Главное управление ГНС в Одесской области напоминает, что критерии определения хозяйственных операций контролируемыми установлены п.п. 39.2. 1.1 п.п. 39.2. 1 п.39.2 ст.39 Налогового кодекса Украины.
Контролируемыми операциями являются хозяйственные операции налогоплательщика, влияющие на объект налогообложения налогом на прибыль предприятий налогоплательщика, которые осуществляются:
— со связанным лицом — нерезидентом;
— через комиссионеров — нерезидентов при осуществлении внешнеэкономических хозяйственных операций по продаже и/или приобретению товаров и/или услуг;
— с нерезидентами, зарегистрированными в государствах (на территориях), включенных в перечень государств (территорий), утвержденный Кабинетом Министров Украины, или которые являются резидентами этих государств;
— с нерезидентами, которые не платят налог на прибыль (корпоративный налог), в том числе с доходов, полученных за пределами государства регистрации таких нерезидентов, и/или не является налоговым резидентом государства, в котором они зарегистрированы как юридические лица.
Перечень организационно-правовых форм таких нерезидентов в разрезе государств (территорий)
утверждается Кабинетом Министров Украины; между нерезидентом и его постоянным представительством в Украине (в том числе внутрихозяйственные расчеты).
Хозяйственные операции признаются контролируемыми, если одновременно выполняются такие условия:
годовой доход налогоплательщика от любой деятельности, определенный по правилам бухгалтерского учета, превышает 150 млн грн. (за вычетом косвенных налогов) за соответствующий налоговый (отчетный) год;
объем таких хозяйственных операций налогоплательщика с каждым контрагентом, определенный по правилам бухгалтерского учета, превышает 10 млн грн. (за вычетом косвенных налогов) за соответствующий налоговый (отчетный) год.
Хозяйственные операции, осуществляющиеся между нерезидентом и его постоянным представительством в Украине, признаются контролируемыми, если объем таких хозяйственных операций, определенный по правилам бухгалтерского учета, превышает 10 млн. грн. (за вычетом косвенных налогов) за соответствующий налоговый (отчетный) год.
Декларация об имущественном состоянии и доходах подается по 31 декабря 2019 года включительно.
Об этом информирует Главное управление ГНС в Одесской области.
Для получения налоговой скидки на сумму средств, уплаченных налогоплательщиком на протяжении отчетного года в пользу отечественных учреждений дошкольного, внешкольного, общего среднего образования, декларация об имущественном состоянии и доходах подается в налоговый орган, в котором находится на учете налогоплательщик включительно до 31 декабря 2019 года за отчетный 2018 год.
При этом к расходам, которые налогоплательщик имеет право отнести к налоговой скидке в уменьшение налогооблагаемого дохода по результатам 2018 года, учитываются расходы, понесенные плательщиком после вступления в силу Закона Украины от 3 июля 2018 года № 2477-VIII «О внесении изменений в
Налоговый кодекс Украины», т.е. после 28 июля 2018 года.
Законом № 2477-VIII внесенные изменения, в частности, к п.п. 166.3.3 п. 166.3 ст. 166 Налогового кодекса Украины, согласно которым налогоплательщик имеет право отнести к налоговой скидке в уменьшение налогооблагаемого дохода налогоплательщика по результатам отчетного налогового года, определенного с учетом положений п. 164.6 ст. 164 НКУ, фактически осуществленные им на протяжении отчетного налогового года расходы в виде суммы средств, уплаченных налогоплательщиком в пользу отечественных учреждений дошкольной, внешкольной, среднего общего образования, профессионально-технического и высшего образования такого налогоплательщика и/или члена его семьи первой степени родства.
Порядок и основания для получения налоговой скидки регламентируются ст. 166 НКУ, согласно п. 166.1 основания для начисления налоговой скидки с указанием конкретных сумм отображаются налогоплательщиком в годовой налоговой декларации, которая подается по 31 декабря включительно следующего после отчетного налогового года. Налоговая декларация подается за отчетный период в установленные НКУ сроки контролирующему органу, в котором находится на учете налогоплательщик (п. 49.1 ст. 49 НКУ).
Следует отметить, что в соответствии с п.п. 166.4.3 п.166.4 ст.166 НКУ, если налогоплательщик до конца налогового года, следующего за отчетным, не воспользовался правом на получение налоговой скидки по результатам отчетного налогового года, то такое право на следующие налоговые года не переносится.
Поскольку в соответствии со ст. 58 Конституции Украины от 28 июня 1996 года № 254 96-к/ВР законы и другие нормативно-правовые акты не имеют обратного действия во времени, кроме случаев, когда они смягчают или отменяют ответственность лица, то к расходам, которые налогоплательщик имеет право
включить в налоговую скидку в уменьшение налогооблагаемого дохода по результатам 2018 года будут относится расходы, понесенные плательщиком после вступления в силу Законом № 2477-VIII, т.е. после 28 июля 2018 года.
Статистика показывает, что по состоянию на июнь 2019 года в Украине уже проведено более 8 тысяч налоговых проверок, по результатам которых налогоплательщикам доначислено почти 6,4 миллиардов гривен обязательств.
Адвокат, старший юрист Практики налогового права и бизнес-эффективности АО Juscutum Дмитрий Куликрассказал изданию «Delo.ua» о том, чего точно делать не стоит, дабы уберечь себя от доначислений, штрафных санкций и неприятного осадка на душе.
Антилайфхак 1: Импровизируйте на ходу
Часто встречаем ситуацию, когда предприятие попросту не готовится к налоговым проверкам, а приходит уже с конкретным ее результатом — актом проверки. Аргументация бывает разная: от «Да у нас все и так правильно оформлено!» и до «Инспекторы не будут углубляться во все документы и посмотрят только самое основное» и «Если что, будем действовать по ситуации».
На самом деле, ревизоры-инспекторы, выходя на налоговую проверку, уже точно знают «болевые точки» плательщика налогов, исходя из специфики его деятельности. К примеру, если у вас розничная сеть, то особое внимание будет уделено происхождению товара и оприходованию наличных денежных средств. Если же у вас производство и/или реализация импортного товара, то особое внимание будет приковано к вашим контрагентам.
Знаю случай, когда компания абсолютно случайно не вписала данные из Раздела 1 в Раздел 2 книги КУРО, что повлекло за собой применение огромных штрафов со стороны ГФС за неоприходование денежных средств. Хотя фактически деньги были оприходованы и даже внесены на счет компании. А ведь этого можно было избежать.
Подготовка к налоговой проверке позволяет как минимум обезопасить плательщика налогов от незначительных нарушений со значительными последствиями.
Антилайфхак 2: Никогда не говорите с сотрудниками о налоговой
В случае если вас совершенно не расстраивают возможные убытки, продолжайте считать, что инструктаж сотрудников накануне визита налоговой — пустая трата времени. Бытует мнение, что рассказывать подчиненным о том, как нужно вести себя во время встречи подобных гостей, — совершенно бесполезное занятие. Согласиться с этим достаточно сложно. Сотрудники — большой источник информации для проверяющих, которая зачастую является опасной для работодателя. Своими действиями и/или высказываниями ваши подчиненные способны ненароком «направить» проверяющих анализировать в правильном направлении.
Неумышленные действия ваших сотрудников могут стоить компании миллионов гривен. Так на одном из предприятий проходила налоговая проверка, в ходе которой один из сотрудников сообщил проверяющим, что он вообще здесь оформлен как ФЛП, а поэтому получать от ГФС любые документы он не имеет права. И не обязан. После этой, казалось бы, безобидной фразы были проверены все договоры компании со всеми ФЛП, выявлено отсутствие отчетов, предусмотренных такими договорами, а также была прослежена системность выплат, осуществляемых компанией в адрес такого ФЛП. Думаю, не стоит объяснять, какие последствия это имело для компании.
Дабы не допустить таких случаев, сотрудники должны совершенно точно понимать свой официальный статус в компании, знать полномочия проверяющих, их и свои права и обязанности.
Помните, что общение с проверяющими ведет исключительно директор и/или адвокат, а также главный бухгалтер. К слову, а вот и еще один факап-совет: определите рабочее место инспектора прямо в кабинете бухгалтера.
Антилайфхак 3: дайте инспекторам все и сразу!
Налоговый кодекс Украины определяет, что налогоплательщик обязан предоставить проверяющим в полном объеме все документы, связанные с предметом проверки. И такая обязанность возникает сразу после ее начала. Только вот конкретного перечня документов законодательство не указывает.
В большинстве случаев, когда ревизор-инспектор обращает внимание плательщика налогов на эту обязанность, представители компании рады стараться предоставить все папки, которые только возможно. Даже те, к которым не обращались годами. Часто бывают случаи, когда в документах отсутствует какая-либо подпись, где-то не стоит печать, а где-то не хватает дополнений и отчетов к договорам. Так делать не стоит. Спешка — не лучшая заявка на успех, если речь идет о налоговой проверке.
Рекомендую взять паузу и уточнить у инспектора, какие именно документы ему нужны для начала работы и попросить оформить письменный запрос на их предоставление. Сообщить, что для подготовки документов вам понадобится некоторое количество времени. А тем временем проанализировать запрашиваемые документы на соответствие действующему законодательству и как минимум пересмотреть их. И помните, если договором предусмотрено оформление дополнений, журналов, отчетов — они должны быть!
И самое главное. В процессе проверки следует окружить инспекторов-ревизоров заботой, вниманием и ни в коем случае не оставлять их наедине с оригиналами документов, дабы совершенно случайно ваши документы не перекочевали в архивы ГФС.
Неизвестный звонит налогоплательщикам, используя номер телефона 066-526-46-42 и требует денежные средства, представляясь от имени должностных лиц Главного управления ГНС в Одесской области.
Об этом сообщает Главное управление ГНС в Одесской области.
Так, в Одесской области в различных районах области зафиксированы случаи выдвижения незаконных требований к субъектов хозяйствования.
Главное управление ГНС в Одесской области предупреждает, что такие действия являются мошенничеством и подлежат расследованию.
«Уважаемые налогоплательщики!
Будьте максимально осторожны и не поддавайтесь на подобные провокации. Главное управление ГНС в Одесской области отмечает, что в случае получения таких звонков или любых других противоправных действий, необходимо срочно обращаться к сервису «Пульс» ГНС Украины по телефону Контакт центра ГНС 0800-501-007, выбрав в меню интерактивного голосового автоответчика направление «4» или на электронный адрес: idd@tax.gov.ua», — говорится в сообщении.
На протяжении января — июля 2019 года на помощь украинской армии Одесские плательщики перечислили свыше 483 млн грн военного сбора. В сравнении с соответствующим периодом прошлого года, поступления с этого платежа увеличились на 26,5 млн гривен.
Об этом сообщает пресс-служба Главного управления ГФС в Одесской области.
«Положительная динамика поступлений сбора на поддержку армии Украины от представителей всех сфер экономики региона свидетельствует об эффективности мероприятий фискальной службы по детенизации доходов, в частности, относительно легализации зарплаты», — отмечают в Главном управлении ГФС в Одесской области.
Напомним, что военный сбор удерживается по ставке 1,5% из суммы дохода, что является объектом налогообложения соответственно ст. 163 Налогового кодекса Украины начисленного (выплаченного,
предоставленного) в пользу налогоплательщика на протяжении отчетного налогового периода, без любых вычитаний.
ГФС обращает внимание наемных работников, по отношению к которым нарушается законодательство при выплате заработной платы, что о таких фактах необходимо информировать фискальную службу Одесчины, воспользовавшись мобильным приложением Legal Work, или же обратиться на «горячую линию» Главного управления ГФС в Одесской области по вопросам соблюдения законодательства о труде по телефону 048-702-72-92.
Главное управление ГФС в Одесской области напоминает плательщикам налогов, которые отчитываются по налогу на прибыль, что они должны подать декларацию за I квартал 2019 к 10 мая 2019 включительно.
14 декабря 2018 вступил в силу приказ Минфина от 19.10.2018 №842, которым изменена форма налоговой декларации по налогу на прибыль предприятий.
Согласно письму ГФС Украины от 13.02.2019 №4622 / 7 / 99-99-15-02-01-17 плательщикам налога на прибыль предприятий за базовый отчетный (Налоговый) период – I квартал 2019 рекомендуется подавать
налоговую декларацию по обновленной форме (код формы J0100117), с установлением отметки «базовый отчетный период – квартал».
Так, пятница 10 мая – последний день представления следующей отчетности:
декларации по налогу на прибыль за I квартал для налогоплательщиков, у которых налоговый период — календарный квартал;
финансовой отчетности за I квартал в налоговые органы плательщиками налога на прибыль, у которых отчетный период — календарный квартал;
налоговой декларации по НДС за I квартал для плательщиков, которым установлен квартальный налоговый период;
налогового расчета сумм дохода и удержанного налога ф. № 1ДФ за I квартал;
отчета о суммах налоговых льгот за I квартал;
налоговой декларации по экологическому налогу за I квартал;
налоговой декларации рентной платы за специальное использование воды за I квартал и копии отчета об использовании воды ф. № 2ТП-водгосп с отметкой о принятии;
налоговой декларации по единому налогу для 3 группы за I квартал;
налоговой декларации сбора за места для парковки транспортных средств за I квартал;
налоговой декларации туристического сбора за I квартал.
2 мая 2019 года завершается кампания декларирования доходов за 2018 год. В соответствии с нормами Налогового кодекса Украины граждане и лица, которые проводят независимую профессиональную деятельность, обязаны подать декларацию об имущественном состоянии и доходах – до 1 мая года, который наступает за отчетным.
Об этом напоминает Главное управление ГФС в Одесской области.
Последний день представления декларации об имущественном состоянии и доходах, полученных в течение 2019 года, – 2 мая 2019 года.
Физическое лицо — налогоплательщик подает Декларацию за отчетный налоговый период в установленные Кодексом сроки в контролирующий орган по своему налоговому адресу (п. 3 г. I Инструкции № 859), то есть по месту проживания физического лица, по которому оно берется на учет как налогоплательщик в контролирующем органе.
Если налогоплательщик, в соответствии с нормами действующего законодательства, обязан (имеет право) предоставить годовую декларацию, но к тому времени проживает не по месту регистрации (прописки), то эта форма отчетности подается в контролирующий орган по налоговому адресу, то есть по месту регистрации в соответствии с паспортными данными.
Кроме этого, если физическое лицо снято с регистрации по одному адресу, но еще не зарегистрировано по другому, то оно должно подавать декларацию в налоговый орган по предыдущему налоговому адресу.
Напомним, декларацию плательщики могут подать по месту своего налогового адреса любым из таких способов:
— лично или уполномоченным на это лицом;
— прислать по почте с уведомлением о вручении и с описанием вложения, но не позднее, чем за 5 дней до истечения предельного срока представления декларации;
— средствами электронной связи в электронной форме с соблюдением требований по электронному документообороту (не позднее истечения последнего часа дня, в который истекает такой предельный срок).
При заполнении декларации пользуйтесь Инструкцией по заполнению налоговой декларации об имущественном состоянии и доходах, утвержденной приказом Министерства финансов Украины 02 октября 2015 года № 859 «Об утверждении формы налоговой декларации об имущественном состоянии и
доходах и Инструкциях по заполнению налоговой декларации об имущественном состоянии и доходах».
На строительство автобана из Киева в Одессу необходимо 1 миллиард долларов.
Об этом заявил премьер-министр Владимир Гройсман в ходе инспекции автодорог.
«Это вопрос (создание автобана из Киева в Одессу) не одного года. Также вопрос о деньгах. Автобан требует не менее одного миллиарда долларов. Поэтому мы ведем переговоры с международными финансовыми организациями для того, чтобы привлекать дополнительные средства», – сказал он.
Также премьер-министр сообщил, что в следующем году на дорогу «Киев-Одесса» будет направлено 2,5 миллиарда гривен финансовых организаций.
Гройсман добавил, что сейчас на дороги тратятся деньги украинских налогоплательщиков (Дорожного фонда) и международных финансовых организаций.
Отметим, в феврале 2019 года правительство выделило на ремонт дорог дополнительно 550 миллионов гривень, из которых 250 миллионов гривен выделено на трассу Киев-Одесса. Исполняющий обязанности главы «Укравтодора» Славомир Новак рассчитывает, что компания «Альтком», которая в 2013 году выиграла тендер на капитальный ремонт на участке автомобильной дороги M05 Киев–Одесса, но до сих пор ремонт не завершила, в этом году закончит работы на этой трассе.
За I-й квартал 2019 большой бизнес Юга уплатил в Государственный бюджет более 2,2 млрд грн.
Об этом сообщает пресс-служба Одесского управления Офиса крупных налогоплательщиков ГФС.
Проведенный анализ поступлений от крупных плательщиков показал, что начала 2019 наибольший прирост платежей состоялся по налогу на прибыль предприятий. Так, в текущем году уже уплачено 517 млн. грн. налога на прибыль, что на 168 % больше прошлогодних показателей.
Также уплачено 13 млн гривен налога на доходы физических лиц. Только в течение марта 2019 Одесским управлением собрано в госбюджет почти 822 млн. грн. Кроме того, увеличились поступления по налогу на прибыль на 114 млн. грн. по сравнению с прошлым годом, и с акцизным налогом с произведенных в Украине товаров на 11,0 млн. грн.
Начальник Одесского управления Виктория Талпа отметила, что наибольшие суммы в государственный бюджет с начала года уплатили ООО «НИКОЛАЕВГАЗСБЫТ»– 99,6 млн. грн., ООО «ПТК «Шабо» – 99,3 млн. грн., ПАО «ОДЕССАОБЛЭНЕРГО» – 97,0 млн. грн., «ООО «Тедис Украина» – 87,4 млн. грн.
Крупные корпорации Украины заметно увеличили отчисления в госбюджет.
За три первых месяца 2019 года крупнейшие компании Украины заплатили налогов на 78,3 млрд грн, что на 1,5 млрд (на 1,9%) больше, чем за аналогичный период 2018-го, сообщается на сайте Офиса крупнейших налогоплательщиков.
Больше всего было уплачено НДС — на 36,4 млрд грн. (46,5% всех налогов), налога на прибыль — 19,3 млрд грн. (24,6%), акцизного сбора с произведенных товаров – 12,4 млрд грн. (16%).
Львиная часть налогов была уплачена в Киеве (58,6 млрд грн.) Далее идут:
Днепр — 7,5 млрд грн;
Харьков — 5,1 млрд грн;
Запорожье — 3 млрд грн;
Одесса — 2,2 млрд грн;
Львов — 1,9 млрд грн.
Доля этих налоговых платежей от крупного бизнеса, как сообщают в Офисе, составила 54,3% от общей суммы платежей в государственный бюджет страны.
На сайте Офиса также отмечается, что в начале 2019 года выросли поступления:
от налога на доходы физических лиц — 26,4% (до 3,2 млрд грн.);
от единого социального взноса (ЕСВ) — на 22,6% (до 14,2 млрд грн.);
