Фискальная служба в Одесской области напоминает, что плательщики единого налога первой и второй групп, которые не используют работу наемных лиц, освобождаются от уплаты единого налога на протяжении одного календарного месяца в год на время отпуска, а также на период болезни, подтвержденной копией листка (листков) нетрудоспособности, если она продолжается 30 и больше календарных дней.
Это предусмотрено п.295.5 ст.295 Налогового кодекса Украины (далее – НКУ).
Информация о периоде ежегодного отпуска и сроки временной потери трудоспособности с обязательным приложением копии листка нетрудоспособности подается в орган фискальной службы по заявлению в произвольной форме (пп. 298.3.2 ст.298 НКУ).
Суммы единого налога, уплаченные за период отпуска или больничного, подлежат зачислению в счет будущих платежей с этого налога по заявлению плательщика единого налога.
Если продолжительность отпуска меньше одного календарного месяца, то основания для освобождения от уплаты единого налога на протяжении одного календарного месяца отсутствуют.
Освобождение от уплаты единого взноса на общеобязательное государственное социальное страхование на период отпуска или нетрудоспособности законодательством не предусмотрено.
С соответствующими разъяснениями можно ознакомиться на официальном веб-портале Государственной фискальной службы Украины в Общедоступном информационно-справочном ресурсе (категория 107.12).
Одесситам сообщают, что ГФС Украины в мае месяце предоставило письмо с разъяснением «Об определении объекта налогообложения и налоговых обязательств по рентной плате за специальное использование воды».
Действующий порядок определения основных элементов и вычисления налоговых обязательств по рентной плате за специальное использование воды (далее – Рентная плата), установленный ст. 255 Налогового кодекса Украины (далее – НКУ), предусматривает, что Рентная плата не взыскивается, в частности, за объемы воды, которые используются для удовлетворения питьевых и санитарно-гигиенических нужд населения, в том числе для удовлетворения исключительно собственных питьевых и санитарно-гигиенических потребностей юридических лиц, физических лиц — предпринимателей и плательщиков единого налога (пп. 255.4.1 НКУ).
Вместе с тем, в условиях действия единого тарифа централизованного водоснабжения, установленного согласно Порядку формирования тарифов на централизованное водоснабжение и водоотвод, утвержденному постановлением НКРЭКУ от 10.03.2016 № 302 (далее — Порядок, Тариф), не предусмотрено процедуры учета объемов поставки воды по разной себестоимости («с» или «без» учета Рентной платы).
До утверждения отдельных тарифов обеспечению эффективного налогового администрирования может оказывать содействие применение процедуры определения основных элементов и вычисления налоговых обязательств по Рентной плате путем составления для каждого водного объекта трех приложений 5 к отчетной налоговой декларации по Рентной плате за:
• объемы воды, которые по результатам коммерческого учета коммунальных услуг по водоснабжению предоставлены для удовлетворения питьевых и санитарно-гигиенических потребностей потребителей, которые не являются субъектами хозяйствования в сфере централизованного водоснабжения и водоотвода, но принадлежат к потребителям, определенным в пп.255.4.1 НКУ (далее — Удовлетворение питьевых нужд), налоговые обязательства по Рентной плате декларируются с указанием в приложении 5 к Декларации:
— объемов, которые в отчетном (налоговом) периоде поставки для Удовлетворения питьевых нужд — строка 8,
— поскольку налоговое обязательство (строка 11) не возникает, то для целей функционирования алгоритма контроля в строке 10.2 указывается величина «0» (ноль);
• объемы воды, которые в соответствии с Порядком формирования тарифов на централизованное водоснабжение и водоотвод, которые задекларированы водопользователями при утверждении Тарифа и признаны такими, что используются первичными водопользователями на собственные технологические нужды, включая потери и расход для обеспечения проведения хозяйственной деятельности по изготовлению, созданию и/или предоставлению жилищно-коммунальных услуг (далее — Собственные технологические нужды), налоговые обязательства по Рентной плате декларируются с указанием в приложении 5 к Декларации:
— объемов, которые в отчетном (налоговом) периоде использованные для Собственных технологических нужд — строка 8,
— коэффициента 0,3 — строка 10.2 (соответственно п.255.7 ст.255 НКУ и Порядка вычисления Тарифа),
— ставки Рентной платы для соответствующего водного объекта — строка 9;
• объемы воды, которые поставляются потребителям, согласно Порядка не являются субъектами хозяйствования в сфере централизованного водоснабжения и водоотвода и не принадлежат потребителям, определенных в пп.255.4.1 НКУ (далее — Нужды вторичных потребителей), налоговые обязательства по Рентной плате декларируются с указанием в приложении 5 к Декларации:
— объемов, которые в отчетном (налоговом) периоде поставлены для Потребностей вторичных потребителей — строка 8,
— поскольку налоговое обязательство (строка 11) вычисляется по ставке, определенной Кодексом, то для целей функционирования алгоритма контроля в строке 10.2 указывается величина «1» (один),
— ставки Рентной платы для соответствующего водного объекта — строка 9.
С начала текущего года Главным управлением ГФС в Одесской области выявлено 1754 работника без официального трудоустройства.
Треть из них оформлены во время проверок. В ходе проведения 164 проверок на 269 объектах установлена выплата заработной платы в «конвертах» на общую сумму 776 тыс грн. Работодателям доначислено 481 тыс. грн налогов и сборов.
Материалы проверки переданы в Главное Управление Гоструда в Одесской области, в результате чего применены финансовые санкции на сумму 54 млн грн.
Кстати, на мобильное приложение «Legal Work» поступило 36 жалоб.
«Мобильное приложение «Legal Work» разработано с целью выявления недобросовестных работодателей, которые в нарушение законодательства не оформляют сотрудников на работу, выплачивают заработную плату в «конвертах», уклоняясь тем самым от уплаты налога на доходы физических лиц, единого социального взноса и военного сбора», — информирует начальник Главного управления ГФС в Одесской области Глеб Милютин.
Сообщить об указанных фактах граждане могут, загрузив приложение на мобильный телефон через Play Market или App Store.
Кроме того, с начала 2018 года от Одесской области в Сводный бюджет поступило 2,8 млрд грн налога на доходы физических лиц. Это на 23 %, или на 540 млн грн больше, чем за соответствующий период прошлого года.
«В структуре поступлений в Сводный бюджет налог на доходы физических лиц занимает наибольший удельный вес — 43 процента от общей суммы налогов и сборов. Увеличение поступлений налога на доходы физических лиц является результатом вывода заработных плат из «тени», — отмечает руководитель Главного управления ГФС в Одесской области.
С наступлением курортного сезона СКУ «Спасательно-водолазная служба Одесского городского совета» приступила к усиленному несению службы на одесском побережье.
За неполный месяц матросами-спасателями была оказана помощь 5 отдыхающим.
Последний инцидент произошел в районе пляжа «Катран», где была спасена гражданка Германии 1962 гр. В нетрезвом состоянии она пыталась совершить суицид. Спасатель предотвратил ее действия и вызвал полицию.
С начала мая на одесском побережье не зафиксировано ни одного смертельного случая.
Совместными усилиями «Службы 077» и «Учебно–методического центра гражданской защиты и безопасности жизнедеятельности» в Одесской области проведен мастер класс. На базе спасательной станции (13 станция Большого фонтана) для учителей городских школ был организован урок, на котором участники мероприятия учились оказывать первую помощь терпящим бедствие на воде, сообщил вице-мэр Андрей Котляр.
Фискальная служба в Одесской области напоминает, что в 2018 году физические лица — владельцы недвижимости платят налог за отчетный 2017 год.
Налогоплательщиками на недвижимое имущество, отличное от земельного участка, являются все физические лица, которые владеют объектами жилой и/или нежилой недвижимости (ст. 266 Налогового кодекса Украины).
Налог начисляется на общую площадь объекта жилой и нежилой недвижимости, в том числе их долей.
Ставка налога для объектов жилой и/или нежилой недвижимости, которые находятся в собственности физических лиц, устанавливается по решению сельского, поселкового, городского совета или совета объединенных территориальных громад в размере, который не превышает 1,5% размера минимальной заработной платы, установленной законом на 1 января отчетного года (в 2017 году – 3200 грн), за 1 квадратный метр базы налогообложения.
В частности, по г. Одесса, решением Одесского городского совета от 21.01.2015 №6258-VI (с изменениями) установлена ставка налога по нежилым помещениям 1% минимальной заработной платы (32,00 грн) и по жилой недвижимости 0,1% (3,2 грн) за 1 квадратный метр недвижимости.
Но, учитывая требования Закона Украины от 20.12.2016 №1791-VIIІ «О внесении изменений в Налоговый кодекс Украины и некоторые законодательные акты Украины относительно обеспечения сбалансированности бюджетных поступлений в 2017 году», ставки налога на недвижимое имущество, отличное от земельного участка, применяются с коэффициентом 0,5. Поэтому на 2017 год налог по жилой недвижимости рассчитывается из расчета ставки 0,05% (1,6 грн.) за 1 квадратный метр недвижимости.
Кроме того, физическим лицам — владельцам жилой недвижимости, общая площадь которой превышает 300 квадратных метров (для квартиры) и/или 500 квадратных метров (для дома), необходимо дополнительно уплатить 25000 гривен на год за каждый из указанных объектов жилой недвижимости (его долю).
Налоговым законодательством предусмотрены льготы для граждан — владельцев недвижимости, в частности, общая площадь объекта/объектов жилой недвижимости, в том числе их долей, уменьшается:
а) для квартиры/квартир независимо от их количества — на 60 кв. метров;
б) для жилого дома/домов независимо от их количества — на 120 кв. метров;
в) для разных типов объектов жилой недвижимости, в том числе их долей (в случае одновременного пребывания в собственности налогоплательщика квартиры/квартир и жилого дома/домов, в том числе их долей), — на 180 кв. метров.
Вычисление суммы налога с объектов недвижимости, которые находятся в собственности физических лиц, осуществляется органами фискальной службы по месту налогового адреса (месту регистрации) владельца такой недвижимости. До 1 июля 2017 года плательщикам направляются (вручаются) налоговые уведомления-решения об уплате сумм налога с указанием соответствующих платежных реквизитов.
Уплатить налог на недвижимое имущество, отличное от земельного участка, плательщики должны на протяжении 60 дней со дня получения налогового уведомления-решения. Именно в течение этого времени плательщик имеет право в случае несогласия с начисленной суммой налога обратиться в орган фискальной службы для сверки данных.
Кроме того, если плательщики не получили такого уведомления, но они являются плательщиками этого налога, они также могут обратиться в орган фискальной службы для проведения сверки.
Фискальная служба Одесской области продолжит практику проведения ежемесячных семинаров и встреч по вопросам остановки регистрации налоговых накладных и возобновит практику встреч и семинаров для предпринимателей, работающих на рынках Одессы и области, а также на побережье.
Об этом сообщил начальник Главного управления ГФС в Одесской области Глеб Милютин на встрече с бизнесом, где также приняли участие заместитель начальника Одесской таможни ГФС Геннадий Иваненко и начальник Одесского управления Офиса крупных налогоплательщиков ГФС Виктория Талпа.
Руководитель Главного управления ГФС в Одесской области отметил: «Курортный сезон — это период дополнительного привлечения наемных работников. Это возможность как можно больше заработать, но напоминаю всем — не забывайте платить налоги. Если это наемные работники, то их необходимо надлежащим образом оформлять. Следует неуклонно соблюдать законодательство при применении регистраторов расчетных операций и реализации подакцизной продукции — алкоголя и табака».
Начальник фискальной службы напомнил также, что в Одесской области работает мобильное приложение «Легальный Акциз».
Пользователями приложения являются около 3000 граждан, а в Главное управление ГФС в Одесской области и Главное управление Национальной полиции в Одесской области уже поступило 180 жалоб.
В таможенном блоке встречи с бизнесом, заместитель начальника Одесской таможни ГФС Геннадий Иваненко проинформировал о результатах рассмотрения вопросов, полученных от участников внешнеэкономической деятельности на предыдущих встречах.
В частности, ускорены процедуры оформления нарядов в Морском торговом порту «Южный», усовершенствованы формы таможенного контроля на АвтоХАБе.
Одесской таможней на таможенных постах увеличено количество должностных лиц, которые оформляют сертификаты по перевозке товаров из Украины по форме «EUR.1».
«Наша цель, чтобы должностные лица таможни не воспринимались бизнесом как барьер. Главное для нас — предоставление административных услуг и эффективное взаимодействие с бизнесом. Достижение таможней индикативных показателей возможно только в сотрудничестве», — обратился Геннадий Иваненко к участникам таможенного блока встречи.
В свою очередь представители бизнеса и общественности отметили, что уровень взаимодействия с фискальной службой в последнее время значительно улучшился.
Одесская область продолжает демонстрировать положительную динамику увеличения поступлений налогов и сборов в бюджеты всех уровней, сообщает начальник Главного управления ГФС в Одесской области Глеб Милютин.
За четыре месяца текущего года от Одесской области в сводный бюджет Украины поступило более 6,5 млрд. грн. налогов и сборов, что больше прошлогодних поступлений на 1,1 млрд. грн, или 20%.
Начальник фискальной службы Одесской области отмечает, что за этот период поступления увеличились по всем бюджетоформирующим налогам.
В частности, в Государственный бюджет уплачено 1,4 млрд. грн. налога на добавленную стоимость (+35%), 715 млн. грн. налога на доходы физических лиц (+ 23%), почти 450 млн грн налога на прибыль (+20%), 210 млн. грн. военного сбора (+24%) и 50 млн грн (+44%) акцизного налога.
Напомним, что ГФС определено 9 базовых стратегических направлений деятельности до 2020 года, среди которых добровольная уплата, эффективное администрирование налогов и сборов, управление рисками и налоговый контроль.
В фискальной службе одесской области напоминают, что Приказом Министерства финансов Украины №381 внесены изменения в форму налоговой декларации по налогу на добавленную стоимость и Порядок заполнения и подачи налоговой отчетности по налогу на добавленную стоимость, утвержденных в 2016 году .
В новой редакции изложены следующие приложения к налоговой декларации по налогу на добавленную стоимость:
— Расчет корректирования сумм налога на добавленную стоимость (Д1);
— Расшифровки налоговых обязательств и налогового кредита в разрезе контрагентов (Д5);
— Расчет налоговых обязательств по операциям, определенным в статье 16-1 Закона Украины «О государственной поддержке сельского хозяйства Украины», и удельного веса стоимости сельскохозяйственных товаров (ДС9).
Кроме этого, в Порядок заполнения и подачи налоговой отчетности по налогу на добавленную стоимость внесены следующие изменения:
1) в таблице 1 (ДС9) (приложение 9) отмечается объем налоговых обязательств по налогу на добавленную стоимость по поставке товаров по результатам деятельности по операциям, определенным п.16-1.3 ст.16-1 Закона Украины „О государственной поддержке сельского хозяйства Украины”, рассчитанный по данным налоговых накладных за соответствующий отчетный (налоговый) период, зарегистрированных в Едином реестре налоговых накладных;
2) в случае формирования суммы налоговых обязательств за отчетный (налоговый) период на основании налоговых накладных, не зарегистрированных в Едином реестре налоговых накладных на дату предоставления декларации, ведомости о таких налоговых накладных отмечаются в таблице 1.1 (Д5) (приложение 5).
Ведомости о суммах налога на добавленную стоимость, указанные в налоговых накладных, составленных с 01 июля 2015 года и не зарегистрированных в Едином реестре налоговых накладных на дату предоставления налоговой декларации по налогу на добавленную стоимость, включенные в суммы налоговых обязательств за прошлые отчетные (налоговые) периоды, отмечаются в таблице 1.2 (Д5) (приложение 5), кроме налоговых накладных, которые составлены в отчетном (налоговом) периоде, за который подается такая декларация, и которые не зарегистрированы в Едином реестре налоговых накладных, которые указаны в таблице 1.1 (Д5) (приложение 5);
3) в случае корректирования налоговых обязательств в связи с увеличением суммы компенсации за отчетный (налоговый) период на основании расчетов корректирования, составленных в отчетном (налоговом) периоде и не зарегистрированных в Едином реестре налоговых накладных на дату предоставления декларации, заполняется таблица 1.1 (Д1) (приложение 1).
Ведомости о корректировки налоговых обязательств в случае увеличения суммы компенсации за прошлые отчетные (налоговые) периоды на основании расчетов корректирования к налоговым накладным, составленным с 01 июля 2015 года и не зарегистрированных в Едином реестре налоговых накладных, отмечаются в таблице 1.2 (Д1) (приложение 1), кроме расчетов корректирования, которые составлены в отчетном (налоговом) периоде, за который подается такая декларация, и которые не зарегистрированы в Единому реестре налоговых накладных, которые указаны в таблице 1.1 (Д1) (приложение 1).
Одесское управление Офиса крупных налогоплательщиков ДФС сообщает об активизации телефонных мошенников, которые звонят налогоплательщикам, якобы от имени руководства Офиса крупных налогоплательщиков ДФС,и требуют денежные средства, а также предоставления административных услуг.
Управление внутренней безопасности подразделений Офиса крупных налогоплательщиков ДФС предупреждает, что эти действия являются мошенничеством и позорно влияют на репутацию Офиса ВПП ДФС, и подлежат расследованию.
Причем,звонки к налогоплательщикам поступают с мобильных телефонных номеров, в том числе: 099-735-89-84, 050-823-02-10 и других.
Для предотвращения деятельности мошенников просят в случае получения таких звонков или других противоправных действий, срочно обращаться в Управление внутренней безопасности подразделений Офиса крупных налогоплательщиков ДФС по телефонам 073-073-22-71, 044-454-17-66.
«С начала текущего года фискальная служба фиксирует не только значительное увеличение поступлений единого налога, но и рост количества плательщиков единого налога — физических лиц», — отмечает начальник Главного управления ГФС в Одесской области Глеб Милютин.
В январе-марте 2018 года физические лица-предприниматели направили в местные бюджеты почти 300 млн. грн. единого налога. Это на 63 млн. грн или на 26 % больше, чем за соответствующий период в прошлом году.
Упрощенную систему налогообложения с уплатой единого налога по состоянию на 01.04.2018 применяют 81 000 физические лица-предприниматели.
«Численность предпринимательского сообщества Одесской области возросла — сравнительно с аналогичным периодом прошлого года количество зарегистрированных плательщиков единого налога увеличилось почти на 4 000 лиц», — сообщил Глеб Милютин.
Наиболее популярной среди физических лиц – упрощенцев остается вторая группа единого налога (40 649 лиц) — каждый второй предприниматель. Треть от общего количества избрали третью группу (23 504 лица) и почти 17 000 предпринимателей находятся на первой группе единого налога.
