Украины от 13.01.2004 № 5.

Подпунктом 2.3.4 п. 2.3 разд. 2 Инструкции № 5 определено, что стоимость путевок работникам и членам их семей на лечение и отдых, экскурсии или суммы компенсаций, выданные вместо путевок за счет средств предприятия (кроме случаев, указанных в п. 3.2 разд. 3 Инструкции № 5), входят в фонд оплаты работы в составе других поощрительных и компенсационных выплат.

Следовательно, стоимость путевки, предоставляемой предприятием (работодателем) работнику, является базой начисления единого взноса.

Одесским налогоплательщикам: Главное управление ГНС приглашает на семинар

Одесситам про изменения в порядке ведения учета доходов и расходов самозанятыми лицами

Закон № 786 вносит изменения в порядке ведения учета доходов и расходов самозанятыми лицами

Главное управление ГНС в Одесской области сообщает, что Законом Украины от 14 июля 2020 года № 786-ІХ «О внесении изменений в Налоговый кодекс Украины относительно функционирования электронного кабинета и упрощение работы физический лиц — предпринимателей» (далее – Закон № 786) изменился порядок ведения учета доходов и расходов самозанятыми лицами, в частности, отменено обязательное ведение бумажных Книг учета дохода и расходов, Книг учета доходов.

В зависимости от избранной системы налогообложения самозанятые лица, начиная с 01 января 2021 года, должны вести учет своих доходов (расходов) следующим способом:

1. Физический лица – предприниматели на общей системе обязаны вести учет доходов и расходов и иметь подтверждающие документы относительно происхождения товара. Налоговый кодекс Украины (далее-кодекс) разрешает вести учет доходов и расходов в бумажному и/или электронном виде, в том числе
через Электронный кабинет.

Типовая форма, по которой будут осуществлять учет доходов и расходов, и порядок ведения такого учета определит Минфин. На сегодня и к моменту утверждения новой формы Минфином остается действующей Книга учета доходов и расходов, которую ведут ФЛП, кроме лиц, которые избрали упрощенную систему налогообложения, и физический лица, которые производят независимую профессиональную деятельность, которая утверждена приказом Миндоходов от 16.09.2013 г. № 481.

2. Физический лица, которые производят независимую профессиональную деятельность обязаны вести учет доходов и расходов от такой деятельности. Кодекс разрешает им вести учет доходов и расходов в бумажном и/или электронном виде, в том числе через Электронный кабинет.

Типовая форма, за которой будут осуществлять учет доходов и расходов, и порядок ведения такого учета также определит Минфин. На сегодня и к моменту утверждения новой формы остается действующей действующая Книга учета доходов и расходов.

3. Физический лицам — предпринимателям — плательщикам единого налога первой и второй групп и плательщикам единого налога третьей группы, которые не являются плательщиками НДС, будет предоставлено право вести учет в произвольной форме путем помесячного отображения полученных доходов. Им будет разрешено вести учет как в бумажному так и в электронном виде.

4. Физический лицам — предпринимателям — плательщикам единого налога третьей группы, которые являются плательщиками НДС, будет предоставлено право вести учет путем помесячного отображения доходов и расходов. Им будет разрешено вести учет как в бумажному так и в электронном виде.

Из учет этих нововведений необходимо отметить такие особенности:

1. Закон № 786 фактически отменил требование к плательщикам единого налога относительно регистрации Книги в налоговых органах. Налогоплательщикам не нужно совершать никаких действий по отмене регистрации уже зарегистрированных книг с 01 января 2021 года (подавать любые заявления или сообщение не нужно).

2. При ведении учета в произвольной форме плательщики единого налога упражнению применять любой способ учета доходов за период (это могут быть записи в любом произвольном реестре – бумажных тетради, журнале, или в
электронной таблице в файле Excel).

В том числе, плательщики могут продолжать вести Книгу учета доходов (для плательщиков единого налога первой, второй и третьей групп, которые не являются плательщиками налога на добавленную стоимость) и Книгу учета доходов и расходов (для плательщиков единого налога третьей группы, которые являются плательщиками налога на добавленную стоимость) по формам, утвержденными приказом Министерства финансов Украины от 19 июня 2015 года № 579.

Кодекс не содержит требования к налогоплательщику сообщать контролируя органы об избранном виде реестра. Вместе из тем налоговые органы имеют право потребовать указанную информацию в порядке определенном  Кодексом для проверки соблюдения плательщиком требований Кодекса относительно предельного объема дохода за соответствующий период.

Поэтому такие записи должны содержать информацию по меньшей мере о месячных оборотах, они являются источником информации для составления налогоплательщиком отчетности из единого налога.

3. Изменения, внедренные Законом № 786 относительно формы учета доходов самозанятыми лицами, не отменяют обязанности для всех налогоплательщиков (включая таких субъектов) придерживаться требований подпунктов 44.1 и 44.3 статьи 44 Кодекса, в частности, относительно ведения учета доходов, расходов и других показателей, связанных с определением объектов налогообложения и/или налоговых обязательств, на основании первичных документов (документов на приобретенные товары) и их надлежащее хранение.

Поэтому информация о месячных оборотах, которую самозанятое лицо с 01 января 2021 года вносит в  произвольный реестр, должны отвечать содержанию первичных документов за соответствующий период.

Для плательщиков единого налога, которые являются плательщиками налога на добавленную стоимость, продолжают действовать все требования Кодекса относительно учета налога на добавленную стоимость.

4. Из-за изменений, внесенных Законом № 786, с 01 января 2021 года устраняются основания для применения к физический лицам – предпринимателям на упрощенной системе налогообложения административного штрафа за
ненадлежащее ведение учета доходов и расходов, для которых законами Украины установлена обязательная форма учета соответственно статье 1641 Кодекса об административных правонарушениях.

5. Возможность ведения учета доходов и расходов в электронной форме через Электронный кабинет для физический лиц на общей системе налогообложения и физический лиц, которые производят независимую профессиональную деятельность, будет введено ГНС после утверждения Министерством финансов Украины типовых форм, по которым будет осуществляться учет доходов и расходов такими налогоплательщиками.

О внедрении такого сервиса будет сообщено отдельно.

Изменения в абзац первого подпункта 177.5.1 пункта 177.5 и пункта 177.10 статье 177, пункта 178.6 статье 178, подпункта 296.1 статье 296 Кодекса вступили в силу с 01 января 2021 года.

Землевладельцам необходимо задекларировать доходы, полученные от продажи сельхозпродукции, — налоговая

С 1 января этого года началась кампания декларирования доходов, полученных физическими лицами в течение 2020 года.

Об этом напоминает Главное управление ГНС в Одесской области.

Подавать налоговые декларации об имущественном состоянии и доходах необходимо и единоличникам, которые самостоятельно обрабатывают свои земельные участки (паи) общей площадью более 2 гектаров и получают доходы от продажи сельскохозяйственной продукции.

Кроме того, при получении в 2020 году доходов от предоставления в аренду (субаренду, эмфитевзис) земельного участка сельскохозяйственного назначения, земельной доли (пая), имущественного пая другому физическому лицу – арендатору, который не является налоговым агентом (самозанятым лицом), арендодатель (гражданин-единоличник) определяет свои налоговые обязательства по результатам такого года в годовой Декларации и уплачивает налог на доходы физических лиц с таких доходов по своему налоговому адресу.

Декларация за 2020 год подается до 1 мая 2021 года.

Налоги:

  • доходы от продажи сельскохозяйственной продукции, выращенной на собственных земельных участках площадью более 2 гектаров, и доходы от предоставления собственных земельных участков в аренду другому физическому лицу, подлежат обложению НДФЛ по ставке 18 % и военным сбором по ставке 1,5 %.

Для физических лиц в Электронном кабинете объединены сервисы для граждан в отдельный «Е-кабинет для граждан», который предоставляет возможность:

  • доступа к регистрационным данным и данным об объектах налогообложения (движимое и недвижимое имущество, сведения о которых поступают в ГНС из соответствующих реестров других государственных органов);
  • доступа к сформированным налоговым уведомлениям – решениям относительно сумм начисленных налоговых обязательств по налогу на недвижимое имущество, отличное от земельного участка, транспортного налога и платы за землю;
  • подача декларации об имущественном состоянии и доходах;
  • получение сведений о суммах выплаченных доходов и удержанных налогов из Государственного реестра физических лиц – плательщиков налогов.

«ДЕЛОВАЯ ОДЕССА» В TELEGRAM

Одесситам: какая стоимость новогоднего подарка облагается налогом

Соответственно ст. 165 Налогового кодекса Украины установлен перечень доходов, которые не включаются в расчет общего месячного (годового) налогооблагаемого дохода налогоплательщика.

Как сообщает пресс-служба Главного управления ГНС в Одесской области, соответственно п. п. 165.1.39 п. 165.1 ст. 165  НКУ не включается в расчет общего месячного (годового) налогооблагаемого дохода стоимость даров (а также призов победителям и призерам спортивных соревнований) — в части, которая не превышает 25 процентов одной минимальной заработной платы (в расчете на месяц), установленной на 1 января отчетного налогового года, за исключением денежных выплат в любой сумме.

Итак, к налогооблагаемому доходу налогоплательщика не включается стоимость даров, которая в расчете на месяц не превышает 25 процентов одной минимальной заработной платы, установленной на 1 января отчетного налогового года. В 2020 году эта сумма составляет 1180 гривен 75 копеек.  Если стоимость даров превышает этот размер, то сумма такого превышения подлежит налогообложению налогом на доходы физический лиц.

Обращаем внимание, если новогодние подарки планируется дарить в 2021 году (т.е., начисление такого дохода состоится в 2021 году), то стоимость необлагаемых подарков будет исчисляться соответственно новому размеру минимальной заработной платы, установленной на 1 января 2021.

«ДЕЛОВАЯ ОДЕССА» В TELEGRAM

Доход членов избирательных комиссий облагается налогом

В Украине продолжается избирательный процесс. Актуальным вопросом для членов территориальных и участковых избирательных комиссий, которые работают на основании гражданско-правовых договоров, а также тех, что осуществляют полномочие не на платной основе, является налогообложения дохода в виде средств, а также  отображение этого дохода в налоговой отчетности.

Как сообщают в Главном управлении ГНС в Одесской области, сумма вознаграждения, которое получается главой, заместителем председателя, секретарем или в случае их отказа другими членами территориальной избирательной комиссии, участковой избирательной комиссии на основании заключенного гражданско-правового договора облагается налогом на доходы физический лиц по ставке 18 %.

Этот доход отображается налоговым агентом в налоговом расчете за ф. № 1ДФ под признаком дохода «102». При этом в таблице 6 Отчета относительно сумм начисленного единого взноса на общеобязательное государственное социальное страхование члены избирательной комиссии, с которыми заключенные договоры гражданско-правового характера, отображаются с кодом застрахованного лица «64».

Кроме того, оплата труда членов избирательных комиссий (в частности тех, что осуществляют полномочие не на платной основе) в день местных выборов, дне установления итогов голосования и результатов местных выборов включается в общий месячный (годового) налогооблагаемого дохода налогоплательщика как другой доход с соответствующим налогообложением. Он  отображается налоговым агентом в налоговом расчете ф. № 1ДФ под признаком дохода «127».

«ДЕЛОВАЯ ОДЕССА» В TELEGRAM

В Верховной Раде собрались отсрочить применение кассовых аппаратов для ФЛП

В Верховной Раде собрались отсрочить применение кассовых аппаратов для физлиц-предпринимателей на упрощенной системе налогообложения до 1 января 2022 года.

Об этом сообщил нардеп, первый заместитель главы комитета по вопросам финансов, налоговой и таможенной политики Ярослав Железняк в Facebook. Эту же информацию подтвердила пресс-служба парламента в Twitter.

Таким образом, народные избранники, вероятно, решили пойти навстречу предпринимателям, которые митинговали под стенами парламента во вторник, 3 ноября. Участники «Налогового майдана» требовали принять законопроекты №3853-1, №3853-2, №3993, направленные на защиту упрощенной системы налогообложения. Также они просят не вводить карантинные ограничения для малого и микробизнеса.

«Председатель Верховной Рады Дмитрий Разумков сообщил, что во время перерыва состоялось совещание, на котором шла речь о поддержке малого и среднего бизнеса. В частности, согласовано решение об отсрочке на год применения кассовых аппаратов», – говорится в сообщении пресс-службы Рады.

По словам Разумкова, 4 ноября соответствующий законопроект рассмотрит комитет, уточняет УНН.

Напомним, 1 августа бесплатное фискальное решение для программных регистраторов расчетных операций (ППРО) стало доступным для полноценного добровольного использования. При наличии классического регистратора бизнес не обязан переходить на программный продукт. Уже с начала следующего года для определенных видов деятельности II-IV групп физлиц-предпринимателей использование РРО должно стать обязательным. А с 1 апреля 2021-го это требование распространяется на всех плательщиков единого налога II-IV групп.

«ДЕЛОВАЯ ОДЕССА» В TELEGRAM

Бизнес забраковал новый законопроект о налоговых послаблениях для ІТ-сферы

Профильный комитет Европейской бизнес ассоциации (ЕБА) предлагает доработать альтернативный законопроект №3933-1 о налоговых послаблениях в ІТ-секторе. Документ нужно масштабировать на всех участников рынка.

Об этом сообщила пресс-служба ассоциации.

При этом в ЕБА отмечают, что в данной редакции предложены улучшенные условия и более реальные критерии участия, но эта инициатива охватывает только продуктовое ІТ. Что касается сервисной индустрии, которая занимает 80-90% рынка, ряд пунктов вызывают вопросы, что делает невозможной поддержку действующей редакции проекта.

В альтернативном документе предлагаются следующие новации для ІТ, которые хотят быть резидентами «Дія.Сіті»:

  • обновляется формат уплаты ЕСВ за каждого работника – 5% (но не менее двукратного размера минимального ЕСВ, то есть более 2078,12 грн) + должен уплачиваться налог на зарплату штатного сотрудника (НДФЛ) – 5%.
  • вводится понятие налога на выведенный капитал в размере 18% вместо налога на прибыль.

Для того чтобы стать резидентом, необходимо подпадать под такие критерии:

  • 70% от общего дохода компании – экспортная выручка;
  • 70% общей структуры затрат компании – оплата труда;
  • размер зарплаты работников – свыше €1200 по курсу НБУ;
  • компания должна быть в ІТ-реестре – предложен список профессий и видов деятельности.

Поэтому в ЕБА предлагают следующие доработки:

1. Сохранить 3-ю группу ФЛП. Важно обеспечить возможность резидентам «Дія.Сіті» работу с 3-й группой, а также не допустить переквалификации таких отношений в трудовые.

2. Трудовые отношения заключать как контракт.

3. Не допустить повышения налоговой нагрузки на ІТ-бизнес во время мирового экономического кризиса.

4. Запретить введение дополнительного регулирования для резидентов органом управления Цифрового парка «Дія.Сіті».

5. Обеспечить приоритетность интересов цифрового бизнеса над задачами госнадзора (контроля) в сфере хоздеятельности.

Напомним, что законопроект №3933 был зарегистрирован в Раде еще 23 июля, а альтернативный документ – 10 августа. Первый проект также был раскритикован представителям бизнеса. По их мнению, хоть он и предлагает послабленный режим налогообложения, присоединиться к нему очень непросто.

«ДЕЛОВАЯ ОДЕССА» В TELEGRAM