Архив метки: ГНС в Одесской области

С 1 января одесские налогоплательщики смогут протестировать «Программный РРО»

Такую программу можно будет установить на любой гаджет, в том числе и на смартфон сэкономив средства на приобретение традиционных РРО и их обслуживание.

Об этом сообщает Главное управление ГНС в Одесской области.

Законом Украины от 20.09.2019 № 128-IX «О внесении изменений в Закон Украины «О применении регистраторов расчетных операций в сфере торговли, общественного питания и услуг» и других законов Украины относительно детенизации расчетов в сфере торговли и услуг» предусмотрено внедрение программного РРО.

Это программный, программно-аппаратный или программно-технический комплекс в виде технологического и/или программного решения, которое используется на любом устройстве и в котором фискальные функции обеспечиваются через фискальный сервер контролирующего органа и который
предназначен для регистрации расчетных операций при продаже товаров (предоставлении услуг), операций по торговле валютными ценностями в наличной форме и/или регистрации количества проданных товаров (предоставленных услуг), операций по приему денежной наличности для дальнейшего перевода.

Такую программу можно будет установить на любой гаджет, в том числе и на смартфон сэкономив средства на приобретение традиционных РРО и их обслуживание. Налоговая служба как государственный орган будет предоставлять свое программное обеспечение бесплатно и будет обеспечивать его техническую поддержку. Это позволит плательщикам пользоваться им без лишних расходов.

Так, до 31 декабря 2019 года ГНС должна представить бесплатное программное обеспечение «Программный РРО», а уже с 1 января 2020 года налогоплательщики смогут его протестировать. Использовать программные РРО можно будет с 19 апреля 2020 года. При этом, бизнес может избрать каким программным обеспечением воспользоваться — тем которое предлагает налоговая и оно является бесплатным, или другим, по своему выбору.

Процедура онлайн-регистрации программных РРО будет проводиться через Электронный кабинет.
Детальнее с новациями применения РРО можно ознакомиться на официальном вебпортале ГНС банер «Новейшие РРО».

ВСЕ КОНСУЛЬТАЦИИ СПЕЦИАЛИСТОВ

Вниманию одесских предпринимателей: с 1 января 2020 года изменятся реквизиты бюджетных счетов

Начиная с 1 января 2020 года изменяются реквизиты счетов, в т.ч. бюджетных, открытых в Казначействе.

Об этом сообщает Главное управление ГНС в Одесской области.

Государственной казначейской службой Украины в связи с применением с начала 2020 года Плана счетов бухгалтерского учета в государственном секторе, утвержденного приказом Министерства финансов Украины от 31.12.2013 № 1203,  с 1 января 2020 года будут введены в действие счета для зачисления налогов, сбора, платежей и других доходов бюджета, счета в системе электронного администрирования НДС, реализации горючего и спирта этилового, счета для зачисления единого взноса на общеобязательное  государственное социальное страхование, открытые соответственно этому Плану счетов.

Учитывая изложенное и с целью обеспечения полноты поступлений бюджетных платежей, недопущения потерь бюджетов и предотвращения возникновения у плательщиков налогового долга, информацию относительно реквизитов новых бюджетных счетов, которые начнут действовать с 1 января 2020
года, после получения органами ГНС от Казначейства согласно приказу Министерства финансов Украины от 18.07.2016 № 624, будет размещено на  субсайте Территориальных органов ГНС в Одесской области официального веб-портала ГНС в рубрике «Бюджетные счета» по ссылке.

ВСЕ КОНСУЛЬТАЦИИ СПЕЦИАЛИСТОВ

Одесские налоговики рассказали о новациях в применении РРО

Главное управление ГНС в Одесской области информирует о нововведениях предусмотренных  Законами Украины от 20.09.2019 № 128-IX «О внесении изменений в Закон Украины «О применении регистраторов расчетных операций в сфере торговли, общественного питания и услуг» относительно детенизации расчетов в сфере торговли и услуг» и от 20.09.2019 № 129-IX «О внесении изменений в Налоговый кодекс Украины относительно детенизации расчетов в сфере торговли и услуг».

Прежде всего, в налоговой службе Одесской области подчеркивают, что изменениями не предусмотрено использование регистраторов расчетных операций упрощенцами 1 группы (годовой доход до 300 тыс грн), а также физическими лицами, которые продают на рынке собственные использованные вещи или
продукты собственного подсобного хозяйства.

Вместе с тем, с октября 2020 года применения РРО станет обязательным, в частности, для физических лиц-предпринимателей — плательщиков единого налога второй, третьей и четвертой групп, которые осуществляют:

—   реализацию товаров (предоставление услуг) через сеть интернет;

—   реализацию ювелирных и бытовых изделий из драгоценных металлов, драгоценных камней, драгоценных камней органогенного образования и полудрагоценных камней;

—   розничную торговлю бывшими в употреблении товарами в магазинах;

—   деятельность ресторанов, кафе, ресторанов быстрого обслуживания, если такая деятельность является иной, чем определенная в п. 11 ст. 9 Закона Украины «О применении регистраторов расчетных операций в сфере торговли, общественного питания и услуг»;

—   деятельность туристических агентств, туристических операторов;

—   деятельность отелей и подобных средств временного размещения;

—   реализацию текстиля (кроме реализации за наличные средства на рынках);

—   реализацию деталей и принадлежностей для автотранспортных средств в соответствии с перечнем, утвержденным КМУ.

С 1 января 2021 года применения РРО станет обязательным для всех физических лиц-предпринимателей — плательщиков единого налога, кроме І группы.

При этом с 01 января 2021 года предельный объем дохода для физических лиц-предпринимателей – плательщиков единого налога ІІ группы увеличивается с 1,5 млн грн до 2,5 млн грн.

Также Главное управление ГНС в Одесской области напоминает, что на официальном вебпортале ГНС создан новый баннер «Новации РРО», в котором размещена актуальная информация относительно новаций в сфере применения РРО, ответы на вопросы, которые наиболее интересуют бизнес и общественность, нормативно-правовые акты, ссылки на программный интерфейс (АРЕ) через который осуществляется взаимодействие программного обеспечения новейших моделей с информационной системой ГНС, и т.п.

Одесские налоговики напомнили, какие хозяйственные операции являются контролируемыми

Главное управление ГНС в Одесской области напоминает, что критерии определения хозяйственных операций контролируемыми установлены п.п. 39.2. 1.1 п.п. 39.2. 1 п.39.2 ст.39 Налогового кодекса Украины.

Контролируемыми операциями являются хозяйственные операции налогоплательщика, влияющие на объект налогообложения налогом на прибыль предприятий налогоплательщика, которые осуществляются:

— со связанным лицом — нерезидентом;

— через комиссионеров — нерезидентов при осуществлении внешнеэкономических хозяйственных операций по продаже и/или приобретению товаров и/или услуг;

— с нерезидентами, зарегистрированными в государствах (на территориях), включенных в перечень государств (территорий), утвержденный Кабинетом Министров Украины, или которые являются резидентами этих государств;

— с нерезидентами, которые не платят налог на прибыль (корпоративный налог), в том числе с доходов, полученных за пределами государства регистрации таких нерезидентов, и/или не является налоговым резидентом государства, в котором они зарегистрированы как юридические лица.

Перечень организационно-правовых форм таких нерезидентов в разрезе государств (территорий)
утверждается Кабинетом Министров Украины; между нерезидентом и его постоянным представительством в Украине (в том числе внутрихозяйственные расчеты).

Хозяйственные операции признаются контролируемыми, если одновременно выполняются такие условия:

  • годовой доход налогоплательщика от любой деятельности, определенный по правилам бухгалтерского учета, превышает 150 млн грн. (за вычетом косвенных налогов) за соответствующий налоговый (отчетный) год;
  • объем таких хозяйственных операций налогоплательщика с каждым контрагентом, определенный по правилам бухгалтерского учета, превышает 10 млн грн. (за вычетом косвенных налогов) за соответствующий налоговый (отчетный) год.

Хозяйственные операции, осуществляющиеся между нерезидентом и его постоянным представительством в Украине, признаются контролируемыми, если объем таких хозяйственных операций, определенный по правилам бухгалтерского учета, превышает 10 млн. грн. (за вычетом косвенных налогов) за соответствующий налоговый (отчетный) год.

Двухлетний мораторий на проверки ФЛП: одесские налоговики рассказали, кого это коснется

В Украине могут ввести на два года мораторий на проверки физических лиц-предпринимателей всех категорий, кроме «рисковых».

Главное управление ГНС в Одесской области информирует, что Президент подписал Указ от 17.10.2019 N 761/2019 «О неотложных мероприятиях по обеспечению благоприятных условий для деятельности физический лиц — предпринимателей».

С целью улучшения условий для развития предпринимательства, осуществления физическими лицами предпринимательской деятельности Кабмину поручено, в частности:

— создать координационный совет по вопросам развития микро — и малого предпринимательства с привлечением к работе представителей общественных организаций, представляющих интересы малого бизнеса;

— разработать в двухнедельный срок при участии координационного совета по вопросам развития микро- и малого предпринимательства и внести на рассмотрение Верховной Рады законопроекты, направленные на:

  • либерализацию условий и критериев отнесения физических лиц — предпринимателей к первой группе упрощенной системы налогообложения, учета и отчетности, в частности путем принятия большего размера предельного объема их дохода на протяжении календарного года, предоставление им права использовать работу наемных лиц, а также расширение перечня видов деятельности, которые могут осуществляться такими субъектами хозяйствования;
  • внедрение двухлетнего моратория на проведение проверок физических лиц — предпринимателей (кроме тех, что осуществляют высокорентабельные виды деятельности с существенными рисками уклонения от налогообложения) относительно соблюдения ими порядка применения регистраторов расчетных операций;
  • смягчение ответственности физических лиц — предпринимателей за нарушение ими установленного порядка предоставления в контролирующий орган отчетности, связанной с применением регистраторов расчетных операций.

Кроме того, должны быть проведены необходимые мероприятия по обеспечению прозрачных и необременительных процедур регистрации расчетных операций во время реализации товаров и предоставлению услуг через Интернет, а также разъяснен порядок применения таких операций.

В частности с 1 января 2020 года налогоплательщикам будет представлена возможность тестирования бесплатного программного обеспечения РРО во время осуществления расчетных операций.

В пресс-службе отметили, что таким образом, мол, президент откликнулся на призывы представителей малого бизнеса, которые вышли с протестами против законов «О внесении изменений в закон Украины «О применении регистраторов расчетных операций в сфере торговли, общественного питания и услуг» относительно детенизации расчетов в сфере торговли и услуг» и «О внесении изменений в Налоговый кодекс Украины относительно детенизации расчетов в сфере торговли и услуг», которые вводят электронный чек.

Заместитель руководителя Офиса президента Юлия Ковалив отметила, что протестные настроения вызваны в основном плохой информированностью предпринимателей относительно норм принятых парламентом законов, а также преднамеренными манипуляциями и передергиванием. Она сказала, что эти законы направлены не против физических лиц-предпринимателей, а против крупного бизнеса, который оформляет свою деятельность как группу ФЛП, тем самым уменьшая объем уплаты налогов.

Ковалив отметила, что предпринимателей пугают необходимостью приобретения кассовых аппаратов за большие деньги, хотя на самом деле такой обязанности нет – достаточно будет загрузить себе в смартфон бесплатное приложение, которое предоставит Государственная фискальная служба.

Одесским ФЛП-единщикам: о чем нужно помнить при уплате земельного налога

Главное управление ГНС в Одесской области информирует, что земельные отношения в Украине регулируются Конституцией Украины, Земельным кодексом Украины от 25 октября 2001 года № 2768-III, а взимание платы за землю — Налоговым кодексом Украины от 2 декабря 2010 № 2755-VI.

В соответствии с подпунктом 14.1.72 пункта 14.1 статьи 14 НКУ земельный налог — обязательный платеж, взимаемый с владельцев земельных участков и земельных долей (паев), а также постоянных землепользователей.

Землепользователями являются юридические и физические лица (резиденты и нерезиденты), которым в соответствии с законом предоставлены в пользование земельные участки государственной и коммунальной собственности, в том числе на условиях аренды (подпункт 14.1.73 пункта 14.1 статьи 14 НКУ).

Плательщиками налога являются собственники земельных участков, земельных долей (паев) и землепользователи, а объектом налогообложения — земельные участки, находящиеся в собственности или пользовании, и земельные доли (паи), находящиеся в собственности (статьи 269 и 270 НКУ). Основанием для начисления земельного налога являются данные государственного земельного кадастра (пункт 286.1 статьи 286 НКУ).

Согласно пункту 287.1 статьи 287 НКУ собственники земли и землепользователи платят плату за землю со дня возникновения права собственности или права пользования земельным участком. Право собственности, пользования земельным участком оформляется в соответствии с Законом Украины «О государственной регистрации прав на недвижимое имущество и их обременений» (статья 126 Кодекса).

По упрощенной системе налогообложения, и в соответствии с подпунктом 297.1.4 пункта 297.1 статьи 297 НКУ плательщики единого налога освобождаются от обязанности начисления, уплаты и представления налоговой отчетности по налогу на имущество (в части земельного налога), кроме земельного налога за
земельные участки, которые не используются плательщиками единого налога первой — третьей групп для осуществления хозяйственной деятельности и плательщиками единого налога четвертой группы для ведения сельскохозяйственного товаропроизводства.

Не могут быть плательщиками единого налога первой — третьей групп физические лица — предприниматели, которые предоставляют в аренду земельные участки, общая площадь которых превышает 0,2 га, жилые помещения и/или их части, общая площадь которых превышает 100 кв. м, нежилые помещения (здания, строения) и/или их части, общая площадь которых превышает 300 кв. м (подпункт 291.5.3 пункта 291.5 статьи 291 НКУ).

Учитывая изложенное, физическое лицо, которое осуществляет хозяйственную деятельность на упрощенной системе налогообложения как физическое лицо — предприниматель, освобождается от обязанности начисления, уплаты и представления налоговой отчетности по земельному налогу при наличии правоустанавливающих документов на земельный участок, кроме земельных участков, которые не используются плательщиками единого налога первой — третьей групп для осуществления хозяйственной деятельности.

«Legal Work»: одесские налоговики призывают сообщать о работодателях-нарушителях

Наемные работники могут сообщить о фактах нарушения работодателем законодательства о труде воспользовавшись мобильным приложением «Legal Work».

Об этом информирует пресс-служба Главного управления ГНС в Одесской области.

Этот сервис дает возможность, используя мобильный телефон, направить в налоговую информацию о выплатах заработной платы в «конвертах» или использовании наемного труда без заключения трудового договора.

«Получение заработной платы в «конверте» лишает работника государственных социальных гарантий, отрицательно влияет на размер пенсии в будущем. Фактический допуск сотрудника к работе без оформления трудового договора (контракта), оформление на неполное рабочее время в случае фактического выполнения работы полное рабочее время, установленное на предприятии, и выплата заработной платы (вознаграждения) без начисления и уплаты единого взноса на общеобязательное государственное социальное страхование, а также без удержания налогов является нарушением законодательства о труде и норм Налогового кодекса Украины», — говорится в сообщении.

Отметим, в январе-октябре 2019 года в Главному управление ГНС в Одесской области 60 873 субъекта хозяйствования предоставили 111 235 сообщений о принятии на работу 207 519 работников.

В Одесской области крупная сеть аптек торговала нелегальными лекарствами

Налоговики изъяли нелегальных препаратов на более чем 7 млн гривен.

Об этом сообщает пресс-служба Государственной налоговой службы в Одесской области.

Работники налоговой полиции ГНС в Одесской области разоблачили аптечную сеть, собственники которой уклонялись от уплаты налогов и продавали медпрепараты, ввезенные на территорию Украины вне таможенного контроля.

Аптечная сеть, название которой не уточняется, не отображала в бухгалтерской отчетности всего объема операций по реализации продукции.

В частности, в каждой из 14 аптек этой сети был установлен один регистратор расчетных операций (РРО), а также прибор для печати чеков внутреннего оборота учета предприятия, которые не являются фискальными чеками. Приблизительно один раз за полчаса-час каждая аптечная точка реализовывала медикаменты через РРО и выдавала фискальный чек. Указанные операции отображались в налоговой и бухгалтерской отчетности предприятия, а их результаты использовались для формирования объекта налогообложения для уплаты налогов.

Однако дело в том, что большинство операций по реализации препаратов проводились через прибор внутреннего учета с выдачей покупателям нефискальных чеков. При этом операции в бухгалтерской и налоговой отчетностях предприятия не отображались и, соответственно, налоги компания не платила.

Одесским налогоплательщикам: что нужно сделать для получения налоговой скидки

Декларация об имущественном состоянии и доходах подается по 31 декабря 2019 года включительно.

Об этом информирует Главное управление ГНС в Одесской области.

Для получения налоговой скидки на сумму средств, уплаченных налогоплательщиком на протяжении отчетного года в пользу отечественных учреждений дошкольного, внешкольного, общего среднего образования, декларация об имущественном состоянии и доходах подается в налоговый орган, в котором находится на учете налогоплательщик включительно до 31 декабря 2019 года за отчетный 2018 год.

При этом к расходам, которые налогоплательщик имеет право отнести к налоговой скидке в уменьшение налогооблагаемого дохода по результатам 2018 года, учитываются расходы, понесенные плательщиком после вступления в силу Закона Украины от 3 июля 2018 года № 2477-VIII «О внесении изменений в
Налоговый кодекс Украины», т.е. после 28 июля 2018 года.

Законом № 2477-VIII внесенные изменения, в частности, к п.п. 166.3.3 п. 166.3 ст. 166 Налогового кодекса Украины, согласно которым налогоплательщик имеет право отнести к налоговой скидке в уменьшение налогооблагаемого дохода налогоплательщика по результатам отчетного налогового года, определенного с учетом положений п. 164.6 ст. 164 НКУ, фактически осуществленные им на протяжении отчетного налогового года расходы в виде суммы средств, уплаченных налогоплательщиком в пользу отечественных учреждений дошкольной, внешкольной, среднего общего образования, профессионально-технического и высшего образования такого налогоплательщика и/или члена его семьи первой степени родства.

Порядок и основания для получения налоговой скидки регламентируются ст. 166 НКУ, согласно п. 166.1 основания для начисления налоговой скидки с указанием конкретных сумм отображаются налогоплательщиком в годовой налоговой декларации, которая подается по 31 декабря включительно следующего после отчетного налогового года. Налоговая декларация подается за отчетный период в установленные НКУ сроки контролирующему органу, в котором находится на учете налогоплательщик (п. 49.1 ст. 49 НКУ).

Следует отметить, что в соответствии с п.п. 166.4.3 п.166.4 ст.166 НКУ, если налогоплательщик до конца налогового года, следующего за отчетным, не воспользовался правом на получение налоговой скидки по результатам отчетного налогового года, то такое право на следующие налоговые года не переносится.

Поскольку в соответствии со ст. 58 Конституции Украины от 28 июня 1996 года № 254 96-к/ВР законы и другие нормативно-правовые акты не имеют обратного действия во времени, кроме случаев, когда они смягчают или отменяют ответственность лица, то к расходам, которые налогоплательщик имеет право
включить в налоговую скидку в уменьшение налогооблагаемого дохода по результатам 2018 года будут относится расходы, понесенные плательщиком после вступления в силу Законом № 2477-VIII, т.е. после 28 июля 2018 года.

Как предпринимателю оформить наемного работника

Действующим законодательством предусмотрен одинаковый порядок оформления трудовых отношений с наемными работниками для всех работодателей – будь то юридическое лицо, или физическое лицо-предприниматель (ФЛП).

Об этом сообщает Главное управление ГНС в Одесской области.

Оформляя работника на работу, предпринимателю необходимо:

— заключить в письменной форме трудовой договор (п. 6 ч. 1 ст. 24 Кодекса законов о труде Украины . Форма трудового договора между работником и физическим лицом предпринимателем, утверждена
приказом Минтруда от 08.06.2001 года № 260 ).

— оформить приказ о принятии на работу (типовая форма № П-1 «Приказ (распоряжение) о принятии на работу», утвержденная приказом Государственного комитета статистики Украины от 05.12.2008 года №
489 );

— сообщить ГНС о принятии сотрудника на работу (форма сообщения определена постановлением КМУ от 17.06.2015 года №413 ).

Сообщения подается ФЛП в территориальные органы Государственной налоговой службы по месту его учета как плательщика единого взноса на общеобязательное государственное социальное страхование одним из таких способов:

  • средствами электронной связи с использованием электронной цифровой подписи в соответствии с требованиями законодательства в сфере электронного документооборота и электронной подписи;
  • на бумажных носителях вместе с копией в электронной форме;
  • на бумажных носителях, если трудовые договора заключены не больше чем с пятью лицами.

Форма сообщения заполняется в следующем порядке:

  • Предприниматель указывает свой номер учетной карточки налогоплательщика;
  • Ф.И.О. работника, которого принимает на постоянное и/или временное место работы;
  • Данные о номере учетной карточки налогоплательщика наемного работника;
  • Данные документа, на основании которого заключен трудовой договор: номер и дата приказа или распоряжения ФЛП.